2019年全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽帶答案

1、全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽、單選題1.2019 年 1 月 17 日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減 免政策的通知（財(cái)稅 2019 13 號(hào)），規(guī)定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需 要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)， 該幅 度為（ D ）。A. 30% B.40% C.45% D.50%2.2019 年 1 月 17 日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免 政策的通知（財(cái)稅 2019 13 號(hào)），規(guī)定將財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企

2、業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知 （財(cái)稅 2018 55 號(hào)）規(guī)定的“從業(yè)3000 萬(wàn)元”分別調(diào)整人數(shù)不超過(guò) 200 人”和“資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò) 為（ A）。A. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) B. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) C. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) D. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300 人，資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)300 人，資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)250 人，資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)250 人，資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元500040005000 4000 萬(wàn)元3. 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 （財(cái)政 部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39

3、號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品， 原適 用 10% 扣除率的，扣除率調(diào)整為（ C ）。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（ C ）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A. 9 % ， 9%B.8 % ， 9% C.9% ，10%D.9% ，11%4. 張某是銷(xiāo)售童裝的小規(guī)模納稅人， 2019 年 5 月的銷(xiāo)售額為 80000 元，當(dāng)月應(yīng)納 增值稅為（ C ）元A. 0 B.1553 C.2330 D.24005.2018 年，我國(guó)將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策推廣至全國(guó)實(shí)施。 即：在全國(guó)范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) （服務(wù)貿(mào)易 類(lèi)）的企業(yè)所得稅適用稅率

4、是（ B ）。A. 12.5% B.15% C.20% D.25%6.2019 年，我國(guó)大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆 蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分 別為 100 萬(wàn)元、工業(yè)企業(yè) 100 人（其他企業(yè) 80 人）和工業(yè)企業(yè) 3000 萬(wàn)元（其他企 業(yè) 1000 萬(wàn)元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（ B ）。A.300 萬(wàn)元、 500 人、 3000 萬(wàn)元 B.300 萬(wàn)元、 300 人、 5000 萬(wàn)元C.500 萬(wàn)元、 300 人、 5000 萬(wàn)元 D.500 萬(wàn)元、 500 人、 5000 萬(wàn)元7.2019

5、 年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅 前扣除政策的公告（財(cái)政部、 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 72 號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)企業(yè) 發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至（ C ）。A. 10% B.15% C.18% D.20%8. 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知 （財(cái)稅 2018 54 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新 購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500 萬(wàn)元的，允許（ D ）。A. 分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B. 分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

6、C. 分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D. 次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊9. 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知 （財(cái)稅 2018 99 號(hào)）規(guī)定， 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，企 業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按規(guī) 定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（ C）在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的， 在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷(xiāo)。A. 50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150%10.

7、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知 （財(cái)稅 2018 51 號(hào)）規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出， 在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過(guò)工資薪金總額 2.5% 提高至（ C ）。A. 4%B.5%C.8%D.14%11. 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅 2018 55 號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期 科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是（ C ）。A. 50%B.60%C.70%D.80%12.2018 年 1 月 1 日后投資

8、新設(shè)的集成電路線寬小于 65 納米或投資額超過(guò) 150 億 元，且經(jīng)營(yíng)期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企 業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。A. 3B.5C.10D.1513. 根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500 元提高至每年（ D ）。A. 24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元14. 根據(jù) 2018 年修改后的中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 ，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又 不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿 （B ）的個(gè)人，為 非

9、居民個(gè)人。 非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得， 依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。A. 90 天 B.183 天 C.6 個(gè)月 D.1 年15. 居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù) 人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款； 需要辦理匯算清繳的， 應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（ B ）內(nèi)辦理匯算清繳。A. 1 月 1日至 6月 30日B.3月1日至 6月30日C.3 月 1日至 5月 31日D.4月1日至 6月30日16. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)201841 號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位） 繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教

10、育期間按照每月（ B ）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò) 48 個(gè)月。A. 300B.400C.500D.80017. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育 的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月（ B ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括 義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育 （普通高中、 中等職業(yè)、技工教育 ） 、 高等教育（大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育） 。A. 800 B.1000 C.1200 D.150018. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加

11、扣除暫行辦法的通知 （國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與 基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi) 的自付部分）累計(jì)超過(guò)（ D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)， 在（ ） 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000 元； 60000 元 B.12000元； 65000 元C.15000 元； 70000 元 D.15000元； 80000 元19. 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的（ A ）前辦理匯 算清繳。A.次年3月31日前 B. 次年4月30日前C.次年5月31日前 D. 次年6月30日

