費用報銷制度及資金審批流程

1、財務(wù)費用報銷制度及實施細則為規(guī)范公司各種開支費用報銷及付款程序，加強公司財務(wù)管理，控制成本，切實保障公司利益，根據(jù)資金審批制度和費用預算制度 ，特制定公司費用報銷制度及實施細則。第一部分：關(guān)于報銷的審批流程及原則一、報銷流程1、一般的報銷流程（預算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費用）經(jīng)辦人申請f本部門主管審核f分管副總審核f財務(wù)負責人審核f總裁審批f出納支付2、特殊的報銷流程（預算之外或沒有經(jīng)審批的費用）原則上預算之外或沒有經(jīng)審批的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需 要而發(fā)生的開支，可按以下流程報批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告f本部門經(jīng)理（或上級主管）復核f分管副總審核f總裁審批f財務(wù)負

2、責人審核f出納支付二、審批原則1. 費用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導批準，不得自行批準自己的報銷費用。2. 不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導及財務(wù)人員審批，直接提交公司總裁審批。3. 出納必須憑簽名完整的報銷單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作， 如造成經(jīng)濟損失， 由出 納及相關(guān)人員承擔連帶責任。三、報銷、審批及審批的責任經(jīng)辦人 報銷人 ：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時準確的 填寫報銷單據(jù)， 對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實性負有直接責任， 并有責任 及時向財務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。部門負責人： 對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行

3、審核，對報銷業(yè)務(wù)負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作分管副總： 對所負責的部門費用進行全面管理，在授權(quán)范圍內(nèi)審批所管轄的費用報銷。財務(wù)人員 ：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相 應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單 據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。總裁 ： 對費用進行最終審批。第二部分：報銷原則1. 預算內(nèi)的費用方可直接報銷。2. 所有的報銷均遵循 “誰支出、 誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。3. 嚴禁報銷虛假費用的行為。4. 無預算或預算外的費用報銷須經(jīng)總經(jīng)理批準后方

4、可列支。5. 每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單（差旅費除外） 。業(yè)務(wù)招待費用、物資采購、餐 費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報銷單上寫上“X月”的費用的， 或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部有權(quán)不予受理。6. 所有費用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預算來審核和支 付。相關(guān)預算外費用在發(fā)生費用前，應(yīng)該先書面請求總裁， 得到批準后才可以發(fā)生相關(guān)費 用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總裁簽名的日期為準。總經(jīng)理外出時，或 本人出差在外遇緊急情況時， 應(yīng)電話或郵件通知， 得到許可后才可進行。 事后應(yīng)及時補充 申請表，作為報銷的依據(jù)。7. 關(guān)于報帳時限，

5、上月 28日后至當月 28日的期間費用必須在當月報銷， 差旅費用必須在結(jié)束后 3 個工作日內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)不予受理，由此造成的損失，由報銷人自 己承擔。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應(yīng)在5 個工作日內(nèi)處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列” ，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。特殊延期（如外地出差時間 較長），需提出書面報告，經(jīng)分管領(lǐng)導簽署意見后才可以報銷。8. 跨年度的費用必須在次年 1月 25 號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷 上年度費用。9. 原則上有借支備用金情況的，報銷時必須先

6、沖其備用金，多退少補。10. 大額支付款項必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過 5000 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時 必須詳細說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核后方可報銷。無正當?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?1. 從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，本人 應(yīng)該出具書面委托書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無書面委托書，其他 人不得代領(lǐng)， 發(fā)放人員有權(quán)拒絕。 出納把委托書附于領(lǐng)款表后。財務(wù)負責人不定期抽查款 項是否如實發(fā)放。第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求1. 因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時， 經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。 未取得原始單據(jù)或虛假的原始 單據(jù)一律不予報銷。2

7、. 報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)， 以及預算 報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標有“顧客 （單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予 受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同 意的紙質(zhì)件。3. 各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼， 并在粘貼單上標出共xx張， 金額xx元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回4. 原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復印件并蓋上出票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后方可報銷。5. 報銷單上所有內(nèi)容

8、均需完整填寫，嚴禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴禁涂改，報銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要費用管理規(guī)定費用管理的把關(guān)人為財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)遵循資金審批權(quán)限和費用預算制度中 的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)。一、公關(guān)費1. 凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費（包括餐費及贈送禮品費用） ，必須事前提出專項申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。2. 報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告 （ 1000元以內(nèi)除外， 報部門負責人備案即可） ，財務(wù)人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮

9、品清單。二、會議費1. 此會議費僅指分公司內(nèi)部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內(nèi)部會議具體指月度總結(jié)、月中會議、經(jīng)理溝通會議等。2. 經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用XX元的不予報銷。3. 在會議同時發(fā)生的活動費， 獎勵費用應(yīng)單獨填寫報銷單， 按活動費用和獎勵費用規(guī)定報銷。4. 超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。5. 會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。三、活動費、招待費及獎勵費用1. 有發(fā)生招待費支出的人

