盡職調(diào)查工作方案

1、調(diào)研的主要內(nèi)容一、基本情況調(diào)查(一)設(shè)立與發(fā)展歷程1。查閱公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記、工商年檢等資料,了解其歷史沿革情況.2。了解公司設(shè)立后發(fā)生過(guò)的合并、分立、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng).3。了解股東直接持股和間接持股的情況.4.查閱股東出資時(shí)驗(yàn)資資料，調(diào)查股東的出資是否及時(shí)到位、出資方式是否合法,是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況。（二）組織結(jié)構(gòu)、公司治理及內(nèi)部控制1。取得公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖， 考察公司內(nèi)部控制決策的形式、層次、實(shí)施和反饋的情況,分析評(píng)價(jià)公司組織運(yùn)作的有效性.2.判斷公司組織機(jī)構(gòu)是否健全、清晰，其設(shè)置是否體現(xiàn)分工明確、相

2、互制約的治理原則。3。查閱公司相關(guān)資料，結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售記錄實(shí)地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購(gòu)、銷售系統(tǒng),調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況。4。對(duì)于商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)，調(diào)查公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況,核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛。5.與公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理及運(yùn)作部門進(jìn)行溝通，查閱公司關(guān)于各類業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度規(guī)定，了解各類業(yè)務(wù)循環(huán)過(guò)程,評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制措施是否有

3、效實(shí)施。6。調(diào)查公司是否接受過(guò)政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，如有,核查該審計(jì)報(bào)告所提問(wèn)題是否已得到有效解決.7。調(diào)查公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)操作是否符合監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定,是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等的影響，并調(diào)查該事件是否已改正，不良后果是否已消除.(三)關(guān)聯(lián)交易1。定價(jià)依據(jù)是否充分，定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易。2。向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例，分析是否達(dá)到了影響公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的程度。3.關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)

4、占公司利潤(rùn)總額的比例是否較高，是否對(duì)公司業(yè)績(jī)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。4。分析關(guān)聯(lián)交易的偶發(fā)性和經(jīng)常性.對(duì)于購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，分析增減變化的原因及是否仍將持續(xù)進(jìn)行，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合同重要條款是否明確且具有可操作性以及是否切實(shí)得到履行；對(duì)于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，分析對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果和主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響，關(guān)注交易價(jià)格、交易目的和實(shí)質(zhì),評(píng)價(jià)交易對(duì)公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響。(四）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)1.了解公司的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式,分析公司經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的影響.2。取得公司歷年發(fā)展計(jì)劃、年度報(bào)告等資料，調(diào)查各年計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況，分析公司高管人員制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可行性和實(shí)施計(jì)劃的能力.3。取

5、得公司未來(lái)二至三年的發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其依據(jù)等資料,調(diào)查未來(lái)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況,并通過(guò)與高管人員及員工談話等方法，調(diào)查公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致。4。分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場(chǎng)、投融資、購(gòu)并、國(guó)際化等方面是否制定了具體的計(jì)劃，這些計(jì)劃是否與公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)相匹配，是否具備良好的可實(shí)現(xiàn)性.5。分析未來(lái)發(fā)展目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，如是否存在不當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)擴(kuò)張、過(guò)度的投資等。(五）高管人員調(diào)查1.了解高管人員任職情況，調(diào)查高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系。2。通過(guò)與高管人員分別談話、查閱有關(guān)高管人員個(gè)人履歷資料，調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷以及是否存在違

6、法、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為。3。調(diào)查公司為高管人員制定的薪酬方案，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響.(六）重大合同核查有關(guān)公司的重大合同是否真實(shí)、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司行人有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定,核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。（七）歷史遺留問(wèn)題核查有關(guān)公司的歷史遺留問(wèn)題解決情況，比如離退休人員包袱等方面的問(wèn)題,分析對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的影響.(八）風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)分析對(duì)公司業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)

7、營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來(lái)的主要影響。對(duì)公司影響重大的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查。二、業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查(一）行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)概況根據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)確定其所屬行業(yè),了解公司所屬行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況.(二)采購(gòu)情況1.取得公司主要供應(yīng)商（至少前10名）的相關(guān)資料，計(jì)算報(bào)告期向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占公司同類原材料或者勞務(wù)采購(gòu)金額和總采購(gòu)金額比例，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況。 2。計(jì)算最近幾期存貨占收入的比重，判斷是否存在潛虧的情況。3。通過(guò)查閱制度文件、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察等方法,