12、前20. 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策 的通知（財(cái)稅 201857 號(hào)）規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日， 對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（ B ）土地增值稅。A. 減半征收 B. 暫不征收 C. 查賬征收 D. 核定征收21. 中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法自（C ）開(kāi)始施行？A.2016 年 12 月 25 日 B.2017 年 1 月 1 日C.2018 年 1 月 1 日 D.2019 年 6 月 1 日22. 根據(jù)中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或 水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排

13、放標(biāo)準(zhǔn) 30%的，減按（ A ）征收環(huán) 境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定 的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.75% ，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%23. 根據(jù)中華人民共和國(guó)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（ B ）。A. 種煙農(nóng)民 B. 煙草公司或煙草收購(gòu)站C. 卷煙廠 D. 卷煙零售店24. 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公告（2019年第 75 號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車(chē)（ C ）車(chē)輛購(gòu)置稅。A. 減半征收 B. 減按 75% 征收 C. 免征 D. 正常征收25

14、.2016 年，我國(guó)取消對(duì)普通美容、修飾類(lèi)化妝品征收消費(fèi)稅，將“化妝品”稅 目名稱(chēng)更名為“高檔化妝品” ，稅率從 30% 降至（ A ）。A.15%B.18%C.20%D.25%26. 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知 （財(cái)稅 2019 46 號(hào)）規(guī)定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅 度為（ D）。A.20%B.30%C.40%D.50%27、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收 政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅 2011 58 號(hào)），規(guī)定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日起，對(duì)設(shè)在西部

15、地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得 稅。A.5%B.10%C.15%D.20%28、 某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年12月申報(bào)抵扣了 60%，剩下的40%最早可在2019年（B ）申報(bào)抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財(cái)稅201876號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備 高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

16、彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（B ）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年30、根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒(méi)有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（D ）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財(cái)稅201946 號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（D ）。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根據(jù)財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性

17、收費(fèi)有關(guān)政策的通知 （財(cái)稅201945號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，對(duì)申請(qǐng)辦理車(chē)庫(kù)、車(chē)位、儲(chǔ)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)由原非住 （A ）元收取。藏室不動(dòng)產(chǎn)登記， 單獨(dú)核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)或登記證明的， 宅類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)登記每件550元，減按住宅類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)登記每件A.80B.180C.280D.38033. 在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至 17%、11%和6%三檔，取消（B ）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2018年我國(guó)統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征 增值稅銷(xiāo)售額（D ）及以下。A.50萬(wàn)元 B.80 萬(wàn)元 C.18

18、0 萬(wàn)元 D.500 萬(wàn)元35、 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人， 是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)（B ）的納稅人。如果該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷(xiāo)售額的占比符合條件， 則可以適用加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、 根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值 稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的

19、，稅率調(diào)整為（13% ;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9% ）。A是答案A.13%，9%B.14%，9% C.12%，8%D.15%，7%37、 根據(jù)關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總 局公告2019年第66號(hào)）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至（A ）。A. 全部制造業(yè)領(lǐng)域B. 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C. 輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)D. 生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制 造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等38、2018 年 8 月 31 日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)

20、常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò) 了全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改v中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法的 決定，明確修改后的個(gè)人所得稅法將于 2019 年 1 月 1 日起施行，（ C ）起先行 施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱(chēng)“起征點(diǎn)” ）和稅率表。A.2018 年 8 月 31 日 B.2018 年 9 月 1 日C.2018 年 10 月 1 日 D.2018 年 11 月 1 日39、 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā) 201841 號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存 （B ）。 A.1 年 B.5 年 C.10 年 D. 永久40、 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)

21、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者 共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出， 在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度， 按照每月（ C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除， 扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò) 240 個(gè)月。納稅人只能享受一次 首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.150041、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)2018 41 號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月（ C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生

22、子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月 1000 元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更A.1000 元， 1000 元 B.1500元， 1500 元C.2000 元， 2000 元 D.2500元， 2500 元42、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 （財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 他客票的，按照下列公

23、式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：A. 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額B. 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額C. 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額D. 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額取得注明旅客身份信息的公路、 水路等其 （ A ）。=票面金額+（ 1+3% ） X 3%=票面金額+（ 1+5% ） X 5%=票面金額+（ 1+6% ） X 6%=票面金額+（ 1+3% ） X 2%43、2018 年 9 月 5 日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利 息收入免征增值稅政策的通知 （財(cái)稅 2018 91 號(hào)），明確自 2018 年 9 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日，將符合條件

