事業(yè)單位審計(jì)工作底稿

1、審計(jì)底稿封面設(shè)定清清查查單單位位：會會計(jì)計(jì)截截至至日日：會會計(jì)計(jì)期期間間：審審核核員員：日日期期：復(fù)復(fù)核核員員：日日期期：資資料料提提供供人人：注注：如如果果風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估、內(nèi)內(nèi)控控測測試試程程序序已已進(jìn)進(jìn)行行分分析析，可可交交叉叉索索引引。 年年度度審計(jì)底稿封面設(shè)定注注：如如果果風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估、內(nèi)內(nèi)控控測測試試程程序序已已進(jìn)進(jìn)行行分分析析，可可交交叉叉索索引引。通通 用用 底底 稿稿清查單位：審核員：日期：索引號：審查項(xiàng)目：會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次： 一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生 完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的

2、是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的 均已記錄。C記錄的 由被審計(jì)單位擁有或控制。D 以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E 已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序及進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號1.獲取或編制 明細(xì)表：(1)復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)

3、賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；結(jié)合 科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符；(2)檢查非記賬本位幣 的折算匯率及折算是否正確。2. 可供選擇的審計(jì)程序。3. 檢查 是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。4.根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。

4、清查單位：審核員： 日期：索引號：ZAZA審查項(xiàng)目：貨貨幣幣資資金金會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的貨幣資金是存在的。B應(yīng)當(dāng)記錄的貨幣資金均已記錄。D記錄的貨幣資金由被審計(jì)單位擁有或控制。C貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E貨幣資金已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方

5、案（ ）3、實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號1.“現(xiàn)金”科目可供選擇的審計(jì)程序2.“銀行存款”科目可供選擇的審計(jì)程序3.“其他貨幣資金”科目可供選擇的審計(jì)程序E4.檢查貨幣資金，是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。附注是否按庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金分別列示貨幣資金情況。因質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。5.根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及

6、及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額序號總帳科目期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)1、現(xiàn)金2、銀行存款3、其他貨幣資金合計(jì)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。 2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。 清查單位：審核員：日期：索引號：ZAZA -1-1審查項(xiàng)目：現(xiàn)現(xiàn)金金會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的貨幣資金是存

7、在的。B應(yīng)當(dāng)記錄的貨幣資金均已記錄。D記錄的貨幣資金由被審計(jì)單位擁有或控制。C貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E貨幣資金已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記

8、賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。ABCD2、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金：(1)制定監(jiān)盤計(jì)劃，確定監(jiān)盤時(shí)間；(2)將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；(3)在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額；(4)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在盤點(diǎn)表中注明，如有必要應(yīng)作調(diào)整（特別關(guān)注數(shù)家公司混用現(xiàn)金保險(xiǎn)箱的情況）。ABD3、抽查大額庫存現(xiàn)金收支。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容。4、根據(jù)評估

9、的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。 庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點(diǎn)點(diǎn)核核對對表表清查單位：盤點(diǎn)日期 年 月 日索引號：ZAZA -1-1-1-1頁次：檢查核對記錄實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng) 目行次人民幣美元 元面額人民幣美元 元上一日帳面庫存余額1數(shù)量金額數(shù)量金

10、額數(shù)量金額盤點(diǎn)日未記帳傳票收入金額21000盤點(diǎn)日未記帳付款付出金額3500盤點(diǎn)日帳面應(yīng)有金額4123100盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額550盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)際金額差異645201052差1異0.5原0.2因0.1分0.05析0.01合計(jì)追日報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出總額（）7情況說明及審計(jì)意見：溯結(jié)報(bào)表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入總額（）8至存報(bào)表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額9578報(bào)額報(bào)表日帳面匯率表報(bào)表日余額折合本位幣金額本位幣合計(jì)盤點(diǎn)人（出納）：主管會計(jì)：監(jiān)盤人：復(fù)核員：清查單位：審核員：日期：索引號：ZAZA - - 2 2審查項(xiàng)目：銀銀行行存存款款會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)

11、應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的貨幣資金是存在的。B應(yīng)當(dāng)記錄的貨幣資金均已記錄。D記錄的貨幣資金由被審計(jì)單位擁有或控制。C貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E貨幣資金已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審

