企業(yè)效績評價體系案例

1、XXXX公司效績評價工作方案一、評價對象xxxx公司二、評價目的探索運用企業(yè)效績評價方法，加強國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核管理，服務(wù)于國有企業(yè)改革，推動企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立政府部門與國有企業(yè)之間的新型關(guān)系。三、評價年度2000年1月1日2002年12月31日四、評價依據(jù)1、法規(guī)政策依據(jù)（ 1） 關(guān)于對中國對外貿(mào)易運輸（集團）公司等3戶中央直管企業(yè)（集團）開展效績評價工作的方案（2001年）；（ 2） 國有資本金效績評價規(guī)則；（ 3） 國有資本金效績評價操作細則；（ 4） 國有資本金效績評價指標解釋；（ 5） 國有資本金效績評價計分方法；（ 6） 國有資本金效績評價標準值；（ 7） 國有資本金效績評

2、價評議指標參考標準；8）社會中介機構(gòu)參與企業(yè)效績評價工作規(guī)范（討論稿）；（ 9） 2001年中央直管企業(yè)（集團）效績評價工作程序（討論稿）；（ 10） 關(guān)于企業(yè)效績評價工作有關(guān)問題的處理意見（討論稿）；2、被評價公司按照本次效績評價的要求提供的資料；3、評價工作人員通過現(xiàn)場調(diào)查、核實、尋訪等方式獲取的資料。五、評價工作程序與時間進度（1） 評價工作前期準備1、時間：大約10個工作日2、工作內(nèi)容：委派工作人員，制定具體工作計劃，擬訂企業(yè)應(yīng)提供資料清單。（2） 資料與數(shù)據(jù)的現(xiàn)場采集1、時間：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和評價工作量確定。2、工作內(nèi)容：將資料清單下達評價企業(yè)，其他內(nèi)容見第六條。（3） 綜合評價與報告

3、初稿（送審稿）1、時間：約10個工作日。2、工作內(nèi)容：見第七條。（4） 交換意見、定稿與總結(jié)1、時間：約10個工作日。2、工作內(nèi)容：將綜合評價結(jié)果、評價報告和評價分析報告呈效績評價委托方，并征求專家組與企業(yè)意見，修改定稿并進行總結(jié)。六、現(xiàn)場資料采集階段工作內(nèi)容（一）現(xiàn)場工作抽查范圍與委托方商定抽查范圍。（二）基本評價工作現(xiàn)場工作內(nèi)容1、關(guān)于財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整和真實性若評價單位已經(jīng)過年度審計，并且審計意見為清潔無保留意見，本次基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實工作將主要采取抽查的方式進行。重點抽查可能影響企業(yè)經(jīng)營效績的以下幾個方面：（1）有否提前或滯后確認收入的情況：包括但不限于收入掛帳、未達帳項、截止日變動、帳外收

4、入等；（2）有否多進或少進成本的情況：包括但不限于折舊、攤銷和計提情況，存貨成本核算等。2、收集會計報表外的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于：（1）了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，各職能部門的分工及落實情況；2）了解企業(yè)是否存在經(jīng)營虧損掛賬問題，核實待處理財產(chǎn)損失、待攤費用、預(yù)提費用、往來賬戶等；（3）了解企業(yè)不良資產(chǎn)：三年以上應(yīng)收賬款、積壓商品物資、不良投資等；（4）收集基本財務(wù)數(shù)據(jù)：利息支出；利率變動對利息支出和經(jīng)濟效益評價指標的影響。3、計算口徑問題：（1）會計報表合并范圍：了解子公司應(yīng)納入而未納入合并會計報表的原因；（2）經(jīng)營年度內(nèi)是否發(fā)生清產(chǎn)核資損失核銷（沖減國有權(quán)益）的情況；（3）企業(yè)在評價年度是否發(fā)生