24、的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款 利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ B ）。A.200 萬(wàn)元 B.500 萬(wàn)元 C.800 萬(wàn)元 D.1000 萬(wàn)元44、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 （財(cái) 稅 2019 13 號(hào)）規(guī)定 , 對(duì)月銷(xiāo)售額（ A ）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10 萬(wàn) B.11 萬(wàn) C.12 萬(wàn) D.15 萬(wàn)45、2013 年，黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)了中共中央關(guān)于全面深化改革若干 重大問(wèn)題的決定，明確提出（ D ）。A. 落實(shí)稅收中性原則B. 落實(shí)稅收效率原則C. 落實(shí)稅收公平原則D. 落實(shí)稅收法定原則46、2

25、019 年 2 月 2 日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群 體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知 （財(cái)稅 2019 22 號(hào)），規(guī)定符合條件的重 點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按每戶每年 12000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（ C ）。A. 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B. 企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C. 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅D. 個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加47、某單位（一般納稅人按月納稅） 2019 年

26、 4 月購(gòu)入一間商鋪，并取得增值稅 專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（ A ）抵扣。A. 在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性 B. 應(yīng)當(dāng)分兩年 C. 不允許D.以上都不對(duì)48、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 （財(cái) 政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增量 留抵稅額，按照以下公式計(jì)算： （ A ）A. 允許退還的增量留抵稅額B. 允許退還的增量留抵稅額C. 允許退還的增量留抵稅額D. 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X60%=增量留抵稅額X銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例X60%=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X40%=增量留抵稅

27、額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X50%49、2019 年 5 月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對(duì)已使用過(guò) 3 年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅 20 萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工并均取得增值稅專(zhuān)用發(fā) 票，則以下說(shuō)法正確的是（ B ）A. 該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B. 2019 年 5 月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 20 萬(wàn)元C. 2019 年 5 月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 12 萬(wàn)元D. 2020 年 5 月起可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 8 萬(wàn)元50、根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣 除有關(guān)政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅 2018 64 號(hào)）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進(jìn)行研 究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（

28、D ）。A. 企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除B. 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定C. 委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用， 按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80% 計(jì)入委托方 的委托境外研發(fā)費(fèi)用D. 委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分， 可以按規(guī)定 在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除51、根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 （財(cái) 稅 2019 13 號(hào)）規(guī)定 , 2019 年新出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新 的計(jì)稅方法， 對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 300 萬(wàn)元的小型微利企業(yè)， 按應(yīng)納稅所 得額分為兩段計(jì)算

29、，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入 應(yīng)納稅所得額，并按 20% 的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（ ）；二是對(duì)年 應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 50% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額， 并按 20% 的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（ A ）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%52、2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130 納米，且經(jīng)營(yíng)期在（ 10 ） 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第 五年按照 25% 的法定稅率減半征收企

30、業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.1553、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的是（D ）。A. 企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)B. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C. 保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出D. 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí) （含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直 屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。54、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā)2018 41 號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù) 教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出， 在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照（ C） 元定額扣除。A. 800

31、 B.3200 C.3600 D.480055、2011 年個(gè)人所得稅法修訂后， 工薪資金的稅率表由 5% 45%九級(jí)超額累進(jìn) 稅率變更為現(xiàn)在的（ A ）。A.3% 45% 七級(jí)超額累進(jìn)稅率B. 5% 35% 五級(jí)超額累進(jìn)稅率 C . 3% 45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率 D . 5% 45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率56、 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B ）的相關(guān)支出， 可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A. 課外輔導(dǎo)班 B. 全日制學(xué)歷教育 C. 興趣輔導(dǎo)班 D. 家庭教師輔導(dǎo)57、 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)

32、附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃 單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；除前述所列城市以外， 市轄區(qū)戶籍人口超過(guò) 100 萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；市轄區(qū)戶籍人口不 超過(guò) 100 萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ A ）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元58、根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)公益慈善事業(yè)進(jìn)行 捐贈(zèng)的，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的

33、應(yīng)納稅所得額的（ B ），可以從其應(yīng)納稅所得 額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50%59、財(cái)政部門(mén)戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯 示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自 2013 年以來(lái)由 185 項(xiàng)減少至（ A ）項(xiàng)。A.49 B.52 C.60 D.72二、多選題1.2019 年 2 月 2 日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體 創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知 （財(cái)稅 2019 22 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群 體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”具體包括： （ ABCD ）。 A. 納入全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B.

