付款流程審核制度

1、江蘇永鴻巴布洛電子商務公司付款工作流程規(guī)定（征求意見稿）管理制度文本編輯word !目錄P9-10第一條目的與宗旨P1第二條適用范圍P1第三條付款工作流程分類P1第四條經(jīng)營采購付款P3第五條費用報銷付款p4第六條籌資活動付款P5第七條投資活動付款P6第八條其他專項付款P6第九條違規(guī)責任p7第十條定義、生效、解釋與爭議p8附件：付款工作流程圖第一條目的與宗旨為適應本公司業(yè)務發(fā)展和財務管理工作需要，理順付款工作流程，明確 崗位責任，防范經(jīng)營管理風險，提高工作效率，促進降本增效，制定本規(guī)定。第二條適用范圍本公司所屬各部門、子公司、分公司等各單位，適用本規(guī)定。受本單位 客觀條件限制需要調(diào)整執(zhí)行的，在報

2、經(jīng)本公司總經(jīng)理批準生效之前，應當執(zhí) 行本規(guī)定。第三條付款工作流程分類3- 1付款工作流程分類3-1-1五類付款：本規(guī)定所指付款工作流程分為經(jīng)營采購付款、費用報銷 付款、籌資活動付款、投資活動付款、其他專項付款共五類。3- 1-2兩個程序：付款流程分為兩個子程序進行：第一個子程序是請付內(nèi) 容合規(guī)性審批流程，第二個子程序是財務系統(tǒng)辦理款項支付流程。3-1-3用款額度：為平衡資金供需矛盾，充分提高資金使用效率和效益， 公司實行資金預算和用款額度管理辦法。在上述第二個子程序中，各單位按 照以下程序與辦法編制資金預算和確定用款額度：一是各單位根據(jù)年度績效考核目標編制年度業(yè)務預算，并細分至季度業(yè) 務預算、

3、月度業(yè)務預算。業(yè)務預算應當包括經(jīng)營預算、費用預算、投資預算、 籌資預算四個部分，涵蓋產(chǎn)品銷售、材料采購、生產(chǎn)成本、人員薪資（含社 保和公積金）、應交稅費、運營費用六項內(nèi)容，其中運營費用包括場地租金、 設備折舊、資金利息、水電分攤、儲運費用、差旅費用、通訊費用、招待費 用等八類要素。二是各單位基于年度業(yè)務預算編制年度財務預算，并細分至季度財務預 算、月度財務預算。財務預算應當包括預算利潤表、預算資產(chǎn)負債表、預算 現(xiàn)金流量表三張預算報表，并附主要會計政策和財務指標編制方法說明，如 按產(chǎn)品分類的收入和成本結構、生產(chǎn)成本的料工費結構、共同費用的分攤辦 法和計算依據(jù)、利潤指標計算公式和指標口徑、營業(yè)稅費

4、（或增值稅）及所 得稅的計算公式和指標口徑等等，做到統(tǒng)一標準，規(guī)范表述，避免年終績效 考核時產(chǎn)生分歧和誤解。三是各單位根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算編制年度資金預算，并細分至季度資 金預算、月度資金預算。資金預算應當包括銷售收款預算、采購付款預算、 費用支出預算、薪資支出預算、稅費支出預算、固定資產(chǎn)投資支出預算、公 司內(nèi)外部融資預算和還本付息預算等七項基本內(nèi)容。業(yè)務部門要遵循資金收支平衡原則，合理控制內(nèi)外部融資規(guī)模，審慎運用財務杠桿，避免過度負債, 在積極維護客戶關系確保收入預算按時實現(xiàn)的同時，主動做好供應商管理工作努力兌現(xiàn)付款承諾，逐步建立和完善主動付款制度，提升公司履約能力和 商業(yè)信譽四是各單位每月