5、資產(chǎn)無償劃入或劃出事項；（4）影響所有者權(quán)益的其他因素：稅收返還、財政撥款形成實收資本的部分。4、關(guān)于需要對評價結(jié)果進行特別調(diào)整的事項（1）企業(yè)是否存在長期得不到消化處理的歷史遺留問題，如由于歷史原因形成的政策性虧損掛帳；（2）企業(yè)承擔的各種社會負擔（如基礎(chǔ)教育、企業(yè)職工住房改革應(yīng)核轉(zhuǎn)的住房周轉(zhuǎn)金等）；（3）企業(yè)有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。5、核查其他需要特別關(guān)注的問題（1）各項優(yōu)惠政策（如稅收返還、貼息貸款）具體執(zhí)行情況；（2）企業(yè)關(guān)聯(lián)交易處理；（3）其他需關(guān)注的重要事項：包括但不限于貸款抵押、對外擔保等。（三）評議指標現(xiàn)場工作內(nèi)容1、企業(yè)情況調(diào)查（1）了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的知識結(jié)

6、構(gòu)、管理經(jīng)驗及水平、工作效率、協(xié)作精神等；（2）了解企業(yè)產(chǎn)銷情況、產(chǎn)品質(zhì)量、相關(guān)的質(zhì)量監(jiān)控措施；（3）考查企業(yè)的銷售服務(wù)質(zhì)量及售后服務(wù)情況；（4）了解企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況；（5）了解集團公司與各級子公司及子公司之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)；（6）了解企業(yè)在職員工的素質(zhì)：學(xué)歷、崗位技能水平、精神面貌等；（7）考查企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境（包括環(huán)保措施）、技術(shù)裝備及設(shè)備利用情況、技術(shù)開發(fā)的實力（包括資金和人才）、自動化管理等服務(wù)硬環(huán)境；（8）了解企業(yè)在所在行業(yè)的影響力：行業(yè)排名、輻射帶動作用、管理經(jīng)驗、安排就業(yè)能力等；（9）了解企業(yè)的中、長期發(fā)展計劃及相關(guān)的經(jīng)營措施。2、進行問卷調(diào)查（1）調(diào)查對象評

7、價單位的員工：集團公司調(diào)查中層領(lǐng)導(dǎo)干部及普通職工，以普通職工為主，占被調(diào)查對象的70%以上；子公司調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)層及普通職工，以領(lǐng)導(dǎo)層為主。（2）調(diào)查方式為保證調(diào)查結(jié)果的真實有效，整個調(diào)查過程由評價工作人員獨立組織、監(jiān)督和控制，防止被評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子實施影響。具體操作方法為：根據(jù)調(diào)查單位的員工數(shù)量，采取隨機抽樣方法確定答卷人，將全體答卷人集中，在評價工作人員的監(jiān)督下，“背對背”不記名方式填寫問卷。（3）收集問卷不經(jīng)過被評價單位的管理層，由評價工作人員獨立收集。七、綜合評價出具報告階段工作內(nèi)容1、整理資料，編制審核情況報告整理現(xiàn)場收集的財務(wù)資料，編制審核情況報告，對基礎(chǔ)資料調(diào)整提出處理意見，交由委托方

8、確定。2、進行評價（1）根據(jù)核實后的數(shù)據(jù)進行基本評價計分，經(jīng)初步征求企業(yè)意見后，將基本評價結(jié)果、調(diào)查情況（包括調(diào)查問卷的統(tǒng)計結(jié)果）及相關(guān)資料提交委托方。（2）組織專家進行評議計分，從而產(chǎn)生綜合評價分數(shù)。（3）將綜合評價結(jié)果，連同其他調(diào)查情況呈委托方，上會審定。3、根據(jù)審定評價結(jié)果，出具評價報告和評價結(jié)果分析報告送審稿。北京有限責任公司二。三年四月十七日附:樂凱集團效績評價需補充資料清單一、財政部要求企業(yè)提供的資料不完備部分1、總公司組織結(jié)構(gòu)中，子公司、分公司及直屬單位成立時間及簡介；2、企業(yè)所屬行業(yè)發(fā)展狀況：包括但不限于主要競爭對手、各占中國市場的份額、企業(yè)采用技術(shù)的先進性及如何應(yīng)對競爭等；3

