淺析設(shè)計(jì)院資金預(yù)算管理存在的問(wèn)題與發(fā)展方向修改3

1、淺析公司資金預(yù)算管理存在的問(wèn)題及發(fā)展方向單位領(lǐng)導(dǎo) :指導(dǎo)老師 : 張大奎實(shí)習(xí)學(xué)生 : 賴長(zhǎng)青實(shí)習(xí)單位 : 財(cái)務(wù)部編制時(shí)間 : 2011 年 7 月 25 日目錄一、資金預(yù)算管理對(duì)于公司的意義 . （2）二、資金預(yù)算管理的內(nèi)容及作用 . （2）三、公司資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 （4 ）四、解決的方案及建議 . （8）8摘 要）資金是企業(yè)的血液 , 是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)、 風(fēng)險(xiǎn)性比較高的資產(chǎn) , 也是企業(yè)生存和賴以發(fā)展的基礎(chǔ)。因此資金管理是 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要的組成部分。 在企業(yè)中如何加強(qiáng)資金使用 管理，是每個(gè)企業(yè)面臨的重要問(wèn)題之一。 資金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái) 務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)的核算是

2、一切與資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 資金預(yù)算管理就是對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)算， 事中執(zhí)行， 事后 監(jiān)督的一系列內(nèi)容進(jìn)行管理的過(guò)程。 只有針對(duì)資金流動(dòng)的全過(guò)程采取 必要的控制措施，疏通資金流動(dòng)環(huán)節(jié)， 才能提高企業(yè)的資金使用效率， 增加企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。 本文從資金預(yù)算管理的內(nèi)容出發(fā)探 討公司日后資金預(yù)算管理發(fā)展的方向?！娟P(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金 預(yù)算 管理一、資金預(yù)算管理的內(nèi)容資金預(yù)算管理是由資金預(yù)算編制、 預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、 監(jiān) 督考核等三部分組成。1 、資金預(yù)算分為年度預(yù)算及月度執(zhí)行預(yù)算，編制要量入為出，一般 采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制并采用 直接法編制， 同

3、時(shí)采用間接法編制以相互驗(yàn)證。 以最優(yōu)的資金成本制 定資金使用方案， 綜合平衡和編制單位的資金總預(yù)算。 年度預(yù)算主要 反映全年的資金平衡與預(yù)算， 月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度 與控制。2 、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理。即在資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)遇到前 提條件發(fā)生變化時(shí)， 例如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時(shí)， 需要對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或者追加。 由預(yù)算管理部門提出申請(qǐng)， 資金 管理部門提出調(diào)整意見(jiàn)，實(shí)行逐項(xiàng)申報(bào)、審批制度。預(yù)算必須是最新 調(diào)整過(guò)的預(yù)算，以統(tǒng)一口徑，做到及時(shí)跟蹤經(jīng)營(yíng)情況的變化。資金流 量執(zhí)行的跟蹤管理是在月度執(zhí)行預(yù)算交給資金管理部門后對(duì)各部門 用款進(jìn)行監(jiān)控的重要步驟。3. 對(duì)

4、資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點(diǎn)， 以 預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核體系， 由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算 的實(shí)績(jī)，按月、季、半年及年度進(jìn)行分析與考核，對(duì)預(yù)算編制部門考 核預(yù)算精度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。4. 為牢固樹立資金預(yù)算管理意識(shí)， 根據(jù)各部門年度資金預(yù)算， 分別將 現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化 中與實(shí)際接近一致， 提高預(yù)算的可信度和可操作性。 要求各部門上報(bào) 資金計(jì)劃（按季、月、旬、周） ，據(jù)此對(duì)各部門的日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行 統(tǒng)籌安排、 動(dòng)態(tài)控制，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析， 及時(shí)反饋。 企 業(yè)資金預(yù)算管理的作用。 通過(guò)全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)各

5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè) 本身是一個(gè)整體， 而其各職能部門是相對(duì)獨(dú)立的， 各部門從自身角度 出發(fā)提出的設(shè)想和要求， 往往與其他部門的工作相沖突。 通過(guò)編制全 面預(yù)算可以平衡各部門的工作計(jì)劃， 保持相互銜接， 從而使整個(gè)企業(yè) 的各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)。5 、通過(guò)全面預(yù)算管理明確企業(yè)各層面的奮斗目標(biāo)實(shí)施財(cái)務(wù)管理為中 心的理論是開展全面預(yù)算管理的內(nèi)在要求。 以財(cái)務(wù)管理為中心的一個(gè) 最明顯的特點(diǎn)就是在資金的籌集和使用上將過(guò)去用了算改變?yōu)樗懔?用，極大地提高了資金使用的計(jì)劃性，發(fā)揮出更大的綜合效益。通過(guò) 確定經(jīng)濟(jì)效益最大化的全面預(yù)算管理目標(biāo)， 現(xiàn)代企業(yè)逐漸追求籌資成 本最低化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化營(yíng)運(yùn)資本最活化、資產(chǎn)配