12、計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1、獲取或編制銀行存款余額明細(xì)表：(1)復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和日記賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；(2)檢查非記賬本位幣銀行存款的折算匯率及折算金額是否正確。ABD2、計(jì)算銀行存款累計(jì)余額應(yīng)收利息收入，分析比較被審計(jì)單位銀行存款應(yīng)收利息收入與實(shí)際利息收入的差異是否恰當(dāng)，評估利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認(rèn)銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。ABD3、取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表：(1)取得被審計(jì)單位的銀行存款余額對賬單，并與銀行詢證函回函核對，確認(rèn)是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付票據(jù)金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；(2)獲

13、取資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)是否正確，調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致；(3)檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍是否合理；(4)檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出。AC4、函證銀行存款余額，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函：(1)向被審計(jì)單位在本期存過款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和賬戶已結(jié)清的銀行；(2)確定被審計(jì)單位賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。E5、對不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物條件的銀行存款在審計(jì)工作底稿中予以列明，以考慮對現(xiàn)金流量表的影響。ABD6、抽查大額銀行存款收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬

14、務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容。檢查是否存在非營業(yè)目的的大額貨幣資金轉(zhuǎn)移，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況；如有與被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因并作相應(yīng)的記錄。7、根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。 銀行存款明細(xì)余

15、額表索引號:ZA2-1清查單位：頁 次: _清查單位提供審計(jì)人員填寫開 戶銀 行銀行帳號幣種日記帳余額對帳單余額T/F 查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審計(jì)后余額對帳單調(diào)節(jié)表函證原幣金額 匯率本位幣金額(原幣)索引借貸索引原幣金額本位幣金額索引號 索引號 索引號合計(jì)審計(jì)說明：1、總帳與明細(xì)帳核對一致( ) 不一致( )。2、定期存款總額_；占銀行存款的比例_；其中期限3個(gè)月以上的定期存款_。3、經(jīng)分析，各銀行賬戶安全（ ） 不安全（ ）。資料提供人：審核員：日期：復(fù)核員：日期：“銀銀行行存存款款”余余額額調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表清查單位：索引號：ZAZA -2-2-2-2頁 次：開戶銀行：幣種：帳號：清查單位提供清查單位提

16、供項(xiàng)目審計(jì)前金額T/F項(xiàng)目審計(jì)前金額T/F企業(yè)銀行存款日記帳余額銀行對帳單余額加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)其中：其中：1、1、2、2、3、3、4、4、5、5、6、6、7、7、減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)其中：其中：1、1、2、2、3、3、4、4、5、5、6、6、7、7、調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額注：1、本表應(yīng)按不同的銀行存款帳號及不同的貨幣種類分別編制。2、“其中”欄內(nèi)填制未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)注明日期、日記帳（或?qū)危╉摯?、事?xiàng)。3、檢查未達(dá)帳項(xiàng)真實(shí)性，查驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)帳情況，索引號：資料提供人：審核員：復(fù)核員：“銀銀行行存存款款” 未未達(dá)達(dá)賬賬項(xiàng)項(xiàng)查查驗(yàn)

17、驗(yàn)記記錄錄清查單位：審核員：日期：索引號：ZAZA -2-3-2-3審查項(xiàng)目：銀銀行行存存款款會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：開戶銀行：賬號：幣種：項(xiàng)目金額原始憑證查驗(yàn)查驗(yàn)索引審核意見調(diào)整分錄憑證類型憑證日期借方科目貸方科目金額企業(yè)銀行存款日記帳余額銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)合計(jì)其中：1、2、3、4、5、6、銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)合計(jì)其中：1、2、3、4、5、6、企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)合計(jì)其中：1、2、3、4、5、6、企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)合計(jì)其中：1、2、3、4、5、6、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：“銀銀行行存存款款” 函函證證結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表清查單位：審核員：日期：索引號：ZAZA -2-4-2-4審查

18、項(xiàng)目：銀銀行行存存款款會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：開戶銀行銀行賬號幣種函證（原幣）情況賬面余額對賬單余額發(fā)函金額回函確認(rèn)金額未回函原因提取限制或最低余額要求抵押質(zhì)押等事項(xiàng)說明備注合計(jì)-0.000.000.00-0.00-審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：清查單位：審核員：日期：索引號：ZBZB審查項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù) 會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次： 一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生 完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收票據(jù)是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄。C記錄的應(yīng)收票據(jù)由被審計(jì)單位擁有或控制。D應(yīng)收票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)

19、表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E應(yīng)收票據(jù)已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1.獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表：(1)核對總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符；(2)檢查逾期票據(jù)是否已轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。A2.取得被

