2019年全國減稅降費知識競賽帶答案

1、全國減稅降費知識競賽、單選題1.2019 年 1 月 17 日，財政部、稅務總局印發(fā)關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減 免政策的通知（財稅 2019 13 號），規(guī)定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需 要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內減征部分地方稅費， 該幅 度為（ D ）。A. 30% B.40% C.45% D.50%2.2019 年 1 月 17 日，財政部、稅務總局印發(fā)關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免 政策的通知（財稅 2019 13 號），規(guī)定將財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企

2、業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知 （財稅 2018 55 號）規(guī)定的“從業(yè)3000 萬元”分別調整人數不超過 200 人”和“資產總額和年銷售收入均不超過 為（ A）。A. 從業(yè)人數不超過 B. 從業(yè)人數不超過 C. 從業(yè)人數不超過 D. 從業(yè)人數不超過300 人，資產總額和年銷售收入均不超過300 人，資產總額和年銷售收入均不超過250 人，資產總額和年銷售收入均不超過250 人，資產總額和年銷售收入均不超過萬元 萬元 萬元500040005000 4000 萬元3. 根據財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 （財政 部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39

3、號）規(guī)定，納稅人購進農產品， 原適 用 10% 扣除率的，扣除率調整為（ C ）。納稅人購進用于生產或者委托加工 13% 稅率貨物的農產品，按照（ C ）的扣除率計算進項稅額。A. 9 % ， 9%B.8 % ， 9% C.9% ，10%D.9% ，11%4. 張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人， 2019 年 5 月的銷售額為 80000 元，當月應納 增值稅為（ C ）元A. 0 B.1553 C.2330 D.24005.2018 年，我國將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策推廣至全國實施。 即：在全國范圍內認定為技術先進型服務企業(yè) （服務貿易 類）的企業(yè)所得稅適用稅率

4、是（ B ）。A. 12.5% B.15% C.20% D.25%6.2019 年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標準，擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆 蓋面，政策調整前小型微利企業(yè)年應納稅所得額、 從業(yè)人數和資產總額標準上限分 別為 100 萬元、工業(yè)企業(yè) 100 人（其他企業(yè) 80 人）和工業(yè)企業(yè) 3000 萬元（其他企 業(yè) 1000 萬元）。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到（ B ）。A.300 萬元、 500 人、 3000 萬元 B.300 萬元、 300 人、 5000 萬元C.500 萬元、 300 人、 5000 萬元 D.500 萬元、 500 人、 5000 萬元7.2019

5、 年，財政部、稅務總局聯合發(fā)布了關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅 前扣除政策的公告（財政部、 國家稅務總局公告 2019 年第 72 號），對保險企業(yè) 發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至（ C ）。A. 10% B.15% C.18% D.20%8. 根據財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知 （財稅 2018 54 號）規(guī)定，企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新 購進的設備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許（ D ）。A. 分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B. 分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除

6、C. 分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D. 次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊9. 根據財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知 （財稅 2018 99 號）規(guī)定， 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，企 業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用， 未形成無形資產計入當期損益的， 在按規(guī) 定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的（ C）在稅前加計扣除；形成無形資產的， 在上述期間按照無形資產成本的（C）在稅前攤銷。A. 50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150%10.

7、根據財政部 稅務總局關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知 （財稅 2018 51 號）規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出， 在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額 2.5% 提高至（ C ）。A. 4%B.5%C.8%D.14%11. 根據財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅 2018 55 號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期 科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是（ C ）。A. 50%B.60%C.70%D.80%12.2018 年 1 月 1 日后投資

8、新設的集成電路線寬小于 65 納米或投資額超過 150 億 元，且經營期在（D）年以上的集成電路生產企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企 業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。A. 3B.5C.10D.1513. 根據 2018 年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費用標準從每月3500 元提高至每年（ D ）。A. 24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元14. 根據 2018 年修改后的中華人民共和國個人所得稅法 ，在中國境內無住所又 不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿 （B ）的個人，為 非

