用友軟件UFO報表中如何設置現(xiàn)金流量表附表的公式剖析

1、用友軟件uForn表中如何設置現(xiàn)金流量表附表的公式剖析用友軟件UFO報表中如何設置現(xiàn)金流量表附表的公式一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額 ,資產負債表“貨幣資金”期末余額 ;現(xiàn)金的期初余額 ,資產負債表“貨幣資金”期初余額 ; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額 , 現(xiàn)金的期末余額 , 現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè) 很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”1（吸收投資所收到的現(xiàn)金,（ 實收資本或股本期末數(shù) ,實收資本或股本期初數(shù) ） ， （應付債券期末數(shù) , 應付債 券期初數(shù) ）2（借款收到的現(xiàn)金,（ 短期借款期末

2、數(shù) ,短期借款期初數(shù) ），（長期借款期末數(shù) ,長期借款期初數(shù) ）3（收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。4（償還債務所支付的現(xiàn)金,（ 短期借款期初數(shù) ,短期借款期末數(shù) ），（長期借款期初數(shù) ,長期借款期末數(shù) ）（ 剔 除利息） ，（應付債券期初數(shù) ,應付債券期末數(shù) ）（ 剔除利息）5（分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金, 應付股利借方發(fā)生額，利息支出，長期借款利息，在建工程利息，應付債券 利息, 預提費用中“計提利息”貸方余額 , 票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6（支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付 的現(xiàn)金

3、（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等 ） 、企業(yè)以分期付款方式購建 固定資產，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。三、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”1（收回投資所收到的現(xiàn)金,（ 短期投資期初數(shù) , 短期投資期末數(shù) ） ， （長期股權投資期初數(shù) , 長期股權投資期 末數(shù)） ，（長期債權投資期初數(shù) , 長期債權投資期末數(shù) ）該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。2（取得投資收益所收到的現(xiàn)金, 利潤表投資收益 ,（ 應收利息期末數(shù) ,應收利息期初數(shù) ）,（ 應收股利期末數(shù) ,應收 股利期初數(shù) ）3（處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金

4、凈額 , “固定資產清 理”的貸方余額， （無形資產期末數(shù) ,無形資產期初數(shù) ） ，（其他長期資產期末數(shù) , 其 他長期資產期初數(shù) ）4（收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金如收回融資租賃設備本金等。5（購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金,（ 在建工程期末數(shù) , 在建工程期初數(shù) ）（ 剔除利息 ） ，（固定資產期末數(shù) , 固定資產 期初數(shù)） ，（無形資產期末數(shù) ,無形資產期初數(shù) ） ，（其他長期資產期末數(shù) , 其他長期資 產期初數(shù) ）上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產、無形資產和其他長期 資產所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。6（投資所支付的現(xiàn)金,（ 短期投資期末數(shù) , 短期投

5、資期初數(shù) ），（長期股權投資期末數(shù) , 長期股權投資期 初數(shù)）（ 剔除投資收益或損失 ） ，（長期債權投資期末數(shù) ,長期債權投資期初數(shù) ）（ 剔除 投資收益或損失 ）該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7（支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金如投資未按期到位罰款。四、確定補充資料中的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”1、凈利潤該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。2、計提的資產減值準備 計提的資產減值準備 , 本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數(shù) 注:直接核銷的壞賬損失，不計入。3、固定資產折舊固定資產折舊 , 制造費用中折舊，管理費用中折舊 或:, 累計折舊期末數(shù) , 累計折

6、舊期初數(shù) 注:未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。4、無形資產攤銷, 無形資產 （期初數(shù), 期末數(shù)） 或,無形資產貸方發(fā)生額累計數(shù) 注:未考慮因無形資產對外投資減少。5、長期待攤費用攤銷, 長期待攤費用 （期初數(shù), 期末數(shù)） 或,長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)6、待攤費用的減少 （減: 增加）, 待攤費用期初數(shù) , 待攤費用期末數(shù)7、預提費用增加 （減: 減少）, 預提費用期末數(shù) , 預提費用期初數(shù)8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失 （ 減: 收益） 根據(jù)固定資產 清理及營業(yè)外支出 （或收入 ） 明細賬分析填列。9、固定資產報廢損失 根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。10