8、調(diào)查公司的存貨管理制度及其實(shí)施情況，包括但不限于存貨入庫(kù)前是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收、存貨的保存是否安全以及是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度.(三)生產(chǎn)情況1。分析評(píng)價(jià)公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約.2.取得公司在建項(xiàng)目清單，分析在建項(xiàng)目合同金額、已經(jīng)結(jié)算金額等，關(guān)注對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。3.計(jì)算主要在建項(xiàng)目的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重指標(biāo)，與同類公司數(shù)據(jù)比較，分析公司較同行業(yè)公司在成本方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)。4.獲取質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門文件，調(diào)查公司工程項(xiàng)目是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受過(guò)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰

9、.5.調(diào)查公司成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故以及受到處罰的情況，分析評(píng)價(jià)安全事故對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響。（四)銷售情況1、了解公司的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度，評(píng)價(jià)公司的品牌優(yōu)勢(shì).搜集公司主要項(xiàng)目市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占有率資料,結(jié)合行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，對(duì)公司的行業(yè)地位進(jìn)行分析。2。獲取或編制公司報(bào)告期對(duì)主要客戶(至少前10名）的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況,是否過(guò)分依賴某一客戶（屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額）。3。如果存在會(huì)計(jì)期末銷售收入異常增長(zhǎng)的情況，需追查相關(guān)收入確認(rèn)憑證，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。（五)技術(shù)及研發(fā)情況1。調(diào)查公司擁有的

10、專利、非專利技術(shù)、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等，分析公司主要產(chǎn)品的核心技術(shù),考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況。對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)存在重大影響的關(guān)鍵技術(shù)，應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注和專項(xiàng)調(diào)查。2。取得公司主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費(fèi)用占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。三、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查（一） 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料取得一年又一期的資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查.(二） 會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)通過(guò)查閱公司財(cái)務(wù)資料，并與相關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通，核查公司的會(huì)計(jì)

11、政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。（三) 財(cái)務(wù)比率分析1.計(jì)算公司各年度毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，分析公司各年度盈利能力及其變動(dòng)情況,分析母公司報(bào)表和合并報(bào)表的利潤(rùn)結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)來(lái)源，判斷公司盈利能力的持續(xù)性。2.計(jì)算公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內(nèi)負(fù)債、表外融資及或有負(fù)債等情況，分析公司各年度償債能力及其變動(dòng)情況，判斷公司的償債能力和償債風(fēng)險(xiǎn).3。計(jì)算公司各年度資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等,結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司生產(chǎn)模式、銷售模式及賒銷政策等情況,分析公司各

12、年度營(yíng)運(yùn)能力及其變動(dòng)情況,判斷公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。4。通過(guò)上述比率分析,與同行業(yè)可比公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)比較，綜合分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。（四）與損益有關(guān)的項(xiàng)目1。銷售收入。（1）了解實(shí)際會(huì)計(jì)核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的一般原則以及公司確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn)，判斷收入確認(rèn)具體標(biāo)準(zhǔn)是否符合建造合同準(zhǔn)則的要求，是否存在提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的情況。(2）核查公司在會(huì)計(jì)期末是否存在突擊確認(rèn)收入的情況,期末收到收入款項(xiàng)是否存在期后不正常流出的情況.（3）分析公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與公司銷售收入變化情況相符，關(guān)注交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益是否真正

13、流入企業(yè)。（4）取得公司收入的項(xiàng)目構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料,分析收入及其構(gòu)成變動(dòng)情況是否符合行業(yè)和市場(chǎng)同期的變化情況。2。銷售成本與銷售毛利。（1）根據(jù)公司的生產(chǎn)流程，搜集相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理文件，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，確認(rèn)公司報(bào)告期成本核算的方法是否保持一致。(2）獲取公司報(bào)告期主要盈利項(xiàng)目以及虧損項(xiàng)目，分析主要的原因.（3）分析期末存貨余額的合理性,關(guān)注期末存貨中已經(jīng)完工未結(jié)算是否存在余額巨大等異常情況,判斷是否存在潛虧的情況.（4）計(jì)算公司報(bào)告期的利潤(rùn)率指標(biāo)，分析其報(bào)告期內(nèi)的變化情況并判斷其未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)，與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較分析,判斷公司毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等是否