9、居民個人。 非居民個人從中國境內取得的所得， 依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A. 90 天 B.183 天 C.6 個月 D.1 年15. 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務 人按月或者按次預扣預繳稅款； 需要辦理匯算清繳的， 應當在取得所得的次年（ B ）內辦理匯算清繳。A. 1 月 1日至 6月 30日B.3月1日至 6月30日C.3 月 1日至 5月 31日D.4月1日至 6月30日16. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841 號）關于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內接受學歷（學位） 繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教

10、育期間按照每月（ B ）元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過 48 個月。A. 300B.400C.500D.80017. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41 號）關于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學歷教育 的相關支出，按照每個子女每月（ B ）元的標準定額扣除。其中，學歷教育包括 義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育 （普通高中、 中等職業(yè)、技工教育 ） 、 高等教育（大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育） 。A. 800 B.1000 C.1200 D.150018. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加

11、扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2018 41 號）關于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與 基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出， 扣除醫(yī)保報銷后個人負擔 （指醫(yī)保目錄范圍內 的自付部分）累計超過（ D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時， 在（ ） 元限額內據實扣除。A.10000 元； 60000 元 B.12000元； 65000 元C.15000 元； 70000 元 D.15000元； 80000 元19. 根據個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經營所得，在取得所得的（ A ）前辦理匯 算清繳。A.次年3月31日前 B. 次年4月30日前C.次年5月31日前 D. 次年6月30日

12、前20. 根據財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策 的通知（財稅 201857 號）規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日， 對符合改制重組條件的企業(yè)（ B ）土地增值稅。A. 減半征收 B. 暫不征收 C. 查賬征收 D. 核定征收21. 中華人民共和國環(huán)境保護稅法自（C ）開始施行？A.2016 年 12 月 25 日 B.2017 年 1 月 1 日C.2018 年 1 月 1 日 D.2019 年 6 月 1 日22. 根據中華人民共和國環(huán)境保護稅法規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或 水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排

13、放標準 30%的，減按（ A ）征收環(huán) 境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定 的污染物排放標準百分之五十的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A.75% ，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%23. 根據中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（ B ）。A. 種煙農民 B. 煙草公司或煙草收購站C. 卷煙廠 D. 卷煙零售店24. 根據財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告（2019年第 75 號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車（ C ）車輛購置稅。A. 減半征收 B. 減按 75% 征收 C. 免征 D. 正常征收25

14、.2016 年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅 目名稱更名為“高檔化妝品” ，稅率從 30% 降至（ A ）。A.15%B.18%C.20%D.25%26. 根據財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知 （財稅 2019 46 號）規(guī)定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司應繳納民航發(fā)展基金征收標準降低幅 度為（ D）。A.20%B.30%C.40%D.50%27、財政部、海關總署、稅務總局印發(fā)關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收 政策問題的通知（財稅 2011 58 號），規(guī)定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日起，對設在西部

15、地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得 稅。A.5%B.10%C.15%D.20%28、 某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產進項稅額在2018年12月申報抵扣了 60%，剩下的40%最早可在2019年（B ）申報抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、 根據財政部、國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知（財稅201876號）規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備 高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度

16、彌補，最長結轉年限由5年延長至（B ）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年30、根據個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應當減除費用每年（D ）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、 根據財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅201946 號）規(guī)定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設基金征收標準降低幅度是（D ）。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根據財政部國家發(fā)展改革委關于減免部分行政事業(yè)性

17、收費有關政策的通知 （財稅201945號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對申請辦理車庫、車位、儲不動產登記費由原非住 （A ）元收取。藏室不動產登記， 單獨核發(fā)不動產權屬證書或登記證明的， 宅類不動產登記每件550元，減按住宅類不動產登記每件A.80B.180C.280D.38033. 在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至 17%、11%和6%三檔，取消（B ）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經營規(guī)模標準為年應征 增值稅銷售額（D ）及以下。A.50萬元 B.80 萬元 C.18