7、、財務費用, 利息支出 , 應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息11、投資損失 （ 減: 收益 ）, 投資收益 （ 借方余額正號填列，貸方余額負號填列 ）12、遞延稅款貸項 （ 減:借項）, 遞延稅款 （ 期末數(shù) , 期初數(shù) ）13、存貨的減少 （減: 增加）, 存貨（期初數(shù), 期末數(shù)）注: 未考慮存貨對外投資的減少。14、經營性應收項目的減少 （減: 增加）,應收賬款（期初數(shù),期末數(shù)） ，應收票據(jù) （期初數(shù),期末數(shù)） ，預付賬款 （期初數(shù), 期末數(shù)） ，其他應收款 （期初數(shù),期末數(shù)），待攤費用 （期初數(shù),期末數(shù)）, 壞賬準備期末 余額15、經營性應付項目的增加 （減: 減少）,應付賬款（期末數(shù),期初數(shù)） ，預

8、收賬款 （期末數(shù),期初數(shù)） ，應付票據(jù) （期末數(shù), 期初數(shù)） ，應付工資（期末數(shù),期初數(shù)） ，應付福利費 （期末數(shù),期初數(shù)） ，應交稅金（期 末數(shù), 期初數(shù)） ，其他應交款 （期末數(shù), 期初數(shù)）16、其他一般無數(shù)據(jù)。五、確定主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金,利潤表中主營業(yè)務收入x （1 ,17%）,禾I潤表中其他業(yè)務收入，（應收票據(jù)期初 余額,應收票據(jù)期末余額 ），（應收賬款期初余額 ,應收賬款期末余額 ），（預收賬款期 末余額,預收賬款期初余額 ）, 計提的應收賬款壞賬準備期末余額2、收到的稅費返還,（ 應收補貼款期初余額 , 應收補貼款期末余額 ） ,補

9、貼收入,所得稅本期貸方發(fā) 生額累計數(shù)3（收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金, 營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額,其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生 額,其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額,其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額, 銀行存款利息收入 （公式一）具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難 精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是 :收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 （公式二）, 補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” ,（1+2） -（4+5+6+7） 公式二 倒擠產生的數(shù)據(jù),與公式一計算的結果懸殊不會太大。4（購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，利潤表中主營業(yè)務成本，（存貨

10、期末余額,存貨期初余額）x （1 ,17%）,其 他業(yè)務支出（剔除稅金），（應付票據(jù)期初余額 ,應付票據(jù)期末余額 ） ， （應付賬款期初 余額,應付賬款期末余額 ） , （預付賬款期末余額 ,預付賬款期初余額 ）5（支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù),“應付福利費”科目本期借方發(fā) 生額累計數(shù),管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”，成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”6（支付的各項稅費,“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)，“其他應交款”各明細賬 戶借方數(shù)，“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)，“其他業(yè)務支出”中

11、 有關稅金項目 即: 實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。7（支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金, 營業(yè)外支出 （剔除固定資產處置損失 ），管理費用 （剔除工資、福利費、勞動保 險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損 失、列入的各項稅金等 ） ，營業(yè)費用、成本及制造費用 （剔除工資、福利費、勞動保 險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等 ），其他應收款本期借方 發(fā)生額，其他應付款本期借方發(fā)生額，銀行手續(xù)費六、匯率變動對現(xiàn)金的影響, 匯兌損益設已編制好的“利潤表”的“凈利潤”本月數(shù)的單元格位置為D22則：現(xiàn)金流量表中本月數(shù)凈利潤的UFC公式可設定為

12、："損益表.rep"->d22 Relation 月with " 損益表.rep"->月，以建立本表與利 潤表之間的聯(lián)系。 現(xiàn)金流量表附表的實質，就是將權責發(fā)生制調整為收付實現(xiàn)制。體現(xiàn)在本表中，就是將凈利潤中非現(xiàn)金的變動額進行調整，基于這一點，可進 行如下設置 :現(xiàn)金流量調整項目的設置及原理 :1、計提的減值準備 : 其會計處理如下 : 壞賬準備 :借:管理費用壞賬準備 （設: 科目編碼為 52101）貸: 壞賬準備存貨跌價準備 :借: 管理費用存貨減值準備 （設: 科目編碼為 52102）貨: 存貨減值準備短期投資減值準備 :借:管理費用

13、-短期投資減值準備 （設:科目編碼為 52103） 貸: 短期投資減值準備無形資產減值準備 : 借:其他業(yè)務支出 -無形資產減值準備 （設: 科目編碼為 51201） 貸: 無形資產減值準備長期投資減值準備 :借:投資收益 -長期資產減值準備 （設:科目編碼為 53101） 貸: 長期投資減值準備固定資產減值準備與在建工程減值準備 : 借:營業(yè)外支出-固定資產減值準備 （設:科目編碼為 54201） 貸: 固定資產減值準備借:營業(yè)外支出-在建工程減值準備 （設:科目編碼為 54202）貸: 在建工程減值準備當然，你可以依據(jù)公司具體情況，對其科目進行合并。 因上述各種準備，對利潤的變化有影響，而

