公司財(cái)務(wù)制度明細(xì)表

1、第一條XXXX 有限公司財(cái)務(wù)制度o五年十一月1第一章總貝J第一章主要會(huì)計(jì)政策.第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理.第六章固定資產(chǎn)管理.第七章所有者權(quán)益.第八章收入管理第九章成本費(fèi)用管理.第十章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第十一章稅務(wù)管理.第十一章財(cái)務(wù)檔案管理第十三章會(huì)計(jì)工作交接第十四章附則2.2.2.3.9.1011131314141.5第一章總則第二條為加強(qiáng)XXXX有限公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)公司法、中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司具體 情況，制定本制度。第三條本制度適用于XXXX有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵 守、認(rèn)真執(zhí)行。第四條

2、公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使 用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門(mén)不得 對(duì)外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。第五條 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理， 協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和 決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職 時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第二章

3、 主要會(huì)計(jì)政策第六條 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為： 會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。以每年 1月1日至 12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第七條第八條第十一條 第十二條第九條 第十條第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第十三條 并根據(jù)公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。第十四條 財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目， 在實(shí)

4、際 工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的財(cái)務(wù)印章。 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)第十五條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 具有法律效力的書(shū)面 證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整

5、。原始憑證的使用應(yīng)遵守以 下條款：1.2.3.4.5.6.7.8.紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件 需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重 開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。第十六條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬 依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)

6、誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須 附有原始憑證。 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證， 可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào) 或者附原始憑證復(fù)印件。5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)

7、的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證 日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年 度記賬憑證有錯(cuò)誤的， 損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整” 科目用藍(lán)字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的 空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后， 計(jì)算機(jī)打印的記賬憑 證不必在空行處劃線注銷第十七條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況， 公司設(shè)置現(xiàn)

8、金日記賬、 銀行存款日記 賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳 等賬冊(cè)。 如用財(cái)務(wù)電算化做帳， 每年一定要帳冊(cè)打印出來(lái)進(jìn)行裝訂歸檔， 同時(shí)要 將一年的電子帳冊(cè)刻錄在光盤(pán)上連打印的帳冊(cè)歸檔保管。第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條 公司的一切資產(chǎn)均為 XXXX 有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi) 統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。第十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或 者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短 期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等第一節(jié) 貨幣資金第二十條 公司在生

9、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)， 及時(shí) 入賬，任何部門(mén)、個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二十一條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨 幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不 得支付和處理。第二十二條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和 流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)第二十三條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn) 金量最高不得超過(guò) 10000 元。對(duì)每筆超過(guò) 50000 元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前二天通知財(cái)務(wù)部， 以便財(cái)務(wù)部提 前做好準(zhǔn)備現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 任何人均不能以

10、未經(jīng)批準(zhǔn)或 不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批 的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金， 確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾 正。對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第二十四條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購(gòu)款外， 其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間，且必須按期歸還(或報(bào)銷) 。

11、逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表， 寫(xiě)明用途， 由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)， 經(jīng)總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用第二十五條認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度第二十六條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng) 有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò) 50000 元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程 序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等) 。3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

12、5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退 還財(cái)務(wù)部對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額(限額) 、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、 用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生 空頭、透支資金。4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表” ，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào) 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理， 并傳至總經(jīng)理。 月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度 和公

13、司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì) 工作)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。7) 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢” ，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第二十七條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù) 法和銀行規(guī)定， 按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、 審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第二十八條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記 銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，月末與

14、總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第二十九條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：1. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信 情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查， 并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度， 最終由總經(jīng)理決定是否對(duì) 客戶提供商業(yè)信用。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳， 按照應(yīng)收單位、 部門(mén)或個(gè)人分別核算， 及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取 相應(yīng)的措施收回欠款。3. 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須 經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次) ，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編 制帳齡賬目分析， 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 此分

15、析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基 準(zhǔn)。4. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。5. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制 并發(fā)送催帳通知單， 與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收， 對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn) 行督促和監(jiān)督。6. 所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳 確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。7. 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 50 萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的 副總經(jīng)

16、理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。 50 萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由 董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。 所有處理的壞帳， 均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事 會(huì)。8. 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。9. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三十條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門(mén) 經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，報(bào)公司總經(jīng)理加簽。第三十一條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行第三節(jié) 存貨管理第三十二條 存貨，是指企業(yè)在日常

17、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者 仍然處在生產(chǎn)過(guò)程， 或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等， 包括 各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第三十三條 低值易耗品1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2000 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易 耗品。2. 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審 核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。 。3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，由辦公室負(fù)責(zé)管理各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇3) 負(fù)