18、0 萬元 D.500 萬元35、 根據財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財 政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，生產、生活性服務業(yè)納稅人， 是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（B ）的納稅人。如果該納稅人四項服務銷售額的占比符合條件， 則可以適用加計抵減進項稅額的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、 根據財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值 稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的

19、，稅率調整為（13% ;原適用10%稅率的，稅率調整為（9% ）。A是答案A.13%，9%B.14%，9% C.12%，8%D.15%，7%37、 根據關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財政部 稅務總 局公告2019年第66號）規(guī)定，將適用固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A ）。A. 全部制造業(yè)領域B. 信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)C. 輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業(yè)D. 生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制 造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等38、2018 年 8 月 31 日，第十三屆全國人民代表大會

20、常務委員會第五次會議通過 了全國人民代表大會常務委員會關于修改v中華人民共和國個人所得稅法的 決定，明確修改后的個人所得稅法將于 2019 年 1 月 1 日起施行，（ C ）起先行 施行新的減除費用標準（俗稱“起征點” ）和稅率表。A.2018 年 8 月 31 日 B.2018 年 9 月 1 日C.2018 年 10 月 1 日 D.2018 年 11 月 1 日39、 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 201841 號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當留存 （B ）。 A.1 年 B.5 年 C.10 年 D. 永久40、 根據國務院關于印發(fā)

21、個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41 號）關于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者 共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出， 在實際發(fā)生貸款利息的年度， 按照每月（ C ）元的標準定額扣除， 扣除期限最長不超過 240 個月。納稅人只能享受一次 首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.150041、根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018 41 號）關于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（ C ）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生

22、子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月（C）元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月 1000 元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更A.1000 元， 1000 元 B.1500元， 1500 元C.2000 元， 2000 元 D.2500元， 2500 元42、根據財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 （財 政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號）規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 他客票的，按照下列公

23、式計算進項稅額：A. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額B. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額C. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額D. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額取得注明旅客身份信息的公路、 水路等其 （ A ）。=票面金額+（ 1+3% ） X 3%=票面金額+（ 1+5% ） X 5%=票面金額+（ 1+6% ） X 6%=票面金額+（ 1+3% ） X 2%43、2018 年 9 月 5 日，財政部、稅務總局印發(fā)關于金融機構小微企業(yè)貸款利 息收入免征增值稅政策的通知 （財稅 2018 91 號），明確自 2018 年 9 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日，將符合條件

24、的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款 利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ B ）。A.200 萬元 B.500 萬元 C.800 萬元 D.1000 萬元44、根據財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 （財 稅 2019 13 號）規(guī)定 , 對月銷售額（ A ）元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10 萬 B.11 萬 C.12 萬 D.15 萬45、2013 年，黨的十八屆三中全會通過了中共中央關于全面深化改革若干 重大問題的決定，明確提出（ D ）。A. 落實稅收中性原則B. 落實稅收效率原則C. 落實稅收公平原則D. 落實稅收法定原則46、2

25、019 年 2 月 2 日，財政部會同有關部門印發(fā)關于進一步支持和促進重點群 體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知 （財稅 2019 22 號），規(guī)定符合條件的重 點群體從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在 3 年內按每戶每年 12000 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（ C ）。A. 增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B. 企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C. 增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅D. 個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加47、某單位（一般納稅人按月納稅） 2019 年

26、 4 月購入一間商鋪，并取得增值稅 專用發(fā)票，購入商鋪的不動產進項稅額（ A ）抵扣。A. 在購進不動產的當期一次性 B. 應當分兩年 C. 不允許D.以上都不對48、根據財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告 （財 政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量 留抵稅額，按照以下公式計算： （ A ）A. 允許退還的增量留抵稅額B. 允許退還的增量留抵稅額C. 允許退還的增量留抵稅額D. 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構成比例X60%=增量留抵稅額X銷項項構成比例X60%=增量留抵稅額X進項構成比例X40%=增量留抵稅