20、審計(jì)單位“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致。ABD3.監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與“應(yīng)收票據(jù)備查簿”的有關(guān)內(nèi)容核對；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。A4.對于大額票據(jù)，應(yīng)取得相應(yīng)銷售合同或協(xié)議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料并進(jìn)行核對，以證實(shí)是否存在真實(shí)交易。D5.復(fù)核帶息票據(jù)的利息計(jì)算是否正確；并檢查其會計(jì)處理是否正確。D6.對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，復(fù)核其貼現(xiàn)息計(jì)算是否正確，會計(jì)處理是否正確。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。ACD 7.標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方包括持股5%以上(含5%)股東的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序。N/AE8. 檢查應(yīng)收票據(jù)是否已

21、按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)?！皯?yīng)應(yīng) 收收 票票 據(jù)據(jù)” 余余 額額 明明 細(xì)細(xì) 表表清查單位：會計(jì)期間：索引號：ZBZB -1-1頁次：清查單位提供審計(jì)人員填寫種類及編號票據(jù)內(nèi)容是否逾期是否貼現(xiàn)期后收款T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額出票者是否

22、關(guān)聯(lián)方收到日期前手是否關(guān)聯(lián)方出票日 到期日是否帶息金額索引借貸索引1.1.銀銀行行承承兌兌匯匯票票 小 計(jì)2.2.商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票 小 計(jì)合 計(jì)審計(jì)說明： 1、明細(xì)合計(jì)與總帳、報(bào)表數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。2、核對公司提供的年末貸款證資料，無（ ） 有（ ）票據(jù)抵押現(xiàn)象，相關(guān)聲明見綜合底稿。3、公司存在（ ） 不存在（ ）以下情況：由于出票方賬戶內(nèi)無資金，因此承兌時(shí)對方未能支付貨款，公司目前正向?qū)Ψ酱哂懣铐?xiàng)，并考慮向票據(jù)前手進(jìn)行追償。4、公司存在（ ） 不存在（ ）尚處于銀行間劃款期間仍掛賬應(yīng)收票據(jù)的情況，相關(guān)底稿見索引號。資料提供人：審核員：日期：復(fù)核員：日期：“應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)”

23、 盤盤點(diǎn)點(diǎn)記記錄錄清查單位：審核員：日期：索引號：ZBZB -2-2審查項(xiàng)目： 應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁次：1 1、“應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)”盤盤點(diǎn)點(diǎn)表表：日期項(xiàng)目金額備注盤點(diǎn)金額貸方發(fā)生額借方發(fā)生額倒推金額=+-賬面金額差異注：差異系 ，索引見 。盤點(diǎn)日票據(jù)復(fù)印件見： 。2 2、盤盤點(diǎn)點(diǎn)小小結(jié)結(jié)：（1）審計(jì)人員于 年 月 日對公司的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)將公司存放于 中的票據(jù)全部進(jìn)行清點(diǎn)。（2）我們均已查見票據(jù)原件，并與應(yīng)收票據(jù)備查簿 年至 年 月 日相應(yīng)的記錄進(jìn)行了逐一核對，核對項(xiàng)目包括：票據(jù)種類、出票日期、票據(jù)號、出票人、前手，記錄均核對一致（底稿見索引號 ），同時(shí)未發(fā)現(xiàn)

24、已到期未承兌的應(yīng)收票據(jù)。清查單位：審核員：日期：索引號：ZCZC審查項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款會計(jì)期間：復(fù)核員：日期： 頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收賬款是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收賬款均已記錄。C記錄的應(yīng)收賬款由被審計(jì)單位擁有或控制。D應(yīng)收賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E應(yīng)收賬款已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)

25、備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1.獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表：(1)復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符； (2)分析有貸方余額的項(xiàng)目。 ABD2.檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：(1)復(fù)核應(yīng)收賬款借方累計(jì)發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否配比； (2)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，并與被審計(jì)單位以前年度指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對比分析，檢查是否存在重大

26、異常。D3.獲取或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表：(1)測試計(jì)算的準(zhǔn)確性；(2)將加總數(shù)與應(yīng)收賬款總分類帳余額相比較，并調(diào)查重大調(diào)節(jié)項(xiàng)目(3)檢查原始憑證，如銷售發(fā)票、運(yùn)輸記錄等，測試賬齡核算的準(zhǔn)確性；(4)請被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已收回的應(yīng)收賬款金額，對已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查，如核對收款憑證、銀行對賬單、銷貨發(fā)票等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性，分析收款時(shí)間是否與合同相關(guān)要素一致。已編制ZD-1ACD4.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證：（除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無效，否則，應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。如果不對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，應(yīng)在工作底稿中說明理由。如果認(rèn)