34、 在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D. 畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生2.2019 年 6 月 28 日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家 庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告 （2019 年第 76 號(hào)），進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭服 務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ ABCD ）。A. 對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅B. 對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)減按 90% 計(jì)入收入總額C. 對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受

35、房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的， 免征契稅D. 為社區(qū)提供養(yǎng)老、 托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、 無(wú)償使用等方 式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土 地使用稅3.2019 年 4 月 1 日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16% 、10% 、6%三檔變?yōu)椋?ACD ）三檔。A. 13%B.11%C.9%D.6%4. 符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營(yíng)利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營(yíng)利性收入包括（ BCD ）。A. 政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入B. 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入C. 按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi) D. 不征稅收入和免稅

36、收入孳生的銀行存款利息收入5. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（ ABCD ）。A. 在一個(gè)納稅年度內(nèi)， 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出， 扣除醫(yī)保 報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分） 累計(jì)超過(guò) 15000 元的部分，由 納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B. 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； 未成年子女發(fā)生 的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除C. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件 （或者復(fù)印件） 等資料 備查D

37、. 醫(yī)療保障部門(mén)應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi) 用信息查詢服務(wù)6. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知 （國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（ BC ）。 A. 父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除 100%B. 父母（含監(jiān)護(hù)人）各扣除 50%C. 父母（含監(jiān)護(hù)人）選擇一方扣除 100%D. 不是父母，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除 50%7. 根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ ABCD ）。A. 工資薪金所得 B. 勞務(wù)報(bào)酬所得C. 稿酬所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得8. 根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵

38、化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政 策的通知（財(cái)稅 2018 120 號(hào)）規(guī)定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對(duì)（ AB ）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償 或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、 土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使 用稅。A. 國(guó)家級(jí) B. 省級(jí) C. 市級(jí) D. 縣級(jí)9. 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知 （財(cái)稅 2014 73 號(hào)）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ ABCDE ）。A. 對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、 天然氣免征資源稅。 B. 對(duì)稠油、 高凝油和高含硫

39、天然氣資源稅減征 40% 。C. 對(duì)三次采油資源稅減征 30% 。D. 對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征 20% 。E. 對(duì)深水油氣田資源稅減征 30% 。10. 根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知 （發(fā) 改價(jià)格 2019 914 號(hào)）規(guī)定，自 2019 年 7 月 1 日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性 收費(fèi)包括（ AB ）。A. 因私普通護(hù)照費(fèi) B. 商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)C.排污費(fèi)D.河道采砂管理費(fèi)11. 根據(jù)關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知 （財(cái)稅 2017 20 號(hào)）規(guī)定，自 2017 年 4 月 1 日起，在全國(guó)范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費(fèi)包括 （ ABCD

40、 ）。A. 出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi) B. 白蟻防治費(fèi)C. 房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi) D. 船舶登記費(fèi)12. 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的通 知（財(cái)稅 2015 92 號(hào)）規(guī)定，自 2015 年 10 月 1 日起，取消的水運(yùn)涉企行 政事業(yè)性收費(fèi)包括（ BC ）。A. 水土保持補(bǔ)償費(fèi) B. 船舶港務(wù)費(fèi)C. 船舶臨時(shí)登記費(fèi) D. 仲裁收費(fèi)13.2017 年 10 月 26 日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅 收政策的通知（財(cái)稅 2017 77 號(hào)），將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策 范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到（ BCD ）。A. 大中型企業(yè) B. 小型企業(yè) C. 微型企

41、業(yè) D. 個(gè)體工商戶14. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知 （國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是： （ ABCD ）。A. 納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月 2000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?2000 元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月 1000 元B. 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅?也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅?約定或者指定 分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)侰. 具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D. 被贍養(yǎng)人是指年滿 60 歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60 歲的祖

42、父母、外祖 父母15. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知 （國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購(gòu)買(mǎi) 住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（ BC ）。A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購(gòu)買(mǎi)方扣除C. 對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除 D. 兩套均不可扣除16. 根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定， 計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得 額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ABCD ）。A. 費(fèi)用 60000 元 B. 專(zhuān)項(xiàng)扣除 C. 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 D. 依法確定的其他扣除17. 根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，

