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文檔簡介
1、教育集團應(yīng)收及暫付款管理制度第一章總則第一條 為提高集團資金的使用效益,保障集團資金的合理流動和安全, 根據(jù)中小學(xué)財務(wù)管理辦法、美佛兒教育集團財務(wù)管理辦法等相關(guān)規(guī)定,結(jié) 合集團實際,特制定本制度。第二條 本辦法適用于集團下屬學(xué)校、集團總部部門及個人應(yīng)收及暫付款 的管理。第三條 應(yīng)收及暫付款的內(nèi)容主要是:集團應(yīng)收取或結(jié)算的各種應(yīng)收、暫 付款項。應(yīng)收款項是集團應(yīng)該收取而由于各種原因尚未收取的款項。主要包括學(xué)費、住宿費、伙食費及其他應(yīng)收款;暫付款項是集團暫時墊付給集團內(nèi)外有關(guān)單 位或個人的各種款項,如暫時墊付給教職員工因公出差的差旅費借款、暫時墊付 的購置儀器設(shè)備借款、房屋維修借款、基建借款及各種周
2、轉(zhuǎn)金、備用金等款項。 主要包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費等。應(yīng)收及暫付款是集團對單位或個 人的一種債權(quán)。第四條 集團各單位及個人要按照集團的規(guī)定,按時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù),不得無故長期拖欠或占用集團資金。第五條 集團各級財務(wù)部門要加強對應(yīng)收及暫付款的管理,及時催收、催交、催報,并定期對應(yīng)收及暫付款進行清理,按照規(guī)定的程序核銷壞賬,避免集 團資金的損失和會計信息失真。第二章 應(yīng)收款項的管理第六條 對集團學(xué)費、住宿費等應(yīng)收款項,財務(wù)部按規(guī)定實行明細賬管理,并明確內(nèi)部管理崗位和職責(zé),指定專人負責(zé)第七條 各應(yīng)收款項的歸口管理部門、 單位要積極配合財務(wù)部門建立健全各類應(yīng)收款項的備查賬,并要協(xié)助財務(wù)部門做
3、好催收催交工作,同時, 要采取各 種措施,加強各類應(yīng)收款項的管理,堵塞各種漏洞,維護集團利益。第八條 集團財務(wù)部門要對各類學(xué)生在校期間的學(xué)費、 住宿費實行全過程 跟蹤管理。對收到的學(xué)費、 住宿費要在備查賬中一一記載, 對學(xué)生的各項欠費要 進行記載,并注明原因。第九條 財務(wù)部門要認真做好對學(xué)費、 住宿費的清理, 清理工作包括日常 清理和定期清理,每學(xué)期至少要全面清理一次。第十條 財務(wù)部門在對各類應(yīng)收款進行清理后, 應(yīng)及時下發(fā)催繳通知, 以 免單位和個人長期拖欠或占用集團資金。第十一條 其他應(yīng)收款項的管理參照以上相關(guān)規(guī)定加強管理。第三章 暫付款項的管理第十二條 暫付款的管理要嚴格執(zhí)行 "
4、 一事一借、前清后借 "的原則。每 一事項都應(yīng)單獨辦理借款手續(xù),前款未清, 原則上不得再次借款。 財會人員在辦 理暫付款會計業(yè)務(wù)時,要詳細記載會計事項的內(nèi)容,包括借款事由、借款人等。第十三條 財務(wù)部門要加強對暫付款的清理工作,嚴格控制暫付款的總 額和占用時間。清理工作包括專項清理、日常清理、定期清理。1. 專項清理是指對差旅費借款、購置儀器設(shè)備借款等不同用途的借款 以及不同年限的借款開展的清理工作。專項清理根據(jù)工作需要定期或不定期進 行,其中,每年的 10 月至 12 月份必須對尚未核銷的、以前年度的暫付款開展 一次專項清理2. 日常清理主要是針對各單位以及工作人員暫付款的占用情況隨
5、時進行的清理。定期清理是各級財務(wù)部門在各自的管理范圍內(nèi)對暫付款開展的全面清 理工作。3. 定期清理每半年進行一次,上半年清理時間為 5 至6 月份,下半年 清理時間為 11 至 12 月份。財務(wù)部門在清理暫付款時,對大額的較長時間掛賬 的暫付款要重點清理。第十四條 嚴把暫付款的借款手續(xù),對不符合開支規(guī)定、無預(yù)算計劃或 超預(yù)算的暫付款不予借支。第十五條 集團的暫付款只能用于集團教學(xué)、科研、行政、后勤等各項 公用性開支,不得挪用于個人性開支。第十六條 集團各單位和個人應(yīng)及時核銷所借暫付款,不得無故長期拖 欠、占用集團資金?;ā⒎课菥S修、園林綠化等工程性借款在工程竣工后,應(yīng) 及時到相關(guān)部門辦理工程
6、竣工驗收手續(xù), 并及時核銷暫付款。 對無正當理由不及 時辦理竣工驗收手續(xù), 長期占用集團資金, 集團財務(wù)部門可停止該單位其他經(jīng)費 撥款或抵扣該單位的其他經(jīng)費。出差人員預(yù)借的差旅費,應(yīng)在返回單位后的 1 個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)。集團內(nèi)各部門和工作人員借款購置儀器設(shè)備、 材料等物資,在物資到達保管單位或使用單位后到有關(guān)部門辦理驗收報賬手續(xù)。 對物資到達保管單位或使用單位后不及時辦理驗收、 報賬手續(xù), 無故長期占用集 團資金或暫付款掛賬較多、 時間較長的部門和工作人員, 財務(wù)部門可暫停其繼續(xù) 用款。其他暫付款被無故長期占用的,參照以上措施進行管理。第十七條 離職人員、畢業(yè)生等辦理離校手續(xù)時,必
7、須核銷暫付款后方能辦理離校手續(xù)。第四章 壞帳的核銷第十八條 本辦法所指的壞賬是廣義上的壞賬,包括沒有納入集團賬上 核算而在備查賬上登記的應(yīng)收款項以及納入集團賬上核算的暫付款項因各種原 因發(fā)生的損失。第十九條 對確實無法收回或核銷的應(yīng)收及暫付款項不得長期掛賬。 由 于單位或工作人員的失誤造成的, 不得確認為壞賬, 要追究有關(guān)單位和責(zé)任人的 責(zé)任,并要求予以賠償; 對因?qū)Ψ皆蛟斐蓱?yīng)收及暫付款無法收回或核銷, 并已 盡追索義務(wù)的,應(yīng)按照規(guī)定程序報批后予以核銷,其中, 應(yīng)收款項的核銷在其備 查賬中予以注明,并應(yīng)將審批材料妥善保存。第二十條 壞賬的確認。經(jīng)辦單位和個人前期已盡追索義務(wù),出現(xiàn)以下 情況由相關(guān)單位報財務(wù)部門審核后,報集團審批確認:(一)因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律清償后,確實無法收回的應(yīng)收及暫付款;(二)債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔人,確實無法回收的應(yīng)收 及暫付款;(三)集團內(nèi)教職員工所借暫付款因他人原因造成無法核銷,時間在 5 年以上, 并已盡追索義務(wù)的;(四)集團認定的其他情形。第
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