9、、管理情況：1996年現(xiàn)有領(lǐng)導(dǎo)班子上任之前，企業(yè)經(jīng)營及管理現(xiàn)狀；4、上繳稅金、上繳利潤：分別列出集團公司（合并，注明合并范圍）及集團公司本公司（注明包括哪些分公司和直屬單位）、樂凱股份有限公司和中國樂凱膠片集團第二膠片廠1998年、1999年和2000年上繳稅金、上繳利潤情況；5、企業(yè)歷年經(jīng)營情況統(tǒng)計數(shù)據(jù)及其文字說明。二、需補充資料（一）相關(guān)文件、證書1、“樂凱”商標證書、“樂凱”被確認為中國馳名商標的相關(guān)證明、通過ISO9001質(zhì)量體系和ISO14001環(huán)境管理體系認證證書；2、中國樂凱膠片集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員較為詳細的簡歷；3、進出口優(yōu)惠政策文件：財稅字1997184號；4、所得稅優(yōu)惠政策

10、文件：財政部財工字1997355號、財政部財工字1998203號；5、貼息政策文件：國經(jīng)貿(mào)投資20001046號；6、撥入基建資本金文件：財政部財基字1999974號、財政部財基字2000106號。（二）企業(yè)簡介材料1、人員組成：分別說明集團公司及所屬一級子公司職工人數(shù)、學(xué)歷水平、職能分工等；2、企業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)：企業(yè)組織職工技能培訓(xùn)情況；3、技術(shù)創(chuàng)新及技術(shù)儲備：主要設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)狀況、設(shè)備利用情況、年研究開發(fā)費投入情況；4、資金融通：融能資金的渠道、資本運作方式等；5、企業(yè)環(huán)保措施及職工安全生產(chǎn)措施；6、1999年變更會計師事務(wù)所的緣由；7、企業(yè)短期、中期、長期發(fā)展計劃和目標；（二）財務(wù)資料及市

11、場反映1、會計報表：1997年、1998年、1999年合并資產(chǎn)負債表、合并利潤及利潤分配表、合并現(xiàn)金流量表、2000年合并現(xiàn)金流量表，納入2000年合并會計報表中的各子公司2000年會計報表及決算報表；2、市場拓展：主要營銷網(wǎng)絡(luò)、銷售措施，主要售后服務(wù)措施、最近三年獲得的服務(wù)榮譽證書，2000年實現(xiàn)銷售預(yù)測的情況、2001年、2002年和2003年銷售計劃；（ 、1998年、1999年和2000年總公司考評指標；（ 、2000年企業(yè)效績自評指標（32項）及各指標數(shù)據(jù)來源。（三）填報以下項目金額及構(gòu)成除已經(jīng)指明年份，其余以1998年、1999年、2000年集團公司合并會計報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。要求：分別填寫各年項目總金額及其構(gòu)成明細，計算口徑必須統(tǒng)一。1、資產(chǎn)項目（ 1）應(yīng)收賬款及賬齡分析：（ 2）其他應(yīng)收款及賬齡分析：（ 3）存貨：（ 4）三年以上積壓存貨：（ 5）不良投資：（ 6）待報廢的固定資產(chǎn)：（7）毀損固定資產(chǎn)：2、負債項目（1）利息支出：（2）應(yīng)付賬款：（3）短期借款：（4）應(yīng)付股利：（5）其他應(yīng)付款：（6）長期借款：（7）一年內(nèi)到期的長期借款：（8）長期應(yīng)付款：3、所有者權(quán)益項目（1）實收資本：（2）國家資本金對所有者權(quán)益的