27、額X進項構成比例X50%49、2019 年 5 月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對已使用過 3 年的不動產進行改建，改建中發(fā)生進項稅 20 萬元，改建工程當月完工并均取得增值稅專用發(fā) 票，則以下說法正確的是（ B ）A. 該企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅B. 2019 年 5 月起可抵扣進項稅 20 萬元C. 2019 年 5 月起可抵扣進項稅 12 萬元D. 2020 年 5 月起可抵扣進項稅 8 萬元50、根據財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣 除有關政策問題的通知（財稅 2018 64 號）規(guī)定，關于企業(yè)委托境外進行研 究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，以下說法錯誤的是（

28、D ）。A. 企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除B. 委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定C. 委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用， 按照費用實際發(fā)生額的 80% 計入委托方 的委托境外研發(fā)費用D. 委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分， 可以按規(guī)定 在企業(yè)所得稅前加計扣除51、根據財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 （財 稅 2019 13 號）規(guī)定 , 2019 年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新 的計稅方法， 對年應納稅所得額不超過 300 萬元的小型微利企業(yè)， 按應納稅所 得額分為兩段計算

29、，一是對年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入 應納稅所得額，并按 20% 的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ ）；二是對年 應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50% 計入應納稅所得額， 并按 20% 的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ A ）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%52、2018 年 1 月 1 日后投資新設的集成電路線寬小于 130 納米，且經營期在（ 10 ） 年以上的集成電路生產企業(yè)或項目， 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第 五年按照 25% 的法定稅率減半征收企

30、業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.1553、下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據實扣除的是（D ）。A. 企業(yè)職工教育經費B. 廣告費和業(yè)務宣傳費C. 保險企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出D. 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級 （含縣級）以上人民政府及其組成部門和直 屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。54、根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018 41 號）關于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù) 教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出， 在取得相關證書的當年，按照（ C） 元定額扣除。A. 800

31、 B.3200 C.3600 D.480055、2011 年個人所得稅法修訂后， 工薪資金的稅率表由 5% 45%九級超額累進 稅率變更為現在的（ A ）。A.3% 45% 七級超額累進稅率B. 5% 35% 五級超額累進稅率 C . 3% 45%九級超額累進稅率 D . 5% 45%七級超額累進稅率56、 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41 號）關于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B ）的相關支出， 可以按照規(guī)定的標準定額扣除。A. 課外輔導班 B. 全日制學歷教育 C. 興趣輔導班 D. 家庭教師輔導57、 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項

32、附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41 號）關于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計劃 單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月（ ）元；除前述所列城市以外， 市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市，扣除標準為每月（ ）元；市轄區(qū)戶籍人口不 超過 100 萬的城市，扣除標準為每月（ A ）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元58、根據 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行 捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的

33、應納稅所得額的（ B ），可以從其應納稅所得 額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50%59、財政部門戶網公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網”顯 示，中央設立的行政事業(yè)性收費自 2013 年以來由 185 項減少至（ A ）項。A.49 B.52 C.60 D.72二、多選題1.2019 年 2 月 2 日，財政部會同有關部門印發(fā)關于進一步支持和促進重點群體 創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知 （財稅 2019 22 號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群 體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括： （ ABCD ）。 A. 納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B.

34、 在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員C. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員D. 畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生2.2019 年 6 月 28 日，財政部會同有關部門印發(fā)關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家 庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告 （2019 年第 76 號），進一步加大了社區(qū)家庭服 務業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ ABCD ）。A. 對社區(qū)家庭服務機構提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅B. 對社區(qū)家庭服務機構提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應 納稅所得額時減按 90% 計入收入總額C. 對社區(qū)家庭服務機構承受

35、房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的， 免征契稅D. 為社區(qū)提供養(yǎng)老、 托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、 無償使用等方 式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土 地使用稅3.2019 年 4 月 1 日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16% 、10% 、6%三檔變?yōu)椋?ACD ）三檔。A. 13%B.11%C.9%D.6%4. 符合條件并經認定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（ BCD ）。A. 政府購買服務取得的收入B. 接受其他單位或者個人捐贈的收入C. 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費 D. 不征稅收入和免稅

