縣債務(wù)辦內(nèi)控規(guī)程

1、縣債務(wù)辦內(nèi)控規(guī)程Prepared on 22 November 2020*縣財政局政府債務(wù)管理辦公室內(nèi)部控制操作規(guī)程債務(wù)辦2016年8月第一部分工作職責(zé)和工作任務(wù)第二部分主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制操作規(guī)程一、地方政府債券申報發(fā)行內(nèi)控操作規(guī)程二、地方政府債券分配使用管理內(nèi)控操作規(guī)程三、政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程第一部分工作職責(zé)和工作任務(wù)一、工作職責(zé)（-）奉頭負責(zé)全縣政府性債務(wù)管理總體工作，制定全縣 政府性債務(wù)管理的政策措施,建立政府性債務(wù)管理工作機制；（二）承擔(dān)地方政府債券發(fā)行申報及債券資金分配使用管 理工作；（三）梳理統(tǒng)計全縣政府性債務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，評估、預(yù)警和 監(jiān)控政府債務(wù)風(fēng)險狀況；（四）指導(dǎo)

2、債務(wù)單位政府性債務(wù)管理工作；（五）局黨組交辦的其他事項。二、工作任務(wù)（-）貫徹執(zhí)行國家債務(wù)管理政策情況，制定、修改和完善政府債務(wù)管理的規(guī)章制度，制定全縣政府性債務(wù)管理的政策 措施，建立健全全縣政府性債務(wù)管理工作機制。（二）切實做好地方政府債券發(fā)行申報工作，積極組織相關(guān)債務(wù)單位填報債券資金需求，積極對接省廳爭取債券額度。（三）負責(zé)地方政府債券資金分配使用管理工作，根據(jù)省 廳代發(fā)政府債券情況，擬定債券資金分配方案報縣政府審定， 及時撥付資金到相關(guān)債務(wù)單位。（四）加強政府債務(wù)限額管理，確保全縣政府債務(wù)余額不突破省政府下達的政府債務(wù)限額。（五）建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期評估我縣 債務(wù)風(fēng)險狀況

3、，進行風(fēng)險預(yù)警或提示，制定應(yīng)急處置預(yù)案，積 極采取措施，加大償債力度，逐步降低風(fēng)險。第二部分主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制操作規(guī)程為進一步規(guī)范地方政府性債務(wù)管理，切實防范債務(wù)風(fēng)險, 根據(jù)新預(yù)算法、國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的 意見（國發(fā)201443號）、安徽省人民政府關(guān)于加強 地方政府性債務(wù)管理的實施意見（皖政2015 25號）和*市人民政府關(guān)于進一步加強地方政府性債務(wù)管理的實施意 見（*府201527號）、*市財政局關(guān)于印發(fā)*市地方政 府債券資金使用管理暫行辦法的通知。債辦2015） 521 號）、*縣人民政府關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的實施意 見（*政2016 65號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合債務(wù)辦管理職

4、 能，制定政府債券申報發(fā)行、政府債券分配使用管理、及政府 性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程。一、地方政府債券申報發(fā)行工作管理（-）流程描述。1、下發(fā)年度置換債券和新增債券需求填報通知2、梳理根據(jù)各債務(wù)單位梳理年內(nèi)到期政府債務(wù)本金情況 及年度新增項目建設(shè)需求，形成政府債券申報表經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審簽 后，報省財政廳債務(wù)辦。3、根據(jù)省廳下達債券分配額度，積極對接政府債券發(fā)行 工作。（二）主要風(fēng)險點。表1組織地方政府債券發(fā)行申報風(fēng)險類型風(fēng)險類別反險點風(fēng)險等皴責(zé)任主體制度流程 風(fēng)險1.未及時轉(zhuǎn)發(fā)地方政府債券發(fā)行相關(guān)文件T殳債務(wù)辦2.未及時組織地方政府債券發(fā)行填報工作。T殳債務(wù)辦3.政府債券發(fā)行填報項目不準確。T殳

