財(cái)務(wù)分析管理制度

1、財(cái)務(wù)分析管理制度為推動(dòng)公司財(cái)務(wù)分析管理制度的實(shí)施，按照財(cái)務(wù)分析管理的原則和要求進(jìn)行 管理，制定本制度，公司各部門、控股子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。第一條 財(cái)務(wù)分析是指財(cái)務(wù)部門以事實(shí)為依據(jù)，對(duì)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全面情 況或者某一方面情況所作的分析、 比較。與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合， 以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng) 財(cái)務(wù)工作的控制。第二條 公司及控股子企業(yè)必須建立適合本企業(yè)的定期財(cái)務(wù)分析制度。 同時(shí)， 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的某些異常問題， 應(yīng)當(dāng)建立不定期分析制度。 財(cái)務(wù)分析的 日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：（1）預(yù)算執(zhí)行情況分析；（2）差異分析及控制報(bào)告；（3）對(duì)銷售收入、工程預(yù)算、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；（4）開發(fā)成本

2、分析、控制成本支出；（5）對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；（6）利潤(rùn)分析報(bào)告；（7）現(xiàn)金流量分析；（8）公司及各控股子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控集困財(cái)務(wù)狀況；（9）新項(xiàng)目開發(fā)、投資決策分析；（10）資本運(yùn)作分析；第三條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)至少進(jìn)行與預(yù)算的比較， 并包括成本費(fèi)用執(zhí)行情況及原因、 市場(chǎng)銷售執(zhí)行情況及原因、 資金籌措與運(yùn)用情況、 資產(chǎn)構(gòu)成情況以及其他重要方 面。第四條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)主要以財(cái)務(wù)部門的原始憑證、帳簿記錄和正式報(bào)表數(shù)據(jù) 為基礎(chǔ)，適當(dāng)參考統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)和銷售等部門的原始數(shù)據(jù)，客觀、全面地進(jìn)行分析 評(píng)價(jià)。第五條 財(cái)務(wù)分析不能僅停留在指標(biāo)的計(jì)算、數(shù)據(jù)的羅列方面，必須對(duì)分析結(jié) 果進(jìn)行解釋，提供對(duì)決策有用的信息。第六條 各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)的情況靈活運(yùn)用分析方法，以達(dá)到分析全面，重點(diǎn)突出，簡(jiǎn)潔明了。第七條在分析中發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)后及時(shí)反饋給本企 業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)和決策機(jī)構(gòu)。發(fā)現(xiàn)和暴露的嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行的情況以及其他對(duì)經(jīng)營(yíng) 產(chǎn)生重大影響的情況，還應(yīng)及時(shí)上報(bào)母公司財(cái)務(wù)部。第八條 財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)。各公司的財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)總 部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析。凡各部門、各公司涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料, 應(yīng)按時(shí)、按要求提供