43、 非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬， 下列說(shuō) 法正確的是：（ BC ）。A. 適用 3%至 45% 的超額累計(jì)稅率 B. 扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C. 不辦理匯算清繳 D. 年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳18. 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？ （ACD ）A. 工資薪金所得 B. 經(jīng)營(yíng)所得 C. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. 勞務(wù)報(bào)酬所得19.2016 年 5 月 1 日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ABCD ），實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。A. 建筑業(yè) B. 房地產(chǎn)業(yè) C. 金融業(yè) D. 生活服務(wù)業(yè)20. 根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷

44、有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)政策的通知（財(cái)稅 2019 53 號(hào)）規(guī)定，自 2019 年 7 月 1 日起，對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目免征 的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ ABC ）。A. 城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) B. 不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)C. 防空地下室易地建設(shè)費(fèi)（確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地下室的）D. 以上都不是21. 根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅的有（ ACD ）。A. 國(guó)債利息 B. 工資薪金 C. 救濟(jì)金 D. 保險(xiǎn)賠款22. 煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國(guó)對(duì)卷煙在（AB D ）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。A. 生產(chǎn) B. 批發(fā) C. 零售 D.

45、進(jìn)口23.2019 年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括（ ABCD ）。A. 深化增值稅改革 B. 實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C. 落實(shí)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策D. 降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)24. 根據(jù) 2018 年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（ABCDE ）。A. 子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D. 住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人25. 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知 （國(guó)發(fā) 2018 41 號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：ABCD ）。（ A. 納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的

46、相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每 1000 元的 月標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B. 學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育） 、高中階段教育（普通高中、中等 職業(yè)、技工教育 ） 、高等教育（大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教 育）；年滿 3 歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C. 父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100% 扣除，也可以選擇由雙方分別按 扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。D. 納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的， 納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、 留 學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查26. 國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知 （國(guó)發(fā) 2

47、018 41 號(hào)）對(duì)贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定， 其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD ）。A. 婚生子女 B. 非婚生子女 C. 繼子女 D. 養(yǎng)子女27. 消費(fèi)稅自 1994 年開(kāi)征以來(lái)，經(jīng)過(guò)多輪調(diào)整。截至目前，征收消費(fèi)稅的有 （ ABCD ）等稅目。28. 根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) 專(zhuān)利收費(fèi)減繳辦法 的通知（財(cái)稅 2016 78 號(hào)）規(guī)定，自 2016 年 9 月 1 日起，專(zhuān)利申請(qǐng)人或者專(zhuān)利權(quán)人可以申 請(qǐng)減繳的專(zhuān)利收費(fèi)包括（ ABCD ）。A. 申請(qǐng)費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、 申請(qǐng)附加費(fèi)） B. 發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)C.

48、 年費(fèi)（自授予專(zhuān)利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)） D. 復(fù)審費(fèi)29. 財(cái)政部門(mén)戶網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)” 顯示 , 目前保留的政府性基金包括： （ CD ）。A. 城市公用事業(yè)附加 B. 新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金C. 中央水庫(kù)移民扶持基金 D. 森林植被恢復(fù)費(fèi)三、判斷題1. 中華人民共和國(guó)憲法規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。 對(duì)NO.錯(cuò) YES.對(duì)2. 黨的十八屆三中全會(huì)指出： “財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅 體制是優(yōu)化資源配置、 維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、 促進(jìn)社會(huì)公平、 實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制 度保障?！?對(duì)3. 自 2019 年 1 月 1 日至 202

49、1 年 12 月 31 日，對(duì)月銷(xiāo)售額 10 萬(wàn)元以下（含本數(shù)） 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)NO. 錯(cuò) YES. 對(duì)4. 自 2018 年 5 月 1 日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對(duì)按 件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯(cuò)NO. 錯(cuò) YES. 對(duì)5. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額由分兩年 抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會(huì)減少納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 錯(cuò) NO.錯(cuò) YES. 對(duì)6. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單， 鐵路車(chē)票，公路、水路等其他客票可計(jì)算抵扣增值稅。對(duì)NO

50、.錯(cuò) YES.對(duì)7. 自 2019 年 1 月 1 日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全 部制造業(yè)領(lǐng)域。 對(duì)NO. 錯(cuò) YES. 對(duì)8. 自 2019 年 1 月 1 日起，我國(guó)個(gè)人所得稅制從分類(lèi)稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類(lèi)相 結(jié)合的稅制。 對(duì)NO. 錯(cuò) YES. 對(duì)9. 個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。對(duì)NO. 錯(cuò) YES. 對(duì)10. 個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以 選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。對(duì)NO. 錯(cuò) YES. 對(duì)11. 企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī) 規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