5、初將月度資金預算細分至每周資金預算，據(jù)以申報每周 用款額度，按照“周末集中+周初反饋”流程，各用款單位與公司財務部門 提前商定每周資金預算和用款額度，根據(jù)預算收入可實現(xiàn)程度和收支差額融 資可靠性，分別確定“確保兌現(xiàn)用款額度+風險統(tǒng)籌用款額度”兩類用款額 度，并及時通報供應商，避免對供應商的資金計劃造成不利影響，預防供應 商過度催款風險。【風險提示】：業(yè)務預算和財務預算不是對考核目標按照空間和時間維度 進行簡單的算術分解，而是一項貫穿于公司經(jīng)營管理全過程的系統(tǒng)性管理工 程，需要綜合應用業(yè)務知識、實操經(jīng)驗和預測能力，運用統(tǒng)計、會計、預測 等專門方法和管理工具，按照特定程序和流程，基于相關性、有用性

6、和可計 量性，對市場環(huán)境、資源條件、運營要素及其對經(jīng)營結果的綜合影響程度進 行持續(xù)不斷地測量、分析、歸納、總結、判斷、修正和再評估，通過信息、 計劃和指令作用于運營流程，提高運營流程對環(huán)境變化保持充分的敏感性和 互動性，最大程度地降低信息不對稱風險和內(nèi)控失效風險，保證決策過程和 執(zhí)行過程的科學性、合理性和有效性，促進降本增效、開源節(jié)流和全面實現(xiàn) 公司運營目標。具體而言，一方面，在預算編制過程中，業(yè)務和財務團隊要 分工協(xié)作，兼顧理想狀況和現(xiàn)實條件的實際差異水平和可能偏離程度，進行 科學合理地分析和預測，對考核目標中的銷售規(guī)模等關鍵指標的可實現(xiàn)程 度，作出富有經(jīng)驗和前瞻性的預計和估算，再基于指標之

7、間的內(nèi)在聯(lián)系和相 互影響關系，對其他相關指標進行因素分析和綜合測算，形成可以合理預期 的可實現(xiàn)區(qū)間，編制彈性預算，避免預算過度和預算不足兩類風險；另一方 面，在預算執(zhí)行過程中，要根據(jù)銷售預算的實際變動情況，及時修正材料采 購、生產(chǎn)成本、運營費用等相關預算指標，按照變化了的實際情況調(diào)整各項 資源準備計劃，既要避免資源準備過度，也要防止資源準備不足，促進實現(xiàn) 開源節(jié)流和降本增效目標。3-2付款工作流程分類說明3-2-1經(jīng)營采購付款流程，是指經(jīng)營單位為履行銷售合同和實現(xiàn)產(chǎn)品銷售 計劃，按照相關原輔材料、加工和運輸勞務采購合同約定的內(nèi)容，向本單位 申請辦理對供方單位支付貨物或勞務采購成本的內(nèi)部工作過程

8、。這些貨物或 勞務采購成本通常能夠直接地或采用適當標準間接地按照銷售合同或產(chǎn)品 銷售計劃進行明確區(qū)分。3-2-2費用報銷付款流程，是指各單位或崗位為履行工作職責，開展各項 經(jīng)營、管理和內(nèi)部服務活動，按照規(guī)定程序、標準或授權，向本單位申請辦 理報銷有關消費或勞務等非經(jīng)營采購性費用支出的內(nèi)部工作過程。這些費用 支出具有公共性、輔助性特征，通常不能按照銷售合同或產(chǎn)品銷售計劃加以 明確區(qū)分。在本公司，此類非采購性費用主要指差旅費、 通訊費、辦公經(jīng)費、 招待費等日常開支性費用支出、籌資及投資活動費用支出，以及經(jīng)營單位不 屬于上述經(jīng)營采購付款范圍的費用支出3-2-3籌資活動付款流程，是指向貸款機構償還借款