18、責(zé)驗(yàn)收4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理5) 參與組織資產(chǎn)清查等4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理， 應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易 耗品登記簿。6. 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份 留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門(mén)為 實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門(mén)應(yīng) 建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易 耗品。7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)

19、，定期 與實(shí)物核對(duì)在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng) 實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)， 應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào) 廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員 工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓 名及簽章，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的 已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。9. 所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低 值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第三十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)

20、處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第三十五條盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、 費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)， 若賬面價(jià)值低于 現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第三十六條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本對(duì)產(chǎn)成品的 入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況第六章 固定資產(chǎn)管理第三十七條 公司使用期限超過(guò)一年的房屋、辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn) 輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、 工具等列作固定資產(chǎn)。

21、不屬于生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也 應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第三十八條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維 護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)， 保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整， 提高固定資產(chǎn)利用 率。外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。第三十九條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要 求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管， 根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)， 由各使用單位負(fù)責(zé)具 體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理， 堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整

22、和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)可設(shè)定為：1) 房屋、建筑物：由辦公室負(fù)責(zé)管理2) 辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車(chē)輛：由辦公室負(fù)責(zé)管理3) 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)管理與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研 參與選型立項(xiàng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理 負(fù)責(zé)組織招標(biāo)2、各歸口管理部門(mén)在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1)2)3)4)5)6) 參與組織資產(chǎn)清查等第四十條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)。 新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前，要寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。經(jīng)歸口管理 部門(mén)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)

23、營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、 歸口管理部門(mén)會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門(mén)經(jīng)理必須提交書(shū)面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng) 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)第四十一條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部 門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、 領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊 建 立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份 給使用部門(mén)。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制” ，任何部門(mén)經(jīng)理的調(diào) 動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的， 應(yīng)查明原 因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用

24、人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) , 發(fā)生丟失或毀損必須 照價(jià)賠償。第四十二條調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的， 均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)， 否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 未調(diào)出公 司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由本人提出申請(qǐng)， 經(jīng)主管副總經(jīng)理 批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第四十三條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1. 固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面 價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2. 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定 資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)

25、告。計(jì)入3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額， 當(dāng)年損益。4. 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理， 該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年 度決算前處理完畢。第四十四條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資 產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、 原價(jià)及殘值處理情況等， 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢， 以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造

26、成的固定資產(chǎn)報(bào)廢， 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任， 令其 全部或部分賠償。 固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、 保險(xiǎn)公司 賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。第四十五條 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、辦公室統(tǒng)一管理，各部門(mén)暫時(shí) 閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案， 可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)， 由辦公 室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng) 表，通知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理， 并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、 監(jiān)督合同的執(zhí)行。 合同內(nèi)容應(yīng)包括雙 方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)， 租金金額、支

27、付時(shí)間、支付方式等， 運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反 合同的懲罰條款等。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén) （須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字， 直接使用人 或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、 付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng) 導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同.第七章所有者權(quán)益第四十六條所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余

28、額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公 積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、禾歸還投資和未分配利潤(rùn)等。第四十七條企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金 額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè) 注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。2. 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資 本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在 投資方的賬面價(jià)值入賬。3. 投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯

29、率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折 合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額， 作為資本公積處理。4. 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者 投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減 項(xiàng)單獨(dú)反映。第四十八條企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：1. 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)， 登記入賬。2. 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入 賬。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新

30、股票的變 動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)， 將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本（或股本）賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿 中轉(zhuǎn)為受讓方。5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。第四十九條資本公積包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第五十條 儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、 經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金； 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、 行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、 用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企 業(yè)發(fā)展基金； 利潤(rùn)歸還投資，是

31、指中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利 潤(rùn)歸還投資者的投資。公司財(cái)務(wù)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。第五十一條 金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、第八章 收入管理收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)第五十二條 等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)， 按照收入確認(rèn)的原則， 合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第五十三條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2. 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)

32、，也沒(méi)有對(duì)已售出的 商品實(shí)施控制；3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第五十四條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額 或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣、銷售折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用； 銷售 折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣， 是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款， 而向債務(wù)人提供 的債務(wù)減讓；銷售折扣是指企業(yè)采用賒銷方式時(shí)， 鼓勵(lì)消費(fèi)者多買(mǎi)而采用的銷貨 折扣；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減 讓。第五十五條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的， 應(yīng)當(dāng)沖減退 回當(dāng)期的收入； 年度資產(chǎn)負(fù)債