36、收入孳生的銀行存款利息收入5. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41 號）關于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD ）。A. 在一個納稅年度內， 納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出， 扣除醫(yī)保 報銷后個人負擔 （指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分） 累計超過 15000 元的部分，由 納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80000 元限額內據實扣除B. 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； 未成年子女發(fā)生 的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C. 納稅人應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據原件 （或者復印件） 等資料 備查D

37、. 醫(yī)療保障部門應當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費 用信息查詢服務6. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2018 41 號）關于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標準是（ BC ）。 A. 父母（含監(jiān)護人）各扣除 100%B. 父母（含監(jiān)護人）各扣除 50%C. 父母（含監(jiān)護人）選擇一方扣除 100%D. 不是父母，擔任監(jiān)護人的，扣除 50%7. 根據 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ ABCD ）。A. 工資薪金所得 B. 勞務報酬所得C. 稿酬所得 D. 特許權使用費所得8. 根據財政部、稅務總局關于科技企業(yè)孵

38、化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政 策的通知（財稅 2018 120 號）規(guī)定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對（ AB ）科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償 或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、 土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使 用稅。A. 國家級 B. 省級 C. 市級 D. 縣級9. 根據財政部 國家稅務總局關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知 （財稅 2014 73 號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ ABCDE ）。A. 對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、 天然氣免征資源稅。 B. 對稠油、 高凝油和高含硫

39、天然氣資源稅減征 40% 。C. 對三次采油資源稅減征 30% 。D. 對低豐度油氣田資源稅暫減征 20% 。E. 對深水油氣田資源稅減征 30% 。10. 根據國家發(fā)展改革委 財政部關于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知 （發(fā) 改價格 2019 914 號）規(guī)定，自 2019 年 7 月 1 日起降低征收標準的行政事業(yè)性 收費包括（ AB ）。A. 因私普通護照費 B. 商標續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費11. 根據關于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關政策的通知 （財稅 2017 20 號）規(guī)定，自 2017 年 4 月 1 日起，在全國范圍內取消或停征的行政事業(yè)性收費包括 （ ABCD

40、 ）。A. 出入境檢驗檢疫費 B. 白蟻防治費C. 房屋轉讓手續(xù)費 D. 船舶登記費12. 根據財政部 國家發(fā)展改革委關于取消有關水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通 知（財稅 2015 92 號）規(guī)定，自 2015 年 10 月 1 日起，取消的水運涉企行 政事業(yè)性收費包括（ BC ）。A. 水土保持補償費 B. 船舶港務費C. 船舶臨時登記費 D. 仲裁收費13.2017 年 10 月 26 日，財政部、稅務總局印發(fā)關于支持小微企業(yè)融資有關稅 收政策的通知（財稅 2017 77 號），將金融機構利息收入免征增值稅政策 范圍由農戶擴大到（ BCD ）。A. 大中型企業(yè) B. 小型企業(yè) C. 微型企

41、業(yè) D. 個體工商戶14. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2018 41 號）關于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是： （ ABCD ）。A. 納稅人為獨生子女的，按照每月 2000 元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月 2000 元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月 1000 元B. 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤， 也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤； 約定或者指定 分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤C. 具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更D. 被贍養(yǎng)人是指年滿 60 歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60 歲的祖

42、父母、外祖 父母15. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2018 41 號）關于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購買 住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（ BC ）。A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除C. 對各自購買住房分別按扣除標準的 50% 扣除 D. 兩套均不可扣除16. 根據 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定， 計算居民個人綜合所得應納稅所得 額時，每一納稅年度的收入額應當減除（ ABCD ）。A. 費用 60000 元 B. 專項扣除 C. 專項附加扣除 D. 依法確定的其他扣除17. 根據 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，

43、 非居民個人取得勞務報酬， 下列說 法正確的是：（ BC ）。A. 適用 3%至 45% 的超額累計稅率 B. 扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款C. 不辦理匯算清繳 D. 年度終了后，應當辦理匯算清繳18. 根據個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？ （ACD ）A. 工資薪金所得 B. 經營所得 C. 財產轉讓所得 D. 勞務報酬所得19.2016 年 5 月 1 日起，“營改增”試點范圍擴大到（ABCD ），實現增值稅對貨物和服務全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A. 建筑業(yè) B. 房地產業(yè) C. 金融業(yè) D. 生活服務業(yè)20. 根據關于免征易地扶貧搬遷