14、對現(xiàn)金流量沒有影響，故應將其金 額進行增加調整，其本月數(shù) UFO公式為：FS（"52101",月，"借","y"）+FS（"52102", 月，"借","y"）+FS（"52103",月，"借","y"）+FS（"51201",月，"借","y"）+FS（"53101",月，"借","y"）+FS（

15、"54201", 月，"借","y"）+FS（"54202", 月，"借","y"）2、固定資產折舊原考慮，將累計折舊科目分解為二級科目，設置一個屬于增加的舊固定資產， 而增加累計折舊，將此情況即不影響利潤，也不影響現(xiàn)金流量的因素剔除，不參與 利潤額調整，但此考慮不符合財務會計的使用規(guī)則，基于上述考慮，利用UFO進行取對方發(fā)生額的公式可實現(xiàn)此功能，現(xiàn)將有關公式表示如下 ：累計折舊（設：編碼為：165）計提的對方科目無外乎三種 ：制造費用折舊 （設編碼為：40505）、管理費用

16、-折舊（設：編碼為：52105）、銷售費用（設：編碼為：50305）DFS（"165","52105",月，貸,"y"）+ DFS（"165","50305",月，貸,"y"）+DFS（"165","40505",月,貸，,"y"）3、無形資產攤銷 ：會計處理 ：借： 制造費用非專利技術 （40506）貸：無形資產-無形資產攤銷 （17106）借： 管理費用 -無形資產攤銷 （52106）貸：無形資產-無形資產攤銷

17、（51206）UFO公 式:DFS("17106","40506",月,貸,"y")+ DFS("17106","52106",月,貸,"y"） 4、長期待攤費用攤銷借:管理費用 -XXX（52107）貸:長期資產 -長期資產攤銷 （18106）UFO公 式：DFS（"18106","52107",月，貸,"y"）5、待攤費用 （編碼：139） 減少： 待攤費用凈減少，表示不涉及現(xiàn)金流量的費用凈增加額，故應調增，UF

18、O公式：QC("139", 月 ,"","y",)- QM("139",月 ,"","y",) 6、預提費用（編碼：231）UFO公 式：QM("231,月，,"","y",)- QC("231",月 ,"","y",) 7、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失 （減： 收益）： 此類項目，因不涉及現(xiàn)金流量的變 化，而影響利潤的變化，其損失凈增加額影響利潤的減少

19、，故應調增利潤，為了UFO設計及如實反映業(yè)務情況，應對營業(yè)外收支、其他業(yè)務收支設置相應的明細，其明細如下 ：營業(yè)外收入資產處置收益 （編碼：54107）;營業(yè)外支出資產處置損失 （ 編碼：54207）;其他業(yè)務收入 -資產處置收益 （編碼：51107）其他業(yè)務支出 -資產處置損失 （編碼：51207）;也可對上述明細科目進行細化，視單位具體管理要求而定UFO公式為：FS（"54207",月，"借","y"）- FS（"54207", 月,"貸","y"）+ FS（"

20、51207",月，"借","y")- FS("51107",月,"貸","y")8、固定資產報廢損失 （減: 收益）:營業(yè)外收入資產盤盈 （ 編碼:54108）;營業(yè)外支出資產盤虧 （ 編碼:54208）;UFO公 式：FS（"54208",月，"借","y"）- FS（"54208", 月,"貸","y"）9、財務費用 ：主要調整非經營活動產生的財務費用，如 ： 主

21、要是投資活動與籌資活動產生的 費用，一般是由如下三個科目產生的財務費用 ： ，在建工程 （編碼：165） 、長期借款 （編碼：241） 、應付債券（編碼：251）等。其UFO公式如下：DFS（"169","522",月，借,"y"）+ DFS（"241","522",月，貸,"y"）+DFS（"251","522",月，貸,"y"）10、投資損失 ：其涉及的會計科目是投資收益 （編碼為：531） ，值得注意的是 ：其

22、科目屬性為貸 方科目，為了滿足用友軟件的要求，制作憑證時，其發(fā)生額的方向皆放入其貸方， 如發(fā)生額為借方，以貸方紅字反映。其UFC公式為:（以負數(shù)反映，即收益的負數(shù)，代表損失）-FS（"531",月,"貸","y"）11 遞延稅款 ：如果遞延所得稅資產減少使計入所得稅費用的金額大于當期應交的所得稅金 額，其差額沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時已經扣除，在將凈利潤調節(jié)為經 營活動現(xiàn)金流量時，應當加回。如果遞延所得稅資產增加使計入所得稅費用的金額 小于當期應交的所得稅金額，二者之間的差額并沒有發(fā)生現(xiàn)金流入，但在計算凈利 潤時已經包括在內，