27、為函證很可能無效，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)）(1)選取函證項(xiàng)目；(2)對函證實(shí)施過程進(jìn)行控制；(3) 編制“應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表”，對函證結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。編制“應(yīng)收賬款函證結(jié)果調(diào)節(jié)表”，并檢查支持性憑證；如果不符事項(xiàng)構(gòu)成錯報(bào)，應(yīng)重新考慮所實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；(4)針對最終未回函的賬戶實(shí)施替代審計(jì)程序（如實(shí)施期后收款測試、檢查運(yùn)輸記錄、銷售合同等相關(guān)原始資料及詢問被審計(jì)單位有關(guān)部門等）。已函證ZD-3A5.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)。D6.評價(jià)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的適當(dāng)性。A7.復(fù)核應(yīng)收賬款和相關(guān)總分類賬、明細(xì)分類賬和現(xiàn)金日記賬，調(diào)查異常項(xiàng)目。對大額或異常及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬

28、款，即使回函相符，仍應(yīng)抽查其原始憑證。D9.檢查應(yīng)收賬款中是否存在債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的情況，如果是，應(yīng)提請被審計(jì)單位處理。E11.檢查應(yīng)收賬款是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。12、根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）本科目無需調(diào)整事項(xiàng)五五、余余額額總帳科目期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈值六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論

29、論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款明明細(xì)細(xì)余余額額表表索引號：ZC-1清查單位： 頁 次：清查單位提供債務(wù)人名稱A/B 原因、性質(zhì)及內(nèi)容金額賬齡審計(jì)調(diào)整重分類調(diào)整審定金額已函證（ ）1年以內(nèi)12年23年3年以上借貸借貸審計(jì)說明：1、明細(xì)帳合計(jì)與總帳、報(bào)表核對一致（ ）不一致（ ） 2、應(yīng)收款項(xiàng)中持本公司5以上股份的主要股東欠款，在債務(wù)人名稱旁標(biāo)明“A”。資料提供人：審核員：復(fù)核員：日期：“應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款” 函函詢詢結(jié)結(jié)果果匯匯總總比比較較情情況況表表清查單位：會計(jì)期間：索引號：ZCZC

30、-3-3頁 次：查驗(yàn)紀(jì)要1、合并范圍內(nèi)往來是否核對一致（），不一致見A4-302、收到回函查驗(yàn)3、未收到回函及未函證查驗(yàn)可確認(rèn)金額合計(jì)審計(jì)意見序號選取樣本依據(jù)單位名稱期末余額是否函證是否收到回函詢證函 索引號（A4-20）可以確認(rèn)金額難以確認(rèn)金額通過替代審計(jì)可確認(rèn)金額（A4-40）未核實(shí)金額查驗(yàn)索引()()回函直接確認(rèn)調(diào)節(jié)后可以確認(rèn)調(diào)節(jié)索引（A4-21）爭議未決金額其他合計(jì)-占總額的比例注1：選取樣本依據(jù):A、大額 B、異常 C、帳齡 D、隨機(jī)審核員：日期：復(fù)核員：日期： 2：采用隨機(jī)抽樣的應(yīng)說明隨機(jī)抽樣的辦法。 3：打*的需另見工作底稿，索引號：清查單位： 審核員： 日期： 索引號：ZDZD

31、審查項(xiàng)目： 預(yù)預(yù)付付賬賬款款會計(jì)期間：復(fù)核員： 日期： 頁 次： 一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的預(yù)付賬款是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的預(yù)付賬款均已記錄。C記錄的預(yù)付賬款由被審計(jì)單位擁有或控制。D預(yù)付賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E預(yù)付賬款已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、實(shí)施控制測試獲得的

32、保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1.獲取或編制預(yù)付賬款明細(xì)表： 復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符；ABD2.分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，確定：(1)該筆款項(xiàng)是否根據(jù)有關(guān)購貨合同支付；(2)檢查發(fā)生壞賬的可能性，檢查不符合預(yù)付賬款性質(zhì)的或無法再收到所購貨物的是否已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。ACD3.選擇重要項(xiàng)目函證其余額和交易條款，對未回函的再次發(fā)函或?qū)嵤┨娲臋z查程序（檢查原始憑單，如合同、發(fā)票、驗(yàn)收單，核實(shí)預(yù)付賬款的真實(shí)性）

