基金會年度財務審計分析報告范本

1、基金會年度財務審計報告范本作者:日期:2*基金會審計報告審計報告3*2015*基金會:我們審計了后附的*基金會財務報表，包括2015 12月31日的資產負債表， 2015年度的業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。（一）管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是*基金會管理層的責任，這種責任包括：（1）按 照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重 大錯報。（二）注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中 國注冊會計師審計準則和基金會財務報表審計指

2、引的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中 國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審 計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選 擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重 大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列 報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表 意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理 性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審

3、計意見提供了基礎。（三）審計意見我們認為，*基金會財務報表在所有重大方面按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制，公允反映了 *基金會2015年12月31日的財務狀況以及2015 年度的業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量。（應按審計準則的要求，發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見 ）*會計師事務所中國 *市中國注冊會計師：中國注冊會計師：二。一X年X月X日*基金會資產負債表01表編制單位：20XX年12月31日單位：元資產行次年初數(shù)年末數(shù)負債和凈資產行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產：流動負債：貨幣資產1短期借款23短期投資2應付款項24應收款項3應付工資25預付帳款4應交稅金26存貨5預收賬款27待攤費用6預

4、提費用28一年內到期的長期債權投資7預計負債29其他流動資產8一年內到期的長期負債30流動資產合計9其他流動負債31流動負債合計32長期投資：長期股權投資10長期負債：長期債權投資11長期借款33長期投資合計12長期應付款34固定資產：其他長期負債35固定資產原價13長期負債合計36減：累計折舊14固定資產凈值15受托代理負債：在建工程16受托代理負債37文物文化資產17負債合計38固定資產清理18固定資產合計19凈資產：無形資產：非限定性凈資產39無形資產20限定性凈資產40凈資產合計41受托代理資產：受托代理資產21資產合計22負債和凈資產總計42單位負責人:制表:復核:業(yè)務活動表20x

5、X年12月31日02表項目行次上年數(shù)本年數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈收入1會費收入2政府補肋收入3提供服務收入4商品銷售收入5投資收益6其他收入9收入合計11二、費用（一）業(yè)務活動成本12其中：捐贈項目成本會員活動成本政府補助成本提供服務成本銷售商品成本投資活動成本業(yè)務活動稅金及附加（二）管理費用21（三）籌資費用24（四）其他費用28費用合計35三、限定性凈資產轉為非限定性凈資產40四、凈資產變動額（若為凈 資產減少額，以“-”號填 列）45編制單位:單位：元單位負責人:制表:復核:項目行次金額一、業(yè)務活動產生的現(xiàn)金流量：1接受捐贈收到的現(xiàn)金2收到會費收到的現(xiàn)金3

6、提供服務收到的現(xiàn)金4銷售商品收到的現(xiàn)金5政府補助收到的現(xiàn)金6收到的其他與業(yè)務活動有關的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計8提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金9支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金11支付的其他與業(yè)務活動有關的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計13業(yè)務活動產生的現(xiàn)金凈流量14二、投資活動產生的現(xiàn)金凈流量15收回投資所收到的現(xiàn)金16取得投資收益所收的現(xiàn)金17處置固定資和產無形資產所收回的現(xiàn)金18收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計20購建固定資和產無形資產所支付的現(xiàn)金21對外投資所支付的現(xiàn)金22支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計24投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額25三、籌資活動

7、產生的現(xiàn)金流量26借款所收到的現(xiàn)金27收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計29償還借款所支付的現(xiàn)金30償付利息所支付的現(xiàn)金31支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計33籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額34四、匯率變動對現(xiàn)金的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36編制單位：單位：元單位負責人:制表:復核:現(xiàn)金流量表20 x X年12月31日03*基金會會計報表附注一、基本情況*基金會（以下簡稱本基金會）于 年 月 日經江蘇省民政廳批準登記。登記證號： 蘇民基證字 第 號。組織機構代碼：。法定代表人：。業(yè)務主管單位：。業(yè)務范圍：。二、財務報表的編制基礎本基金會管理層對基金會持續(xù)運營能

8、力評估后，認為基金會不存在可能導致持續(xù)運營產生重大疑慮的事項或情況，本基金會財務報表是按照持續(xù)運營假設為基礎編制的。三、財務報表符合民間非營利組織會計制度的聲明本基金會財務報表的編制符合民間非營利組織會計制度的要求，真實、完整地反映了 本基金會的財務狀況、業(yè)務活動情況和現(xiàn)金流量。四、主要會計政策1、會計制度本基金會執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的民間非營利組織會計制度及其補充規(guī)定。2、會計期間本基金會以1月1日起12月31日止為一個會計年度。3、記賬本位幣本基金會以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎和計價原則本基金會會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。5、外幣業(yè)務核算方法本基