14、正常，存在重大異常的應(yīng)進(jìn)行多因素分析并進(jìn)行重點(diǎn)核查。3。期間費(fèi)用。（1）取得期間費(fèi)用明細(xì)表,結(jié)合行業(yè)銷售特點(diǎn)、分析公司期間費(fèi)用的完整性、合理性。（2）對(duì)照各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析,核對(duì)與營(yíng)業(yè)收入直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)是否與前者一致.兩者變動(dòng)趨勢(shì)存在重大不一致的,應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核查.(3)取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，對(duì)公司存在較大銀行借款或付息債務(wù)的，應(yīng)對(duì)其利息支出情況進(jìn)行測(cè)算，結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)與存貨的調(diào)查,確認(rèn)大額利息資本化的合理。（五) 與資產(chǎn)狀況有關(guān)的項(xiàng)目1.貨幣資金。(1）取得或編制貨幣資金明細(xì)表。(2)核查大額銀行存款賬戶,核對(duì)銀行對(duì)賬單，判斷其真實(shí)性。分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因及其影響.（

15、3)關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額.2。應(yīng)收款項(xiàng)。(1）取得應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期債務(wù)人名單等資料，并進(jìn)行分析核查。了解大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀況、催款情況和還款計(jì)劃。（2)抽查相應(yīng)的單證和合同，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的大額應(yīng)收賬款，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)；取得相關(guān)采購(gòu)合同,核查大額預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、時(shí)間和相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。調(diào)查應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（3)結(jié)合公司收款政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況、現(xiàn)金流量情況,對(duì)公司銷售收入的回款情況進(jìn)行分析，關(guān)注報(bào)告期應(yīng)收賬款增幅明顯高于

16、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅的情況,判斷由此引致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響.3。存貨。（1）取得存貨明細(xì)表,核查存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情況。結(jié)合生產(chǎn)情況、存貨結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況，核查存貨報(bào)告期內(nèi)大幅變動(dòng)的原因. （2）結(jié)合原材料及已經(jīng)完工未結(jié)算項(xiàng)目、已經(jīng)完工未結(jié)算的時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)地抽盤大額存貨,確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性,核查是否存在潛虧的情況。4.對(duì)外投資。（1）查閱公司股權(quán)投資的相關(guān)資料，了解其報(bào)告期的變化情況;取得被投資公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告、投資協(xié)議等文件,了解被投資公司經(jīng)營(yíng)狀況，判斷投資減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分,投資收益核算是否準(zhǔn)確。對(duì)于依照法定要求需要進(jìn)行審計(jì)的被投

17、資公司,應(yīng)該取得相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告.（2）取得重大項(xiàng)目的投資合同及公司內(nèi)部的批準(zhǔn)文件，核查其合法性、有效性，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度情況，分析其影響及會(huì)計(jì)處理合理性。5。固定資產(chǎn).(1）取得固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，通過(guò)詢問(wèn)生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門和基建部門以及實(shí)地觀察等方法,核查固定資產(chǎn)的使用狀況、在建工程的施工進(jìn)度，確認(rèn)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)是否良好，在建工程是否達(dá)到結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件，了解是否存在已長(zhǎng)期停工的在建工程、長(zhǎng)期未使用的固定資產(chǎn)等情況。（2）分析固定資產(chǎn)折舊政策的穩(wěn)健性以及在建工程和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，根據(jù)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提進(jìn)行測(cè)算.6.無(wú)形資產(chǎn)。（1

18、)對(duì)照無(wú)形資產(chǎn)的有關(guān)協(xié)議、資料，了解重要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、入賬依據(jù)、初始金額、攤銷年限及確定依據(jù)、攤余價(jià)值及剩余攤銷年限。（2)無(wú)形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的,應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估結(jié)果及會(huì)計(jì)處理是否合理。7。銀行借款.（1）查閱公司主要銀行借款資料,了解銀行借款狀況，公司在主要借款銀行的資信評(píng)級(jí)情況，是否存在逾期借款，有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)了解其未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。（2）重點(diǎn)關(guān)注是否存在賬外未入賬的借款。8。應(yīng)付款項(xiàng)。（1)取得應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表,了解應(yīng)付票據(jù)是否真實(shí)支付、大額應(yīng)付賬款的賬齡和逾期未付款原因、大額其他應(yīng)付款及長(zhǎng)期應(yīng)付款的具體內(nèi)容和業(yè)務(wù)背景、大額應(yīng)交稅金欠繳情況

