財務(wù)審計核對催款工作制度

1、財務(wù)審計核對催款工作制度收入審計工作程序 收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審 核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù) 員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確 的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得 到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（ 一 ） 夜審班前準(zhǔn)備班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜 , 檢查打印機(jī)和電 腦是否正常 , 從審箱中將各營業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和帳單分類 主要有三部分 :1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、 保齡球館、 咖啡廳、臺球廳、乒乓球

2、廳、 桑拿房、康樂商品、 游藝廳、商務(wù)中心。（ 二 ） 夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員 要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致，如果 數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)的繳款憑證， 要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出“今日入住客人報告” ，根據(jù)入住報告，審核 今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致， 折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并 將情況寫入夜審報告交日審處理。3、打印出“今日非平帳離店報表” ，審核非平帳離店的 原因，確認(rèn)責(zé)任人。4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因， 調(diào)整帳目單

3、需負(fù)責(zé)人簽字。5、查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（ 未結(jié)帳部分 ） 帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄 進(jìn)行核對， 查看是否相同、 是否轉(zhuǎn)錯房間， 如果是簽名不同， 要提醒收銀員結(jié)帳時注意 ; 如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。6、打印出“今日離店客人報告” （ 交日審查半天房費(fèi)用 ）7、夜審審計資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“ c”盤或“ d” 盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。8、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核 （ 打印出營業(yè)點(diǎn)總班 結(jié)帳表 ） ，完成預(yù)審報告，完成自動過費(fèi)，審核帳務(wù)報告兩 遍，終審。9、數(shù)據(jù)整理。10、出具夜審報表：a、編制“xx賓館營業(yè)日報表”。b、編制“今日非平帳

4、離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份c、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件 事記錄下來， 需日審協(xié)助處理的要注明清楚， 填寫時要認(rèn)真。11、當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類 后，交到日審辦公室。（ 三） 日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書內(nèi)容 每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理; 及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并 負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上， 最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù) 送經(jīng)理處理。2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳 單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上

5、按號劃 銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交 日審處理。3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表 客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員 收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳（ 包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳 ） 的匯總表。4、核對餐廳結(jié)帳單：1) 核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意 ; 帳單與附件單的核對，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人 在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員 應(yīng)起監(jiān)督作用。2) 核對營業(yè)對帳表：要查看表中填

6、寫的數(shù)據(jù)與收銀員上 繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的 數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符， 應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的 正確反映。3) 打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上 注明卡號及客人簽名 ; 如果是賓館管理人員為客人打折的， 要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注 意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查 明情況，及時做出處理。4) 免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在賓館免費(fèi)接 待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理 人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立 即找

7、其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。5、核對其他部門的繳款憑證及收費(fèi)單：其他部門 ( 包括康樂中心的游泳館、 保齡球館、 棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳等 ) 的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根 據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi) 單金額合計應(yīng)相符。1) 收費(fèi)單的核銷及管理：收費(fèi)單必須按號順序使用，審 計員對各部門每日交來的收費(fèi)單按號在“票證使用單”上逐 張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢原因， 及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。2) 核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng) 目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù)，做到 帳實(shí)相符。6、檢查夜間審計人

8、員制作的各項(xiàng)營業(yè)報表： 負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項(xiàng)報表的正確性，如數(shù) 據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查： 檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作， 營業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員 或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及 處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防 止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。8、報表裝訂：按日期順序?qū)?“收銀員操作記錄” 、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證” 以及各收費(fèi)點(diǎn)原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。( 四 ) 帳務(wù)處理工作流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制 編制

9、收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平 衡表。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款客帳 應(yīng)收帳款街帳明細(xì)應(yīng)收帳款團(tuán)隊銀行存款貸：營業(yè)收入應(yīng)付帳電話費(fèi)2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡 及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客 帳統(tǒng)計表，進(jìn)行分配。及時準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。 作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理 客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在 30 天之內(nèi)向賓館結(jié) 算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人， 作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每 天進(jìn)行帳務(wù)處理： 在編制記帳憑證前， 首先查明該公司帳號、 帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。4、超 60 天應(yīng)收款掛帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報告