9、本息，以及向公司外 部單位臨時拆借資金付出款項的內(nèi)部工作過程。除償還金融機構到期貸款本 息和內(nèi)部關聯(lián)單位之間劃撥款項采用由公司財務部門報經(jīng)總經(jīng)理審批后直 接辦理付款的簡便付款流程外，外部拆借付出款項、存出保證金、籌資性短 期證券投資付出款項等籌資目的相關付款，應當遵循第六條規(guī)定的籌資活動 一般付款工作流程。3-2-4投資活動付款流程：指長期股權投資和固定資產(chǎn)、在建工程投資項 目付款。3-2-5其他專項付款流程，是指上述四類付款以外的付款流程。第四條經(jīng)營采購付款流程1)2)3)4)5)4- 1請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程提出申請：采購業(yè)務經(jīng)辦人填寫付款申請單，隨單附送：采購預 算/計劃/通知單，采購合

10、同，收貨憑證（包括收貨單、裝箱單、第三方代簽 收貨單，合同約定帶款提貨的，不遲于付款次日提交），采購發(fā)票/農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等相關證據(jù)（合同預付款可暫無），按一單一清要求，注明該項付款所屬 銷售合同/電商訂單號或產(chǎn)品銷售計劃單號（以下稱訂單）。部門審核：經(jīng)營單位負責人對付款申請單及其所附證據(jù)的內(nèi)容真實性、合規(guī)性及是否經(jīng)授權 進行審核，在本單位當期用款額度范圍內(nèi) 簽署核準意見。超過本單位當期用款額度并確需向公司財務部門提出 內(nèi)部借款的，應先行或同時辦理內(nèi)部借款申請手續(xù)。會計審核：公司財務部門成本會計崗位（或指定崗位）對付款申請單 及其所附證據(jù)內(nèi)容一致性、合規(guī)性 進行審核，簽署審核意見。審核內(nèi) 容包括

11、：證據(jù)之間的一致性，數(shù)字及計算正確性，累計已付款 項正確性，付款賬期合規(guī)性，收貨情況可靠性，發(fā)票合規(guī)性， 對賬回函及時性，訂單信息比對一致性，以及風險預警信息跟 蹤與反饋，其中第-項應當在審核記錄中注明。財務復核：財務部門負責人對付款申請單及其所附證據(jù) 總體規(guī)范 性和用款額度進行復核，簽署復核意見?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對付款申請單進行 程序合規(guī)性 審核，簽署審 批意見。建立總經(jīng)理授權審批制度的，被授權崗位在授權范圍內(nèi)負責 履行此項審批職責。按照職責分離原則，經(jīng)辦人為各部門負責人、子 /分公司總經(jīng)理的費用 報銷事項，須報經(jīng)總經(jīng)理審批，不列入授權審批范圍內(nèi)。4- 2財務系統(tǒng)辦理款項支付流程6）出納付

12、款：公司財務部門按照資金管理辦法，在申請付款單位的可用 資金額度內(nèi)，根據(jù)準予付款的付款申請單，順序、及時辦理付款手 續(xù)。請付單位當期無用款額度或額度不足，并且需要向財務部門內(nèi)部借款 的，辦妥內(nèi)部借款手續(xù)后方可付款。公司財務部門因資金不足等原因不能及時付出款項的，財務部門相關 崗位應當立即通知請付單位，采取相應風險應對預案，避免發(fā)生業(yè)務風險 和信譽風險。第五條 費用報銷付款5- 1請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程管理制度文本編輯word ！1)2)3)4)提出申請：經(jīng)辦人填寫費用報銷表，隨表附送發(fā)票等相關證據(jù), 注明該項費用所屬單位。部門審核：費用所屬單位負責人對費用報銷表及其所附證據(jù)真實 性、合規(guī)性及是