33、。AB4.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的預(yù)付賬款、存貨及在建工程明細(xì)賬，并檢查相關(guān)憑證，核實(shí)期后是否已收到實(shí)物并轉(zhuǎn)銷預(yù)付賬款，分析資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)付賬款的真實(shí)性和完整性。ABCD 5.實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)程序。D6.檢查預(yù)付賬款的壞賬準(zhǔn)備是否正確。E7.檢查預(yù)付賬款是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。8.根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額總帳科目期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)預(yù)付帳款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付

34、帳款凈值六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。預(yù)預(yù)付付帳帳款款明明細(xì)細(xì)余余額額表表索引號：ZD-1清查單位： 頁 次：清查單位提供債務(wù)人名稱A/B 原因、性質(zhì)及內(nèi)容金額賬齡審計(jì)調(diào)整重分類調(diào)整審定金額已函證（ ）1年以內(nèi)12年23年3年以上借貸借貸審計(jì)說明：1、明細(xì)帳合計(jì)與總帳、報(bào)表核對一致（ ）不一致（ ） 2、預(yù)付款項(xiàng)中持本公司5以上股份的主要股東欠款，在債務(wù)人名稱旁標(biāo)明“A”。資料提供人：審核員：復(fù)核員：日期：清查單位：審核員：日期： 索引號：ZFZF審查項(xiàng)目： 其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款

35、會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生 完整性 權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的其他應(yīng)收款是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他應(yīng)收款均已記錄。C記錄的其他應(yīng)收款是被審計(jì)單位擁有或控制。D其他應(yīng)收款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E其他應(yīng)收款已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信

36、（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序序執(zhí)行情況說明索引號D1.獲取或編制其他應(yīng)收款明細(xì)表：(1)復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符；(2)分析有貸方余額的項(xiàng)目，查明原因，必要時(shí)，ACD2.對其他應(yīng)收款進(jìn)行函證：(1)編制“其他應(yīng)收款函證結(jié)果匯總表”，對函證結(jié)果進(jìn)行評價(jià)；(2)對于未回函的其他應(yīng)收款,應(yīng)執(zhí)行替代審計(jì)程序。針對重要的其他應(yīng)收款，編制對重要明細(xì)戶特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)（或?qū)嶋H控制人）的增減變動表。必要時(shí)，收集該單位資料，并分析其變動的合理性；(3)如果實(shí)施函

37、證和替代審計(jì)程序都不能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)際情況，實(shí)施追加的審計(jì)程序。D3獲取或編制其他應(yīng)收款賬齡分析表：(1)測試賬齡劃分的適當(dāng)性。要求被審計(jì)單位根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后收款情況對賬齡分析表進(jìn)行更新。如果未收款余額不重大，則無需針對每一賬戶的賬齡進(jìn)行測試，或測試的范圍無需太大；(2)關(guān)注審計(jì)時(shí)已收回的其他應(yīng)收款金額，對已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行檢查，如核對收款憑證等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性，分析收款時(shí)間是否與合同相關(guān)要素一致。已編制ZH-1AD4.標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方包括持股5%以上（含5%）股東的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額；對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系

38、的客戶的交易事項(xiàng)作專門核查。E5.檢查其他應(yīng)收款是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)，關(guān)注其他應(yīng)收款是否已按照賬齡及單位類別進(jìn)行披露。6.根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款明明細(xì)細(xì)余余額額表表索引號

39、：ZF-1清查單位： 頁 次：清查單位提供債務(wù)人名稱A/B 原因、性質(zhì)及內(nèi)容金額賬齡審計(jì)調(diào)整重分類調(diào)整審定金額已函證（ ）1年以內(nèi)12年23年3年以上借貸借貸審計(jì)說明：1、明細(xì)帳合計(jì)與總帳、報(bào)表核對一致（ ）不一致（ ） 2、其他應(yīng)收款中非關(guān)聯(lián)往來欠款占總額10（含10）以上的，在債務(wù)人名稱旁標(biāo)明“B”和發(fā)生原因、性質(zhì)及內(nèi)容，查驗(yàn)見索引：_。資料提供人：審核員：復(fù)核員：日期：其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款查查驗(yàn)驗(yàn)記記錄錄： 公公司司(查驗(yàn)大額發(fā)生額和余額及關(guān)聯(lián)方）清查單位：審核員：日期：索引號：ZF-2ZF-2審查項(xiàng)目： 其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁次：1 1、基基本本情情況況及及形形