5、債務(wù)辦（三）防控控制（1 ）及時轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳地方政府債券發(fā)行相關(guān)文件，第一時間傳達省財政廳有關(guān)會議及文件精神。（2）按規(guī)定程序及時做好地方政府債券發(fā)行填報工作。嚴 格按照省財政廳有關(guān)文件規(guī)定，及時組織債務(wù)單位準確填報政 府債券發(fā)行對應(yīng)政府債務(wù)項目情況，并做好項目核對確認。（四）業(yè)務(wù)流程圖。及時將債券資金撥付債權(quán)單位3 .督促各相關(guān)債務(wù)單位及時簽定置換債務(wù)債權(quán)債務(wù)解除協(xié) 議。（二）主要風(fēng)險點表2政府債券資金分配使用風(fēng)險類型風(fēng)除類別風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程 風(fēng)險1違規(guī)使用政府債務(wù)資金。一般債務(wù)辦、國庫 科2.未準確核實政府債券置換存量債務(wù)到期情 況_般債務(wù)辦3.政府置換債券償還存量債務(wù)未直接支付到

6、 債權(quán)人一般債務(wù)辦、國庫 科廉政風(fēng)險 在政府置換債券資金分配過程中有失公允重大 個人外部風(fēng)險警單位提供政府債務(wù)到期情況的虛假信 息。(二)防控措施(1)嚴格控制地方政府債券資金用途。政府置換債券須 用于償還存量政府債務(wù)，不得用于付息，也不得用于經(jīng)常性支 出和上新項目。(2)準確核實政府債券置換存量債務(wù)項目情況。與政府 債務(wù)債權(quán)人、債務(wù)人及有關(guān)主管部門做好三方確認，共同簽訂 償債協(xié)議，明確還款時間、還款金額及相關(guān)責(zé)任等。(3)制定政府債券資金分配使用方案，嚴格按照有關(guān)文件 規(guī)定及政府債務(wù)到期情況進行客觀公正分配，報縣政府審定后 執(zhí)行。(4)確保置換債券資金直接支付到債權(quán)人。債券資金置 換存量債務(wù)

7、時，應(yīng)嚴格按照財政國庫管理有關(guān)規(guī)定、協(xié)議規(guī)定(5 ) .加強置換債券資金使用過程的監(jiān)督和檢查，建立置 換債券資金使用臺賬，及時上報置換債券支出月報。!1!草擬債券分配方案三、政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警即呈報縣政府審定（-）流程描述1、局債務(wù)辦負責(zé)全縣政府性債務(wù)風(fēng)險管理，建立地方政 府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，定期評估各地區(qū)債務(wù)風(fēng)險狀況，對債 務(wù)高風(fēng)險地區(qū)進行風(fēng)險預(yù)警。2、局債務(wù)辦督促指導(dǎo)債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)制定應(yīng)急處置預(yù) 案，通過控制項目規(guī)模、壓縮公用經(jīng)費、處置存量資產(chǎn)等方 式，多渠道籌集資金償還債務(wù)，逐步降低風(fēng)險。3、根據(jù)廳債務(wù)辦核定的債務(wù)限額，在允許范圍內(nèi)合法合 規(guī)舉債，并做好政府性債務(wù)風(fēng)險防控。（二）主要風(fēng)

8、險點政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理風(fēng)險類型風(fēng)險類型風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程 風(fēng)險1、未建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，未 定期評估各地區(qū)債務(wù)風(fēng)險狀況。一般風(fēng)險管理L±J 岡2、未按規(guī)定對債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)進行風(fēng)險預(yù) 警，導(dǎo)致出現(xiàn)系統(tǒng)性區(qū)域性債務(wù)風(fēng)險。重大風(fēng)險管理lXj 網(wǎng)外部風(fēng)險1、收支政策發(fā)生難以預(yù)期的重大變化；_般外部2、部門債務(wù)舉借方式不規(guī)范；_般外部3、部門出臺文件時突破政策界限舉債。一般外部（三）防控措施1、對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，用于化解政府債務(wù)或補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；如出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn) 定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金、削減支出實現(xiàn)平衡。2、加強政府性債務(wù)風(fēng)險管理，嚴控各級政府違法違規(guī)舉 債，定期評估各地區(qū)債務(wù)風(fēng)險狀況,對債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)進行風(fēng) 險預(yù)警；督促指導(dǎo)債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)制定應(yīng)急處置預(yù)案，積極化 解政府債務(wù)，降低債務(wù)風(fēng)險。3、開展政府性債務(wù)風(fēng)險管理考核工作，將