13、否經(jīng)授權進行審核，按照差旅費、通信費報銷管理 制度等相關規(guī)定簽署核準意見。會計審核：財務部門主辦會計崗位（或指定崗位）對費用報銷表及其 所附證據(jù)一致性、合規(guī)性進行審核，簽署審核意見。審核內(nèi)容包括： 證據(jù)之間的一致性，數(shù)字及計算正確性，經(jīng)辦人或其所屬單位 借款情況，票據(jù)合規(guī)性。財務復核：財務部門負責人對費用報銷表及其所附證據(jù)進行總體 規(guī)范性復核。5)總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對費用報銷表進行程序合規(guī)性審核，簽署審 批意見。建立總經(jīng)理授權審批制度的，被授權崗位在授權范圍內(nèi)負責 履行此項審批職責。按照職責分離原則，經(jīng)辦人為各部門負責人、子/分公司總經(jīng)理的費用 報銷事項，須報經(jīng)總經(jīng)理審批，不列入授權審批范圍內(nèi)

14、。5- 2財務系統(tǒng)辦理款項支付流程6）出納付款：公司財務部門按照資金管理辦法，在申請付款單位的可用 資金額度內(nèi)，或在非經(jīng)營部門的費用預算額度內(nèi)，根據(jù)準予付款的費 用報銷表，順序、及時辦理付款手續(xù)。第六條 籌資活動付款6- 1請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程1)2)3)4)5）提出申請：經(jīng)辦人填寫付款申請單，隨單附送與請付款項相關的 借款協(xié)議等證據(jù)。部門審核：部門負責人對付款申請單及其所附證據(jù)真實性、合規(guī) 性及是否經(jīng)授權進行審核，簽署核準意見。會計審核：財務部門主辦會計崗位（或指定崗位）對付款申請單及其 所附證據(jù)一致性、合規(guī)性進行審核，簽署審核意見。審核內(nèi)容包括： 證據(jù)之間的一致性，數(shù)字及計算正確性，票據(jù)

15、合規(guī)性，對賬 回函及時性。財務復核：財務部門負責人對付款申請單及其所附證據(jù)進行總體 規(guī)范性復核?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對付款申請單進行程序合規(guī)性審核，簽署審批意見。6- 2財務系統(tǒng)辦理款項支付流程6）出納付款：公司財務部門按照資金管理辦法，根據(jù)準予付款的付款 申請單，順序、及時辦理付款手續(xù)。第七條投資活動付款1)2)3)7- 1請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程 提出申請：投資項目經(jīng)辦人填寫付款申請單，隨單附送：采購 或施工合同，收貨憑證或施工結算書，發(fā)票等相關證據(jù) （預付款項可 僅據(jù)采購合同），按項目管理要求，注明該項付款所屬項目名稱、采購 合同號。部門審核：經(jīng)營單位負責人對付款申請單及其所附證據(jù)的內(nèi)容真

16、實性、合規(guī)性及是否經(jīng)授權進行審核，在本單位當期用款額度范圍內(nèi) 簽署核準意見。超過本單位當期用款額度并確需向公司財務部門提出 內(nèi)部借款的，應先行或同時辦理內(nèi)部借款申請手續(xù)。4)5)6)會計審核：財務部門主辦會計崗位（或指定崗位）對付款申請單及其 所附證據(jù)一致性、合規(guī)性進行審核，簽署審核意見。審核內(nèi)容包括： 證據(jù)之間的一致性，數(shù)字及計算正確性，累計已付款項，付 款賬期，對賬回函情況，風險預警信息跟蹤與反饋。財務復核：財務部門負責人對付款申請單及其所附證據(jù)進行總體 規(guī)范性復核，簽署復核意見?？偨?jīng)理審批：集團總經(jīng)理 對付款申請單進行程序合規(guī)性審核，簽 署審批意見。工程部復核：公司工程部負責人（或指定崗