40、成成原原因因2 2、本本期期增增減減發(fā)發(fā)生生額額憑憑證證測測試試查查驗(yàn)驗(yàn)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)（1）本期增加憑證查驗(yàn)日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容會計(jì)分錄附件索引號審計(jì)結(jié)論科目名稱二級科目借方貸方（2）本期減少憑證查驗(yàn)日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容科目名稱二級科目金額附件索引號審計(jì)結(jié)論借方貸方3 3、是是否否長長期期掛掛賬賬，原原因因?yàn)闉楹魏?；期期后后付付款款情情況況 4 4、是是否否涉涉及及訴訴訟訟5 5、是是否否涉涉及及債債務(wù)務(wù)重重組組注注：如如果果風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估、內(nèi)內(nèi)控控測測試試程程序序已已進(jìn)進(jìn)行行分分析析，可可交交叉叉索索引引。其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款函函詢詢結(jié)結(jié)果果匯匯總總比比較較情情況況表表索引號

41、：ZF-2ZF-2清查單位：頁次：查驗(yàn)紀(jì)要2、收到回函查驗(yàn)3、未收到回函及未函證查驗(yàn)查驗(yàn)索引號可確認(rèn)金額合計(jì)序號選取樣本依據(jù)單位名稱期末余額是否函證是否收到回函可以確認(rèn)金額難以確認(rèn)金額詢證函索引號通過替代審計(jì)可確認(rèn)金額（包括期后付款）未核實(shí)金額審計(jì)意見()()回函直接確認(rèn)調(diào)節(jié)后可以確認(rèn)調(diào)節(jié)索引爭議未決金額其他1234567891011合計(jì)占總額的比例注1：選取樣本依據(jù):A、大額 B、重大或異常 C、帳齡較長 D、重大關(guān)聯(lián)方交易 E、往來頻繁但期末余額較小的 F、可能存在爭議的往來 G、可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯誤的往來 H、隨機(jī) 2：采用隨機(jī)抽樣的應(yīng)說明隨機(jī)抽樣的辦法。 3：打*的需另見

42、工作底稿，索引號：審核員：日期：復(fù)核員：日期：清查單位： 審核員： 日期： 索引號：ZIZI審查項(xiàng)目： 存存貨貨會計(jì)期間：復(fù)核員： 日期： 頁 次： 一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生完整性 權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的存貨是真實(shí)存在的。B確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄。C確定記錄的存貨由被審計(jì)單位擁有或控制，所有的存貨沒有用于抵押或擔(dān)保，如有，已確認(rèn)并恰當(dāng)披露。D確定存貨的計(jì)價(jià)方法是恰當(dāng)?shù)模闯杀九c可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)并列示。E確定存貨已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接

43、1、是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號ABC1、獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)、報(bào)表數(shù)及明細(xì)帳核對是否相符ABCD 2、取得管理當(dāng)局存貨說明書A3、存貨監(jiān)盤或抽盤ABC4、分析性復(fù)核：計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，與上期進(jìn)行比較或與其他同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行比較；比較前后各期及各月份存貨余額及其構(gòu)成，以判斷期末余額及其構(gòu)成的總體合理性；將本期存貨增加與進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額、

44、應(yīng)付、預(yù)付賬款貸方發(fā)生額進(jìn)行核對ABCDE 5、對分類存貨的數(shù)量、計(jì)價(jià)以及帳務(wù)處理的查驗(yàn)見各個(gè)分項(xiàng)目查驗(yàn)底稿E6.檢查存貨是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。7.根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。存存貨貨分分類類總總

45、帳帳余余額額表表清查單位：審核員：日期：索引號：ZIZI -2-2審查項(xiàng)目：存存貨貨會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁次：清查單位提供審計(jì)人員填寫序號存貨一級科目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額索引借貸索引1材料采購（在途物資）2原材料3材料成本差異4庫存商品5發(fā)出商品6商品進(jìn)銷差價(jià)7委托加工物資8低值易耗品9包裝物10生產(chǎn)成本11產(chǎn)成品合 計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨報(bào)表數(shù)審計(jì)說明：1、明細(xì)合計(jì)與總帳、報(bào)表數(shù)一致（ ） 不一致（ ）。 2、注：根據(jù)各總帳余額的內(nèi)容,按順序依次填列。 3、 明細(xì)帳與總帳核對及查驗(yàn)見分科目查驗(yàn)底稿。 存存貨貨核核算算方方法法查查驗(yàn)驗(yàn)清查單位：審核員

