利率匯率風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)

1、10.3 利率匯率風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1 利 用遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具進(jìn)行保值， 規(guī)避利率、匯率的價(jià)格波動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)。1.2 保證進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)資金的安全。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 保證風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)損益的計(jì)算與攤銷、資金收支核算的真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 利率匯率的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)部門的管理規(guī)定和 股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2 合同的訂立及執(zhí)行符合國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)的法規(guī)及慣例。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1 未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍進(jìn)行交易，瞞報(bào)或不報(bào)交易結(jié)果， 導(dǎo)致交易損失。1.2 與未經(jīng)批準(zhǔn)的交易對(duì)手進(jìn)行交易，發(fā)生損失。1.3 未嚴(yán)格按照

2、風(fēng)險(xiǎn)管理方案交易，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理效果不能達(dá) 到預(yù)期目標(biāo)或損失。1.4 交易指令未能準(zhǔn)確、及時(shí)、有序地記錄和傳遞，導(dǎo)致喪失 交易機(jī)會(huì)或發(fā)生交易損失。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理方案風(fēng)險(xiǎn)匹配錯(cuò)誤，導(dǎo)致實(shí)際損失。2.2 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)及資金 收支的會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)不符合股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成 損失。3.2 未按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定開展金融衍生工具業(yè)務(wù)，受到處 罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 風(fēng)險(xiǎn)分析及方案制定1.1 財(cái)務(wù)部定期及不定期編制金融市場(chǎng)月報(bào)， 對(duì)利率、 匯率變動(dòng) 方向及變動(dòng)水平做出預(yù)測(cè)，通過(guò)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)下發(fā)各分（

3、子） 財(cái)務(wù)部門參考。1.2 全資子公司根據(jù)上述預(yù)測(cè)，結(jié)合各自資產(chǎn)負(fù)債情況，進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)分析，與財(cái)務(wù)部一起商談利用金融衍生工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn) 管理的方案。1.3 控股子公司根據(jù)各自的分析自行制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案， 獲公司 內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后將方案上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。1.4 全資子公司在確定風(fēng)險(xiǎn)管理方案后，應(yīng)將方案上報(bào)財(cái)務(wù)部。 上報(bào)的方案應(yīng)包括：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理方案內(nèi)容、 風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、方案利弊分析、敏感性測(cè)試、對(duì)報(bào)表?yè)p益 的影響，交易流程等。2 方案審批授權(quán)2.1 財(cái)務(wù)部根據(jù)全資子公司上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案（保值方案） 或自己提出的風(fēng)險(xiǎn)管理方案（保值方案）進(jìn)行分析評(píng)價(jià)， 選擇最佳方案，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，根據(jù)業(yè)務(wù)需

4、要授權(quán)全 資子公司分管經(jīng)理簽署相關(guān)交易文件。2.2 法律事務(wù)部對(duì)交易合同及相關(guān)交易文件審核并出具法律意 見書。2.3 交易對(duì)手的選擇由財(cái)務(wù)部與各分（子）公司商量后按規(guī)定 權(quán)限報(bào)批，按照市場(chǎng)招標(biāo)的結(jié)果確定最終交易對(duì)手。2.4 對(duì)于后續(xù)的動(dòng)態(tài)管理，由財(cái)務(wù)部主任對(duì)新方案進(jìn)行審批并 簽署相關(guān)的交易文件。3 方案執(zhí)行和后續(xù)的動(dòng)態(tài)管理3.1 財(cái)務(wù)部或相關(guān)分 （子） 公司業(yè)務(wù)人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案 值方案）的內(nèi)容和授權(quán)區(qū)間，選擇合適的市場(chǎng)時(shí)機(jī)向經(jīng)批 準(zhǔn)的交易對(duì)手下達(dá)交易指令。交易對(duì)手根據(jù)我方的指令進(jìn) 入交易市場(chǎng)完成交易。3.2 保值交易執(zhí)行完畢后，財(cái)務(wù)部或各分（子）公司相關(guān)業(yè)務(wù) 人員須于當(dāng)日將成交結(jié)果以書面或

5、口頭方式通知財(cái)務(wù)部分 管主任。在交易完成第二日應(yīng)以書面形式向財(cái)務(wù)部報(bào)告交 易結(jié)果，內(nèi)容包括交易時(shí)間、交易最終對(duì)手、交易價(jià)格、 金額等。3.3 保值交易執(zhí)行后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬， 記錄每筆交易的盈虧及市值，并進(jìn)行相應(yīng)的動(dòng)態(tài)管理。3.4 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月 5 日前，將財(cái)務(wù)部及各分（子）公司保值 方案的市值及盈虧等情況進(jìn)行匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核后 上報(bào)總裁班子成員。3.5 對(duì)于金融市場(chǎng)與預(yù)期的走勢(shì)背離極大， 需要對(duì)原有的保值方 案進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理（如平盤、反向操作等）的情況，全資子 公司應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)。4 會(huì)計(jì)核算與對(duì)賬4.1 財(cái)務(wù)部和各分 （子） 公司應(yīng)按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的規(guī) 定對(duì)金融衍生工具進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。4.2 保值交易執(zhí)行完畢后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)將具體保值方案 抄送財(cái)務(wù)部門以進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。并于每月5 日前將保值方案的市值評(píng)估結(jié)果抄送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。4.3 保值交易平盤或到期后， 各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)將交易結(jié)果抄送 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