17、位）對請付內(nèi)容進行必要性復 核，包括：可否內(nèi)部調(diào)劑解決，是否需經(jīng)招標程序，價格、質(zhì) 量、性能信息比對情況等內(nèi)容。7- 2財務系統(tǒng)辦理款項支付流程7）出納付款：公司財務部門按照資金管理辦法，在申請付款單位的可用 資金額度內(nèi)，或在項目投資預算額度內(nèi)，根據(jù)準予付款的付款申請 單，順序、及時辦理付款手續(xù)。第八條其他專項付款一般地，其他專項付款應當遵循與上述第七條投資活動付款相同的付款 工作流程，該流程不適用的，由總經(jīng)理直接確定付款工作流程。管理制度文本編輯word !第九條違規(guī)責任9-1崗位責任1)經(jīng)辦人：對與請付內(nèi)容相關事項的實際執(zhí)行、經(jīng)辦結果及相關證據(jù)的 真實性、一致性、完整性、合規(guī)性負責。2)3

18、)4)5)部門復核崗位：對與請付內(nèi)容相關事項的執(zhí)行授權、過程監(jiān)督、結果 跟蹤負責，對相關證據(jù)真實性、合規(guī)性承擔審核責任。會計審核崗位：對與請付內(nèi)容相關事項的財務結算信息可靠性，對相 關證據(jù)真實性、合規(guī)性承擔審核責任。財務復核崗位：對相關證據(jù)真實性、合規(guī)性承擔復核責任，對截至前 道流程止的程序合規(guī)性承擔復核責任?？偨?jīng)理審批崗位：對截至前道流程止的程序合規(guī)性承擔審核責任，被 授權崗位責任與此同。6)財務付款崗位：對截至前道流程止的程序完整性承擔復核責任，對實 際付出款項與準予支付款項的一致性承擔責任。注：以上所述，僅指各崗位在付款工作流程中應當承擔的責任，不涉 及該崗位在其他工作內(nèi)容中的相關責任。

19、9-2違規(guī)責任付款工作流程各環(huán)節(jié)的崗位工作人員，應當確保請付內(nèi)容相關信息及 其流轉(zhuǎn)過程真實、一致、完整、及時，不得故意偽造、編造、歪曲相關 信息，不得濫用職權無端阻撓正常付款工作流程的順暢執(zhí)行。以下所列屬于違反本公司付款工作流程相關規(guī)定的部分情形：1)對照本公司有關合同管理規(guī)定，在實施收款、發(fā)貨、付款、采購 行為之前應當先行簽訂合同而未先行取得合規(guī)、有效的購銷合同;2)3)4)簽訂購銷合同不符合本公司合同管理相關規(guī)定和要求； 未按照購銷合同約定內(nèi)容實施收款、發(fā)貨、付款、采購行為； 資金預算不能自求平衡，且未辦理內(nèi)部借款手續(xù)，超資金預算用 款；5)符合付款條件與付款工作流程各項要求，且有可付資金

20、，但公司 財務部門因自身原因未能及時辦妥支付手續(xù)；6)復核、審核、審批崗位未按規(guī)定的政策、標準、程序正確履行復 核、審核、審批職責。管理制度文本編輯word ！執(zhí)行中出現(xiàn)其他情形導致付款工作流程不能順暢執(zhí)行的，未執(zhí)行崗位 應當及時提請上級或共同上級（包括本公司總經(jīng)理或被授權崗位）區(qū)分崗 位責任，裁定執(zhí)行。違反本規(guī)定給所在單位或公司關聯(lián)單位造成經(jīng)濟損失的，相關責任人 承擔損失范圍內(nèi)的經(jīng)濟賠償責任。違反本規(guī)定但尚未給所在單位或公司關聯(lián)單位造成經(jīng)濟損失的，視情 節(jié)嚴重程度，違規(guī)一項一次罰款100-1000元（人民幣，以下同），可以累計合并處罰此外，根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重程度，相關責任人所在單位或公司職能部門 應當給予責任人直至辭退的公司行政處分；違規(guī)責任未能及時落實到具 體責任崗位的，由所在部門負責人承擔相應責任。各單位或公司行政管理部門負責作出責任認定和處罰決定，報經(jīng)本公 司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會議批準后執(zhí)行。第十條 定義、生效、解釋與爭議10-1本規(guī)定有關述語采用下列定義:1)2)3)及