46、：日期：索引號：ZIZI -5-5審查項(xiàng)目：存存貨貨會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁次：一一、存存貨貨的的分分類類 存貨分類為：在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。二二、存存貨貨購購入入的的計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)方方法法 實(shí)際成本法（ ） 計(jì)劃成本法（ ）三三、存存貨貨發(fā)發(fā)出出的的計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)方方法法1、存貨發(fā)出時(shí)按先進(jìn)先出法（ ）/ 加權(quán)平均法（ ）/ 個(gè)別認(rèn)定法( ）計(jì)價(jià)。2、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法： 低值易耗品采用一次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ）； 包裝物采用一次攤銷法（ ） 五五攤銷法（ ）；四四、存存貨貨的的盤盤存存制制度度 采用永續(xù)盤存制（ ） 實(shí)地盤存制

47、（ ）五五、存存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備的的計(jì)計(jì)提提方方法法 期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為

48、基礎(chǔ)計(jì)算。 期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 企業(yè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提：合理（）；不合理（）?？煽伤魉饕龑Ρ槐粚弻徲?jì)計(jì)單單位位會會計(jì)計(jì)政政策策了了解解底底稿稿。清查單位：審核員：日期：索引號：ZGZG審查項(xiàng)目：對對外外投投資資會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)

49、認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生 完整性 權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的對外投資是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的對外投資均已記錄。C記錄的對外投資由被審計(jì)單位擁有或控制。D對外投資以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E對外投資已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)

50、關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1.獲取或編制對外投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；結(jié)合對外投資減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符。ACDE2.確定對外投資是否存在，并歸被審計(jì)單位所有；根據(jù)管理層的意圖和能力，分類是否正確；針對各分類其計(jì)價(jià)方法、期末余額是否正確。ABD 3.確定對外投資增減變動的記錄是否完整。D4.期末對對外投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，以確定對外投資是否已經(jīng)發(fā)生減值。ABD5.檢查對外投資是否符合合同、協(xié)議的規(guī)定，會計(jì)處理是否正確。對于重大投資項(xiàng)目，必要時(shí)發(fā)函詢證，確定其真實(shí)性。BD6.檢查本期增加的對外投資，追查至原

51、始憑證相關(guān)的文件或決議及被投資單位驗(yàn)資報(bào)告或財(cái)務(wù)資料等，確認(rèn)對外投資是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定，并已確認(rèn)投資，會計(jì)處理是否正確。BD7.檢查本期減少的長期股權(quán)投資，追查至原始憑證，確認(rèn)長期股權(quán)投資的收回有合理的理由及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，并已確實(shí)收回投資，會計(jì)處理是否正確。E8.檢查對外投資的列報(bào)是否恰當(dāng)。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上期審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可

52、以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。對對外外投投資資明明細(xì)細(xì)表表清查單位：審核員：日期：索引號：ZG-ZG- 1 1審查項(xiàng)目：對對外外投投資資會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁次：投資類別被投資單位名稱持股比例投資時(shí)間投資方式初始投資成本期初余額 本期增加本期減少期末余額 核算方法 投資文件索引號備注一、對子公司的投資小計(jì)二、對合營企業(yè)的投資小計(jì)三、對聯(lián)營企業(yè)的投資小計(jì)四、對其他企業(yè)的投資小計(jì)合計(jì) 編制說明：1、投資方式指先進(jìn)出資、發(fā)行權(quán)益性證券、投資者投入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并等。 2、投資文件指產(chǎn)權(quán)登記表、投資協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資報(bào)告等。 3、備注可填寫本年新增加、處置投資是

53、否有授權(quán)批準(zhǔn)或其他說明事項(xiàng)。 審計(jì)說明：資料提供人：審核員：日期：復(fù)核員：日期：清查單位：審核員：日期： 索引號：ZHZH審查項(xiàng)目： 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)會計(jì)期間：復(fù)核員：日期： 頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生 完整性權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的。B所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄。C記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。D固定資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄。E固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、是否為

54、計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表 審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號D1.獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符，結(jié)合累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報(bào)表數(shù)核對是否相符。ABD2.實(shí)質(zhì)性分析程序：基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，通過進(jìn)行以下比較，并考慮有關(guān)數(shù)據(jù)間關(guān)系的影響，建立有關(guān)數(shù)據(jù)的期望值：1）分類計(jì)算本期計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)原值的比率，并與上期比較。