9、金會會計年度內涉及的外幣經營業(yè)務，按業(yè)務實際發(fā)生日（當月 1日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調整，由此 產生的匯兌損益，按用途及性質計入當期財務費用或予以資本化。6、短期投資核算方法短期投資指本基金會持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時按照投資成本計量。處置短期投資時，應將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。7、壞賬核算辦法本基金會的壞賬核算采用備抵法 ，壞賬準備的計提采用（余額百分比法、賬齡分析法），壞賬準備按應收款項（包括應收賬款、其他應收款）年末數(shù)

10、的提取。也可按賬齡分析，即對賬齡在一年以內的賬款余額提取的壞賬準備；對賬齡在一年以上兩年以內的賬款余額提取的壞賬準備；對賬齡在兩年以上三年以內的賬款余額提取的壞賬準備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 的壞賬準備。本基金會的壞賬確認標準：（1） 債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然不能收回的；（2） 債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。8、存貨核算方法（1） 存貨分類：本基金會存貨包括在日常業(yè)務活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或日常管理過程 中耗用的材料、物資、商品等。（2）取得和發(fā)

11、出的計價方法：本基金會材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發(fā) 出材料、物資、商品等按 （先進先出法、加權平均法、移動加權平均法或個別計價法）計價。（3）存貨的盤存制度：本基金會存貨每年定期盤點一次。（4）存貨跌價準備的確認原則：本基金會在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬 面價值的差額計提存貨跌價準備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應在原已確認的跌價損失的金額 內轉回。9、長期投資核算方法(1)長期股權投資本基金會長期股權投資在取得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用

12、權益法核算。(2)長期債權投資本基金會長期債權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債權投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。(3)長期投資減值準備本基金會期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。10、固定資產計價及其折舊方法固定資產是指為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的，預計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產。(1)固定資產按取得時實際成本計價。(2) 固定資產折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計算。年限平均法(直線法)按固定資產的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5犯內)確定其折舊率，年分

13、類折舊率如下：資產類別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑年%機器設備年%運輸設備年%電子設備年%融資租入固定資產年%其他設備年%(3) 不計提折舊的固定資產用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產核算，不必計提折舊。11、在建工程核算方法在建工程應當按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準備、正在施工中的建 筑工程、安裝工程、技術改造工程等。12、無形資產計價和攤銷方法本基金會對購入或按法律程序申請取得的無形資產，按取得時的實際成本入賬。各種無形 資產在其有效期內按直線法攤銷，具體如下：按年攤銷按年攤銷按年攤銷(注

14、：如果計提了減值準備，應說明減值準備的確認標準和計提方法。)13、受托代理資產受托代理資產是指本基金會接受委托方委托從事受托代理業(yè)務而收到的資產。14、預計負債的確認原則如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本基金會將其確認為負債，以清償該負債 所需支出的最佳估計數(shù)予以計量，并在資產負債表中單列項目予以反映：(1) 該義務是基金會承擔的現(xiàn)時義務。(2) 該義務的履行很可能導致經濟利益流出。(3) 該義務的金額能夠可靠地計量。15、限定性凈資產、非限定性凈資產確認原則資產或資產所產生的經濟利益(如資產的投資利益和利息等)的使用受到資產提供者或者 國家有關法律、行政法規(guī)所設置的時間限定或(和)

15、用途限定，則由此形成的凈資產為限定性 凈資產；除此之外的其他凈資產，為非限定性凈資產。16、收入確認原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務 潛力的流入。收入應當按照其來源分為捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、投資收益、 商品銷售收入和其他收入等。本基金會按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益?；饡诖_認收入時，應當區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權上的主要風險和報酬轉換給購貨方；既沒有保留通常與所有權 相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入；相

16、關收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。提供勞務，在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；如果勞務 的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進度完成的工作量確認收入。讓渡資產使用權，與交易相關的經濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入；附條件的捐贈或政府補助，在取得捐贈資 產或政府補助資產控制權時確認收入；但當基金會存在需要償還全部或部分捐贈資產或者相應 金額的現(xiàn)時義務時，應當根據(jù)需要償還的金額確認一項負債和費用。（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認標準。以上會計政策可根據(jù)基金會具體情況,對不適用的項目予以刪減。）接受捐贈的