23、在將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量時，應當扣除其科目有二個，即 :遞延稅款借項（編碼:192）和遞延稅款貸項 （編碼:270）: 其UFO公式為：QM（"270",月，,"y",）- QC（"270",月，,"y",）+ QC（"192",月，,"y",）- QM（"192",月 ,"y",）12、存貨的減少 ：期末存貨比期初存貨減少，說明本期生產經營過程耗用的存貨有一部分是期初 的存貨，耗用這部分存貨并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時

24、已經扣除，所 以，在將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量時，應當加回。期末存貨比期初存貨增 加，說明當期購入的存貨除耗用外，還剩余了一部分，這部分存貨也發(fā)生了現(xiàn)金流 出，但在計算凈利潤時沒有包括在內，所以，在將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量 時，需要扣除。當然，存貨的增減變化過程還涉及應付項目，這一因素在“經營性 應付項目的增加 （減： 減少） ”中考慮。如果存貨的增減變化過程屬于投資活動，如 在建工程領用存貨，應當將這一因素剔除。其科目主要有：在途材料（編碼： 1 2 1 ） 、原材料（編碼： 1 23） 、自制半成品（編 碼：135）、產成品（編碼：137） 、低耗品（編碼：131） 、委托加工材

25、料 （編碼：133）、在 建工程（編碼： 1 69） 等其公式如下 ：（QC（"121",月，,"y",）+ QC（"123",月，,"y",）+ QC（"135",月，,"y",）+ QC（"137",月，,"y",） +QC（"131",月，,"y",）+ QC（"133",月，,"y",）-（QM（"121",月，,"y&

26、quot;,）+ QM（"123",月，,"y",）+QM("135",月，,"y",)+ QM("137",月，,"y",） +QM（"131",月，,y,)+ QM("133",月，,y,)+(DFS("123T169",月,貸，"y")+ DFS("135","169",月，貸,y)+ DFS("123T137",月，貸,"

27、;y")+ DFS("123T131,月，貸,y)i3、經營性應收項目的減少：經營性應收項目包括應收票據(jù) (編碼:112) 、應收賬款(編碼:113) 、預付賬款 (編碼：115) 、和其他應收款 (與經營活動有關的其他應收款，假設其編碼為 11901)。經營性應收項目期末余額小于經營性應收項目期初余額，說明本期收回的 現(xiàn)金大于利潤表中所確認的銷售收入，所以，在將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量 時，需要加回。經營性應收項目期末余額大于經營性應收項目期初余額，說明本期 銷售收入中有一部分沒有收回現(xiàn)金，但是，在計算凈利潤時這部分銷售收入已包括 在內，所以，在將凈利潤調節(jié)為經營活動

28、現(xiàn)金流量時，需要扣除。另外：還應包括長期應收款中屬于經營性應收的項目，但其處理視單位業(yè)務處 理而定，即：應將長期應收款中的經營項目通過轉賬方式在流動資產科目中反映， 因此，下列公式未包括長期應付款中的經營項目其公式如下 ：(QC("112",月，,y,)+ QC("113",月，,y,)+ QC("115",月，,y,)+ QC("11901",月，,y,)-(QM("112",月QM("113",月QM("115",月QM("11901&quo

29、t;,月)14、經營性應收項目的增加經營性應付項目包括應付票據(jù) (202) 、應付賬款 (203) 、預收賬款 (204) 、應付 職工薪酬(211)、應付福利費 (214)、應交稅費(221)、應付利息(223) 、其他應付款 中(與經營活動有關的其他應收款，假設其編碼為 22901)等。經營性應付項目期末 余額大于經營性應付項目期初余額，說明本期購入的存貨中有一部分沒有支付現(xiàn) 金，但是，在計算凈利潤時卻通過銷售成本包括在內，在將凈利潤調節(jié)為經營活動 現(xiàn)金流量時，需要加回 ; 經營性應付項目期末余額小于經營性應付項目期初余額， 說明本期支付的現(xiàn)金大于利潤表中所確認的銷售成本，在將凈利潤調節(jié)為經營活動 產生的現(xiàn)金流量時，需要扣除。另外: 還應包括長期應付款中屬于經營性應付的項目，但其處理視單位業(yè)務處 理而定，即 : 應將長期應付款中的經營項目通過轉賬方式在流動負債科目中反映， 因此，下列公式未包括長期應付款中的經營項目。(QM("201"