某公司預算編制方案細則

1、制度名預算編制方案電子文件編碼GLWA066頁碼4-1XX公司預算編制方案一、營業(yè)計劃說明書本方案是貿易部與內銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告。內容包括：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。二、客戶別銷售計劃由貿易部及內銷部根據市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測）三、產品別銷售計劃本計劃系以產品別為主，分內外銷，由內外銷收入預計表匯總編制而成。

2、四、生產計劃說明書由分廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術（包括新配合）的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。五、標準產能設定系按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及產生效率所設定的標準產能，做為生產管理中心編制產銷配合計劃方案的參考，并作為考核實際生產效率的依據。六、標準用料設定系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，作為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，并作為考核原料耗用的依據。電子文件編碼GLWA066頁碼4-2七、標準人工費用設定系各部門在標準產

3、能下，配置的人氈編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產計劃確定后，作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據。八、標準制造費用設定系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據。九、服務部門費用分攤設定系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。十、產銷配合計劃本計劃是本公司預算年度產銷活動的基本計劃，由總經理室及生產管理中心根據營業(yè)部門及生產部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準及成本利潤等因素，加以協調而編制，提經公司預算委

4、員會討論的年度產銷計劃。十一、生產計劃系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計劃所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數量，作為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。十二、主要材料耗用量預算本預算由生產部門依據生產計劃及標準用料設定預算加以匯編而成。十三、資材計劃說明書由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。十四、主要材料采購預算本預算由供應部依據主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予以匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據。電子文件編碼GLWA066頁碼4-3十五、固定資產擴建改良及專案費用預算系供應部根據營業(yè)計劃說

5、明書、生產計劃說明書、產銷配合計劃表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度方案。十六、工繳匯愁系分廠依據生產計劃表、標準人工費用設定表、標準制造費用設定表、固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的工人及制造費用年度預算金額。十七、生產成本預算表本表系會計部依據生產計劃、主要材料耗用量預算、主要材料采購預算、工繳匯總所編制的各產品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表。十八、銷貨成本預算表系會計部根據產銷配合計劃及生產成本預算，加以匯編而成。十九、營業(yè)收入預算系會計部根據產銷配合計劃及預估的其他收入，加以匯編而成。二十、推銷管理財務費用預算表系會計部參酌上一年度實際開支，并依據年度營業(yè)管理計劃而編制的推銷管理財務費用年度預算。二十一、損益預算表系會計部依據銷貨成本預算、營業(yè)收入預算、推銷管理財務使用預算而編制的年度損益預算表。二十二、資金來源運用表系會計部根據年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。二十三、管理計劃說明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，電子文件編碼GLWA066頁碼4