55、2）計(jì)算固定資產(chǎn)修理及維護(hù)費(fèi)用占固定資產(chǎn)原值的比例，并進(jìn)行本期各月、本期與以前各期的比較。A3.實(shí)地檢查重要固定資產(chǎn)（如為首次接受審計(jì)，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大檢查范圍），確定其是否存在，關(guān)注是否存在已報(bào)廢但仍未核銷的固定資產(chǎn)。4.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)或控制權(quán)。ABCD5.檢查本期固定資產(chǎn)的增加：(1)詢問管理層當(dāng)年固定資產(chǎn)的增加情況，并與獲取或編制的固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行核對；(2)檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確，手續(xù)是否齊備，會計(jì)處理是否正確。ABD6.檢查本期固定資產(chǎn)的減少：(1)檢查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確；(2)檢查出售、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，會計(jì)處理是否正確；(3)

56、檢查因修理、更新改造而停止使用的固定資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確；(4)檢查其他減少固定資產(chǎn)的會計(jì)處理是否正確。AB7.檢查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出：檢查固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是否滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件；如不滿足，檢查該支出是否在該后續(xù)支出發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。E8.檢查固定資產(chǎn)是否已按照事業(yè)單位會計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。9.根據(jù)評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的進(jìn)一步審計(jì)程序。四四、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）五五、余余額額期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論

57、1、 本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)。固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)及及累累計(jì)計(jì)折折舊舊增增減減變變動動及及余余額額明明細(xì)細(xì)表表索引號：ZH-1清查單位： 頁 次：清查單位提供審計(jì)人員填寫大 類年折舊率期初數(shù)本年增加本年減少期末數(shù)T/F查驗(yàn)調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額抵押、擔(dān)保固索引借貸索引金額定房屋建筑物資專用設(shè)備產(chǎn)通用設(shè)備原運(yùn)輸設(shè)備價(jià)其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修租入固定資產(chǎn)改良小 計(jì)大 類期初數(shù)本年提取增加本年其他增加本年減少期末數(shù)房屋建筑物累專用設(shè)備計(jì)通用設(shè)備折運(yùn)輸設(shè)備舊其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修租入固定資產(chǎn)改良小 計(jì)項(xiàng) 目固定資產(chǎn)凈額項(xiàng)目固

58、定資產(chǎn)凈額本期（1）購入（7）非貨幣性交易取得新增（2）在建工程建造完成（8）存貨轉(zhuǎn)入固定（3）投資轉(zhuǎn)入（9）資產(chǎn)（4）盤盈（10）（5）捐贈合 計(jì)（6）債務(wù)重組取得其中：集團(tuán)企業(yè)轉(zhuǎn)入本項(xiàng) 目固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊清理收入清理費(fèi)用清理凈損益期（1）出售、報(bào)廢、毀損減（2）盤虧少（3）投資轉(zhuǎn)出固（4）定（5）資合 計(jì)產(chǎn)其中：轉(zhuǎn)至集團(tuán)內(nèi)企業(yè)資料提供人：審核員： 日期： 復(fù)核員： 日期：清查單位：審核員：日期：索引號：ZKZK審查項(xiàng)目：無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)會計(jì)期間：復(fù)核員：日期：頁 次：一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在/發(fā)生 完整性 權(quán)利/義務(wù)計(jì)價(jià)列報(bào)A資產(chǎn)負(fù)

59、債表中記錄的無形資產(chǎn)是存在。B被審計(jì)單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的無形資產(chǎn)均已記錄。C資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的無形資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。D無形資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。E無形資產(chǎn)已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接1、 是否為計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（ ）否（ ） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號_2、 準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（ ）/實(shí)質(zhì)性方案（ ）3、 實(shí)施控制測試獲得的保證程度 可信（ ）/不可信（ ）三三、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)常規(guī)審計(jì)程序和進(jìn)一步審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號

60、D1.獲取或編制無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符；結(jié)合累計(jì)攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對是否相符。AC2.檢查無形資產(chǎn)的權(quán)屬證書原件、非專利技術(shù)的持有和保密狀況等，并獲取有關(guān)協(xié)議和董事會紀(jì)要等文件、資料，檢查無形資產(chǎn)的性質(zhì)、構(gòu)成內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)、使用狀況和受益期限，確定無形資產(chǎn)是否存在，并由被審計(jì)單位擁有或控制。ABCD 3.檢查無形資產(chǎn)的增加。ABD 4.檢查無形資產(chǎn)的減少。CE5.結(jié)合長、短期借款等項(xiàng)目的審計(jì)，了解是否存在用于債務(wù)擔(dān)保的無形資產(chǎn)。如有，應(yīng)取證并記錄，并提請被審計(jì)單位作恰當(dāng)披露。D6.檢查無形資產(chǎn)的攤銷。 D7.檢查無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備