19、等.(2）重點(diǎn)關(guān)注是否存在賬外未入賬的負(fù)債。9。對(duì)外擔(dān)保。取得公司對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)資料，計(jì)算擔(dān)保金額占公司凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重，調(diào)查擔(dān)保決策過(guò)程是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等的規(guī)定，分析一旦發(fā)生損失，對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利狀況的影響程度，調(diào)查被擔(dān)保方是否具備履行義務(wù)的能力、是否提供了必要的反擔(dān)保。10.資產(chǎn)抵押。調(diào)查公司重要資產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押等情況,分析抵押事項(xiàng)對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的影響程度。11。訴訟及其他。調(diào)查公司是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或有事項(xiàng)，并分析該等已決和未決仲裁、訴訟與其他重大或有事項(xiàng)對(duì)公司的重大影響.（六） 現(xiàn)金流量1。取得公司報(bào)告期現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)資料,對(duì)公司經(jīng)

20、營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析.2。核查公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其變動(dòng)情況,判斷公司資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利能力、償債能力及風(fēng)險(xiǎn)等。3.如果公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的,應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力.（七）納稅情況1.查閱公司報(bào)告期的納稅資料，調(diào)查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報(bào)告期是否依法納稅。2。取得公司稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼資料,核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，調(diào)查稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼的來(lái)源、歸屬、用途及會(huì)計(jì)處理等情況,關(guān)注稅收優(yōu)惠期或補(bǔ)

21、貼期及其未來(lái)影響，分析公司對(duì)稅收政策的依賴程度和對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況的影響。四、工作溝通與協(xié)調(diào)工作方案能否順利實(shí)施，計(jì)劃能否有效執(zhí)行，以至于調(diào)研能否達(dá)到預(yù)期的目的,很大程度上取決于參與調(diào)研的項(xiàng)目工作人員之間的溝通和協(xié)作,因此需要建立必要的工作協(xié)調(diào)制度以加強(qiáng)參與調(diào)查人員之間默契配合，保證工作效率和效果。（一）現(xiàn)場(chǎng)工作期間1.每天晚上各調(diào)查小組對(duì)當(dāng)日工作完成情況進(jìn)行小結(jié)、分享信息并為其他小組提出注意事項(xiàng).2.每周五各調(diào)查小組提交工作周報(bào)，報(bào)告本周工作進(jìn)度及下周工作安排，并召開各小組負(fù)責(zé)人參加的每周例會(huì)，共同討論未解決事項(xiàng)。3.各小組周報(bào)匯總后以書面或郵件形式報(bào)送項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組.4。對(duì)于調(diào)研中

22、遇到的困難或障礙，視問(wèn)題的重要程度及是否具有共性由王主任牽頭，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)參加，與公司溝通、協(xié)調(diào)。5。在完成現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研后召開第二次中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì),討論各中介機(jī)構(gòu)所負(fù)責(zé)部分的報(bào)告編寫事宜.6。對(duì)于需要進(jìn)行的訪談工作，盡量一并安排進(jìn)行。(二)調(diào)研報(bào)告撰寫1。報(bào)告編制期間各方應(yīng)隨時(shí)保持聯(lián)絡(luò)。2.在各中介機(jī)構(gòu)完成所負(fù)責(zé)報(bào)告編寫后開始調(diào)研報(bào)告(匯總報(bào)告）初稿的編寫工作.待初稿完成后,召開中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)討論并定稿。調(diào)研的準(zhǔn)備資料清單一、基本情況（一）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及行業(yè)給予的許可性文件.（二）工商變更登記資料及歷史沿革。（三）控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況。如有，用方框圖列示其結(jié)構(gòu)關(guān)系.（四)公司架構(gòu)、公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、公司內(nèi)部管理架構(gòu)，包括各主要職能部門及隸屬關(guān)系.(五)員工情況、公司目前的用工方式，職工人數(shù)，教育程度，年齡分布情況。(六）公司目前執(zhí)行的員工社會(huì)保障和保險(xiǎn)繳納情況，公司退休等與勞動(dòng)人事有關(guān)的政策及計(jì)劃，公司員工福利政策情況。(七)公司近三年是否存在勞資糾紛情況.如有,請(qǐng)說(shuō)明.（八）公司近三年年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書、預(yù)算的編制、考