33、表日及以前售出的商品， 在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的， 應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理， 整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng) 目的數(shù)字。第五十六條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié) 議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。1、1)2)2、1)2)第五十七條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： 利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用

34、權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定； 使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第五十八條 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入第五十九條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 第六十條 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 第六十一條 其他收入按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相 關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)第六十二條 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核 算。任何部門(mén)和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳。第六十三條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照中華人民共 和國(guó)發(fā)票管理辦法使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的

35、購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用登 記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。 使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。 對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳， 作廢發(fā) 票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。第六十四條 收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保存參照發(fā)票管理方法。第六十五條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。 未收款之前不得先開(kāi)發(fā)票或收據(jù)。第九章 成本費(fèi)用管理第六十六條 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益； 成 本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生

36、產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。第六十七條 開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用。1. 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程直接耗用的成本。2. 制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生 的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周 轉(zhuǎn)房攤銷等第六十八條 期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用） 、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用） 是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、 包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、 廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、

37、 銷售服務(wù)費(fèi)， 以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及 其他經(jīng)費(fèi)，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括公司經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、 董事會(huì)費(fèi)、 咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償 費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳 損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用 的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)

38、劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資 發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。第六十九條 材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理1. 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)， 對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。2. 由采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算， 經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù)算合同部審定， 交財(cái)務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。3. 財(cái)務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核 , 對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件、 付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與有關(guān)部門(mén)主管人員配合，以利于日后監(jiān)督4. 所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無(wú)誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入 庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5. 預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)

39、部提出付款申請(qǐng)，并附合同、 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)的 副總經(jīng)理審批，方可付款。6. 對(duì)于超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)款必須履行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總 經(jīng)理雙簽后方可付款。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。第七十條 公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門(mén)進(jìn)行明細(xì)分類核算， 以便考核各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況第七十一條 辦公用品的管理1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年 以下的非生產(chǎn)用物品。2. 辦公用品統(tǒng)一由辦公室指派專人進(jìn)行管理。辦公室物品管理員負(fù)責(zé)辦公 用品的計(jì)

40、劃、購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放。3. 辦公用品的發(fā)放：1) 公司員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫(xiě)辦公用品出庫(kù)登記表， 要注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超 過(guò)限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部 門(mén)經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、 文件夾三個(gè)、訂書(shū)器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書(shū)釘、曲別針、大頭針各一盒。 以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。3) 非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。4) 其他部門(mén)的非個(gè)人用辦公用品，由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。5) 物品管理員須認(rèn)真填寫(xiě)辦公

41、用品出庫(kù)登記表，分部門(mén)進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù) 部，據(jù)以考核各部門(mén)辦公用品費(fèi)用支出并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放4. 辦公用品的采購(gòu)：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)， 采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。 供 貨商須由辦公室主任簽字確認(rèn) , 由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊?，?填寫(xiě)辦公用品入庫(kù)登記表。5. 辦公室每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫(kù)登記表與出庫(kù)登記表是否相符， 辦公用品購(gòu)買(mǎi)價(jià)格是否合理， 辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。6. 購(gòu)買(mǎi)辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請(qǐng)，辦公室主任審核，主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司的費(fèi)用報(bào)銷，按XXXX有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定第七十二條執(zhí)行。第十章

42、 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第七十三條計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，第七十四條及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。第七十五條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制年度利潤(rùn) 建立利潤(rùn)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金、 企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤(rùn)歸還投資者的投資， 也從可供分配的 利潤(rùn)中扣除。企業(yè)的儲(chǔ)備基金、 企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會(huì) 確定。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的1 0%,當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的5 0%時(shí)，可不再提取。第七十六條公司所得

43、稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算第七十七條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)， 加上年初未分配利潤(rùn) （或減去年初末彌補(bǔ)虧損 ）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)?？晒┓峙涞睦麧?rùn)減去儲(chǔ)備基金、 企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤(rùn) 歸還投資后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。第七十八條 利潤(rùn)分配原則1. 公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂，并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)。2. 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分 配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基 金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額， 在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。3. 以前年度的虧損沒(méi)有彌補(bǔ)完，不得提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)

44、發(fā)展基金、職工 獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。4. 公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無(wú)盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)。5. 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還 要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。6. 公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤(rùn)以及以什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考 慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十一章 稅務(wù)管理第七十九條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得 稅、印花稅、車(chē)船使用稅等等，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、 規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。第八十條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。 以減輕稅賦為目 的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第八十一條 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工 作。統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十二章 財(cái)務(wù)檔案管理第八十二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)