17、非貨幣性資產，應當以其公允價值計算。捐贈方在向基金會捐贈時，應當提供 注明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明，如果不能提供上述證明，不得向其開具公益性捐贈票 據(jù)或者非稅收入一般繳款書收據(jù)，不得確認為捐贈收入。五、財務報表主要項目注釋1、貨幣資金年初賬面余額年末帳面余額年末賬面余額計提跌價賬面價值賬面余額賬面價值準備貨幣資金種類幣種現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣合計2、短期投資年初賬面余額短期投資種類計提跌價賬面余額也1、股票投資2、國債投資3、債券投資（不含國債）4、基金投資5、其他合計短期投資跌價準備情況說明：3、應收賬款(1)應收賬款賬齡：年初賬面余額年末賬面余額賬 齡賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余

18、額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上合計(2)應收賬款主要客戶：年初賬面余額年末賬面余額客戶名稱賬面余額占應收賬欠款時欠款原占應收賬款總賬面余額款總額的間因額的比例比例2345合計 壞賬準備金提取情況或寫明未提取壞賬準備金原因說明：4、預付賬款(1)預付賬款賬齡：年初賬面余額年末賬面余額賬 齡賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內1-2年2-3年3年以上10 / 23(2)預付賬款主要客戶:客戶名稱年初賬面余額年末賬面余額欠款欠款原賬面余額占預付賬款總額的比例占預付賬款總賬面余額 額的比例時間5、其他應收款(1)其他應收款賬齡:年末賬面余額年初賬面余額賬面余額壞

19、賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內 1-2年 2-3年 3年以上(2)其他應收款主要客戶:年初賬面余額年末賬面余額客戶名稱欠款欠款原賬面余額占應收賬款總額的比例賬面余額占應收賬款總額的比例時間6、存貨(1)存貨明細如下:存貨種類年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額*基金會1 .原材料2 .庫存商品3 .接受捐贈物資4 .低值易耗品(2)存貨跌價準備明細如下:存貨種類年初賬面余額本年 計提額本年減少額轉回轉銷年末賬面余額12/231 .原材料2 .庫存商品3 .接受捐贈物資4 .低值易耗品7、待攤費用明細項目年初賬面余額本年增加本年攤銷年末賬面余額8、長期股權投資被投資單位初

20、始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例核算方法2.9、長期債權投資年初賬面余額年末賬面余額1.國債投資2.*基金會10、委托理財受托人法定代表委托金額人姓名委托期限報酬確定方式實際收益實際收回金額28 / 23合計11、固定資產、累計折舊(1)固定資產類別如下：項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額年末賬面余額一、固定資產原價合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具三、固定資產賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具(2)固定資產用途如下：用途年初賬面余額年末賬面余額原價累計折舊賬面價值原價 累計折舊賬面價值自用出租公益項目合計（注：有已設

21、立抵押和擔保的固定資產，應予說明。）12、在建工程年初賬本年增加本年完工年末賬面 已投入額占預工程名稱預算數(shù)面余額投入交付余額 算數(shù)比例資金來源合計13、文物文化資產項目1.2.年初賬面余額年末賬面余額（因公允價值無法可靠取得而未確認的文物文化資產，應當披露其名稱、等情況。）14、無形資產項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額一、原價合計1.數(shù)量、用途年末賬面余額二、累計攤銷額合計1.三、無形資產賬面價值合計（注：有已設立抵押和擔保的無形資產，應予說明。）15、受托代理資產年末賬面余額項目年初賬面余額本年增加本年攤銷受托代理業(yè)務情況的說明：（包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據(jù)、用途等。16

22、、應付賬款項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額合計17、其他應付款項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額合計18、應付工資項 目一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1.醫(yī)療保險費2 .基本養(yǎng)老保險費3 .年金繳費4 .失業(yè)保險費5 .工傷保險費年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額6.生育保險費四、住房公積金五、工會經費和職工教育經費六、非貨幣性福利七、其他合 計19、應交稅金稅費項目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1 .營業(yè)稅2 .增值稅3 .企業(yè)所得稅4 . 土地增值稅5 .城市維護建設稅6 .房產稅7 . 土地使用稅8 .車船使用稅

23、9 .教育費附加10 .代扣代繳個人所得稅 合 計20、預提費用項目年初賬面余額本年提取本年支付年末賬面余額合 計.21、長期應付款項 目年初賬面余額本年增加本年減少年末賬面余額22、受托代理負債項 目年初賬面余額本年增加本年減少年末賬面余額合計受托代理負債情況的說明：（包括受托代理負債的構成、計價基礎和依據(jù)。）23、凈資產項 目年初賬面余額本年增加本年減少年末賬面余額1、限定性凈資產2、非限定性凈資產合計凈資產比上年增加或減少的主要原因說明：24、大額捐贈收入本表列示累計捐款超過基金會當年捐贈收入5%A上的捐贈單位或個人：本年發(fā)生額上年發(fā)生額捐贈人用途限定性非限定性小計 限定性 非限定性 小