44、有關政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知（財稅 2019 53 號）規(guī)定，自 2019 年 7 月 1 日起，對易地扶貧搬遷項目免征 的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括（ ABC ）。A. 城市基礎設施配套費 B. 不動產登記費C. 防空地下室易地建設費（確因地質條件等原因無法修建防空地下室的）D. 以上都不是21. 根據 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得稅的有（ ACD ）。A. 國債利息 B. 工資薪金 C. 救濟金 D. 保險賠款22. 煙產品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（AB D ）環(huán)節(jié)征收消費稅。A. 生產 B. 批發(fā) C. 零售 D.

45、進口23.2019 年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ ABCD ）。A. 深化增值稅改革 B. 實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C. 落實個人所得稅專項附加扣除政策D. 降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經營服務性收費24. 根據 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括（ABCDE ）。A. 子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D. 住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人25. 根據國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2018 41 號）關于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：ABCD ）。（ A. 納稅人的子女接受全日制學歷教育的

46、相關支出，按照每個子女每 1000 元的 月標準定額扣除B. 學歷教育包括義務教育（小學、初中教育） 、高中階段教育（普通高中、中等 職業(yè)、技工教育 ） 、高等教育（大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教 育）；年滿 3 歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，亦可扣除C. 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的 100% 扣除，也可以選擇由雙方分別按 扣除標準的 50% 扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。D. 納稅人子女在中國境外接受教育的， 納稅人應當留存境外學校錄取通知書、 留 學簽證等相關教育的證明資料備查26. 國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2

47、018 41 號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定， 其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD ）。A. 婚生子女 B. 非婚生子女 C. 繼子女 D. 養(yǎng)子女27. 消費稅自 1994 年開征以來，經過多輪調整。截至目前，征收消費稅的有 （ ABCD ）等稅目。28. 根據財政部 國家發(fā)展改革委關于印發(fā) 專利收費減繳辦法 的通知（財稅 2016 78 號）規(guī)定，自 2016 年 9 月 1 日起，專利申請人或者專利權人可以申 請減繳的專利收費包括（ ABCD ）。A. 申請費（不包括公布印刷費、 申請附加費） B. 發(fā)明專利申請實質審查費C.

48、 年費（自授予專利權當年起六年內的年費） D. 復審費29. 財政部門戶網公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網” 顯示 , 目前保留的政府性基金包括： （ CD ）。A. 城市公用事業(yè)附加 B. 新型墻體材料專項基金C. 中央水庫移民扶持基金 D. 森林植被恢復費三、判斷題1. 中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。 對NO.錯 YES.對2. 黨的十八屆三中全會指出： “財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅 體制是優(yōu)化資源配置、 維護市場統(tǒng)一、 促進社會公平、 實現國家長治久安的制 度保障?！?對3. 自 2019 年 1 月 1 日至 202

49、1 年 12 月 31 日，對月銷售額 10 萬元以下（含本數） 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對NO. 錯 YES. 對4. 自 2018 年 5 月 1 日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按 件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯NO. 錯 YES. 對5. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額由分兩年 抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅人當期可抵扣進項稅額。 錯 NO.錯 YES. 對6. 自 2019 年 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單， 鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對NO

50、.錯 YES.對7. 自 2019 年 1 月 1 日起，將享受固定資產加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至全 部制造業(yè)領域。 對NO. 錯 YES. 對8. 自 2019 年 1 月 1 日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉變?yōu)榫C合與分類相 結合的稅制。 對NO. 錯 YES. 對9. 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。對NO. 錯 YES. 對10. 個人所得稅專項附加扣除關于住房貸款利息的扣除，經夫妻雙方約定，可以 選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。對NO. 錯 YES. 對11. 企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī) 規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12% 以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