10、員，請?zhí)崆疤顚?<< 招待費申請單 >>, 寫明招待地點、時間、人數(shù)、招待 事由等，報分管副總或總經(jīng)理核準后方予招待；2. 經(jīng)辦人在報銷招待費用時應(yīng)注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員， 招待地點。3. 經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費時應(yīng)遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內(nèi)容， 參與人員（附參與條件） ，活動日期，活動地點，活動費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交 通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用XX元的不予報銷。4. 經(jīng)辦人在報銷獎勵費用時應(yīng)注明以下信息：獎勵條件，獎勵內(nèi)容，獎勵人員，并附獎勵簽 收清單，提供不完整的一律不予受理。5. 活動、招待

11、或獎勵費用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。6. 以上（二）至（三）的費用統(tǒng)一控制在預算內(nèi)。四、市內(nèi)交通費1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，如有特殊情況需乘 坐的士，應(yīng)事先獲得副總經(jīng)理批準。2. 發(fā)生費用后，應(yīng)立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。3. 對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面 寫上起止地點并簽名。4. 連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。5. 對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報，如有特殊 情況，需總裁簽字認可。五、差旅費1. 差旅費指相關(guān)

12、人員為完成公司指派的任務(wù)組織，公司會議或培訓等活動而發(fā)生的交通費、 住宿費等。2. 經(jīng)辦人報銷時此類差旅費應(yīng)附出差申請單 ，并注明出差人數(shù)及交通工具，財務(wù)人員根據(jù)差旅費報銷制度規(guī)定的標準審核六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費1. 文具、辦公用品、低值易耗品、 網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由綜合部統(tǒng)一采購，其他員工不得 私自采購；2. 原則上每月集中采購、集中報銷一次，由各部門填寫辦公用品計劃表，綜合部根據(jù)各部計劃表 統(tǒng)一填寫物資采購申請單 ，經(jīng)分管副總批準后進行集中采購；七、報銷時附正式發(fā)票、 物資采購申請單 、 辦公用品發(fā)放清單 （ 或由領(lǐng)用人在物資采購 申請單上簽名確認 ） 及 電

13、腦小票、供應(yīng)商送貨單等，詳細列明所購商品的明細，并做好各部 門的領(lǐng)用存登記，未領(lǐng)用的物品由綜合部保管，并做好存量登記。八、汽車 車輛費用1. 報銷車輛費用必須使用車輛相關(guān)費用票據(jù) （如汽油票、過路過橋票、停車票等） ，不得以其他 票據(jù)代替；2. 所有車輛費用（過路過橋費、加油費等）報銷必須附與車輛有關(guān)的發(fā)票，油票后注明加油時里 程數(shù)，并且附上出車記錄表（出車日期、事由、隨車人員、到達地點、行程公里里程數(shù)等） ，注明用 車的起訖時間點。如果實行加油卡管理， 每次加油后在票后記錄公里數(shù)，加油卡只能用于指定的 公司車輛使用，不得用于其他或私人車輛使用。3. 對公司的車輛維修費用，由司機填寫車輛維修保

14、養(yǎng)申請單 ，注明維修和存在的問題。 車輛保 養(yǎng)、維修實行定點管理，統(tǒng)一結(jié)算， 車輛維修須經(jīng)綜合部負責人審核（審批） ，并在維修明細單上 簽名確認方可報銷，更換的舊件交綜合部負責人驗收，并注明更換舊件已驗收，設(shè)備已維修合格（無車時本條暫不執(zhí)行 ）。第五部分 單據(jù)粘貼要求1. 從左部及頂部對齊，按從左到右翻閱順序使用膠水或漿糊粘貼；2. 幅度大小不要超過報銷憑證，數(shù)量過多、且不統(tǒng)一時附加襯頁鋪底；3. 注意不得使用訂書釘裝訂，以防脫落或抽換；4. 粘貼后每張憑證均能查閱，粘貼牢固、不易脫落，整份憑證厚度均勻。，需按日期順序粘貼。5. 特別約定：為便于審核，實報實銷的票據(jù)（如汽車路橋費票據(jù)）第六部分

15、：附則1. 本制度自頒布之日起生效。2. 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。3. 遇不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的條款，經(jīng)公司開會討論，總裁簽字后可予以刪改。4. 附表：資金審批流程及權(quán)限一覽表資金審批流程及權(quán)限一覽表分類支付項目說明金額申請審核審核審核審批審批審批工資獎金 福利行政工資獎金福利所有薪酬制度內(nèi)項目不論金額會計財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁各項業(yè)務(wù)提成根據(jù)業(yè)務(wù)制度不論金額會計財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁費用除招待費外的所 有費用項差旅費辦公費車輛 費宣傳費等500元（含）以下經(jīng)辦人部門主管會計財務(wù)經(jīng)理500-1000元（含）經(jīng)辦人部門主管會計財務(wù)經(jīng)理分管副總1000-5000元（含）經(jīng)辦人部門主管會計財務(wù)經(jīng)理分管副總總經(jīng)理5000元以上經(jīng)辦人部門主管會計財務(wù)經(jīng)理分管副總總經(jīng)理總裁公關(guān)費、業(yè) 務(wù)招待費餐費及贈送禮品500元以下經(jīng)辦人部門主管會計財務(wù)經(jīng)理分