24、計1.其中：捐款捐物2.其中：捐款捐物 合計25、提供服務收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 .培訓2 .咨詢3 .認證4 .展覽合計26、商品銷售收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計27、投資收益產生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計28、業(yè)務活動成本項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 .捐贈項目成本2 .政府補助活動成本3 .提供服務成本*.業(yè)務活動稅金及附加其中：營業(yè)稅增值稅城市維護建設稅教育費附加合計注：在捐贈項目成本、政府補助活動成本、提供服務成本等項目下披露主要具體項目。29、管理費用項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 .理事會經費2 .行政管理人員工資、獎金、津貼費用3 .行政管

25、理人員住房公積金、社會保障費用4 .辦公費5 .水電費6 .郵電費7 .物業(yè)管理費8 .差旅費9 .折舊費10 .修理費11 .無形資產攤銷12 .存貨盤虧損失13 .資產減值損失14 .因預計負債所產生的損失15 .聘請中介機構費16 .應償還的受贈資產17 .記入管理費用的稅費其中：房產稅車船使用稅土地使用稅19.其他合 計30、其他費用項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額固定資產處置凈損失無形資產處置凈損失合計（以上項目，審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認標準，對不適用的項目予以刪減。）六、理事會成員和職工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明1、列示本屆理事會成員的姓名、工作單位、在本

26、基金會領取報酬的理事人數(shù)、領取報酬 的金額2、列示本基金會職工總數(shù)（不含支付勞務費人數(shù)）、各部門職工數(shù)量、工資總額、人均工資（不含支付的勞務費）七、在計算公益事業(yè)支出比例、工作人員工資福利和行政辦公支出比例時需要具體說明的事項在計算公益事業(yè)支出比例時需要說明的事項：在計算工作人員工資福利和行政辦公支出比例時需要說明的事項：八、重大公益項目1、重大公益項目收支明細表項目名稱收入支出直接用于 受助人的 款物開展公益項目的運行費用總計項目人 員工資辦公 費用資產使 用費用宣傳活 動費用差旅費其他 費用小計1.2.合 計2、重大公益項目大額支付對象項目名稱大額支付對象支付金額占年度公益 總支出比例用途

27、1.2.合 計說明:一、滿足下列條件之一的公益項目應填列以上兩表：1、項目捐贈收入超過當年捐贈收入的20%A上的項目應填列本表。2、項目支出超過當年基金會總支出20%A上的項目應填列本表。3、項目持續(xù)時間在 3年以上（含3年）的應填列本表。二、基金會向某交易方支付金額占一個重大公益項目支出5現(xiàn)上的，該交易方為該項目的大額支付對象。三、按照財政部、民政部財會 201123號關于進一步加強和完善基金會注冊會計師審計制度 的通知要求，上述重大公益項目，應當實施專項審計，對應項目名稱列示重大公益項目審計 報告文號、日期、事務所名稱以及審計意見格式。九、關聯(lián)方關系及其交易的說明（一方控制、共同控制另一方

28、或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上受同一方控 制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。關聯(lián)方交易，是指關聯(lián)方之間轉移資源、勞務或義 務的行為，而不論是否收取價款。如購買或銷售商品及其他資產、提供或接受勞務、擔保、提 供資金（捐贈、貸款或股權投資）、租賃、許可協(xié)議、代表民間非營利組織或由民間非營利組織 代表另一方進行債務結算，以及關鍵管理人員薪酬等。）1、重要關聯(lián)方（重要關聯(lián)方 包括：發(fā)起人、理事主要來源單位（1/5以上理事來自該單位）、對外投資的被投資方、共同投資方、主要捐贈人等，以及其他在實質上與基金會存在重大控制或重大影響關系的單位或個人。）關聯(lián)方名稱法人姓名與基金會的關系2、關聯(lián)交易關聯(lián)方向關聯(lián)方資助產品和提供勞務向關聯(lián)方采購產品和購買服務本年發(fā)生額余額本年發(fā)生額余額3、關聯(lián)方往來(1)關聯(lián)方未結算應收項目余額企業(yè)名稱年初賬面余額年末賬面余額金額壞賬準備百分比金額壞賬準備百分比應收賬款：合 計其他應收款：合 計預付賬款：合 計(2)關聯(lián)方未