6、備結(jié)構(gòu)最優(yōu)化、 投資效益最佳化和納稅管理合法化， 要達(dá)到以上目的， 并保證最終實(shí) 現(xiàn)，都有賴于全面預(yù)算管理。6 、通過(guò)全面預(yù)算管理有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在市場(chǎng)風(fēng)云變幻的環(huán)境 下，能否及時(shí)把握信息和抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場(chǎng)的關(guān)鍵。 全面預(yù)算 管理根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)信息，提出財(cái)務(wù)預(yù)算方案，有計(jì)劃、有步驟 地實(shí)施財(cái)務(wù)對(duì)策， 使財(cái)務(wù)管理從目前的被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌?前控制和科學(xué)理財(cái)。 通過(guò)對(duì)企業(yè)各層次的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)常性的比較 與分析， 促使其符合企業(yè)總體目標(biāo)發(fā)展的需要， 而全面預(yù)算必然成為 比較與分析的依據(jù)， 成為控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的尺度。 只有加強(qiáng)全面預(yù) 算管理，才能保證企業(yè)增收節(jié)支，增效挖潛，扭

7、虧增盈，提高經(jīng)濟(jì)效 益和提高競(jìng)爭(zhēng)能力。7 、基本建設(shè)單位資金預(yù)算能夠有效控制資金流量，掌控資金流向 基本建設(shè)單位資金預(yù)算能夠有效控制資金流量， 這樣單位領(lǐng)導(dǎo)就可以 根據(jù)預(yù)算來(lái)觀測(cè)資金的流向， 能夠具備遠(yuǎn)瞻性， 同時(shí)也能夠防范一定 的資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利。二、公司資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 公司目前的資金預(yù)算管理是根據(jù) CPE 總部的要求，分年度預(yù)算 和月度預(yù)算進(jìn)行上報(bào)。年度預(yù)算是根據(jù)年初 CPE 總部下達(dá)的生產(chǎn)任 務(wù)指標(biāo)和全年的費(fèi)用支出概算進(jìn)行編制的。 月度資金預(yù)算是根據(jù)院屬 各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的資金匯總后進(jìn)行編制的。 實(shí)際工作中， 大多數(shù) 部門能夠認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算的重要性， 及時(shí)

8、準(zhǔn)確的上報(bào)資金計(jì)劃。 但是 也存在一部分人對(duì)資金預(yù)算認(rèn)識(shí)不到位， 不能夠理解資金預(yù)算管理的 重要性， 存在不報(bào)或者亂報(bào)資金計(jì)劃的現(xiàn)象， 具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方 面：1. 有關(guān)部門沒(méi)能及時(shí)的報(bào)預(yù)算有的甚至不報(bào)。 本年某部門未提前上報(bào) 資金計(jì)劃， 到月中突然要求給乙方支付工程款一百多萬(wàn)元， 給財(cái)務(wù)人 員打了個(gè)搓手不及。因 CPE 總部對(duì)公司資金使用是嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn) 行撥付，不上報(bào)計(jì)劃，就沒(méi)有資金到位，何談付款。最終財(cái)務(wù)資產(chǎn)部 是給 CPE 總部打了緊急用款計(jì)劃才解決了問(wèn)題，但是當(dāng)月的資金執(zhí) 行情況在總部排到了末位。2. 有關(guān)部門將沒(méi)有辦理審批手續(xù)的資金預(yù)算上報(bào)。 按照一般情況， 上 報(bào)的資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)

9、在審批手續(xù)辦理完整后再上報(bào)財(cái)務(wù)部。 目前存在一 些部門在手續(xù)不齊全的情況下上報(bào)資金預(yù)算， 在執(zhí)行的當(dāng)月， 審批手 續(xù)仍然未辦理齊全，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。造成資金執(zhí)行不到位，影響 公司的資金執(zhí)行率。3. 沒(méi)有相關(guān)的資金預(yù)算執(zhí)行事后監(jiān)督及考核制度， 對(duì)于違反資金預(yù)算 管理的事項(xiàng)無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)督及考核。三、針對(duì)問(wèn)題的解決方案。針對(duì)上述問(wèn)題， 我認(rèn)為， 首先要使公司各部門增強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管 理重要性的認(rèn)識(shí)，在思想上重視預(yù)算的編報(bào)；其次，制定院關(guān)于資金 預(yù)算管理制度，規(guī)范資金預(yù)算的編制，執(zhí)行與監(jiān)督，加強(qiáng)考核力度， 對(duì)于違反資金預(yù)算管理的事項(xiàng)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。 避免無(wú)預(yù)算付款， 無(wú)審批報(bào) 預(yù)算的情況出現(xiàn)，加強(qiáng)資金執(zhí)

10、行力度，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金 預(yù)算的具體措施。1 、樹立以資金管理為中心的理念 現(xiàn)代企業(yè)制度需要有現(xiàn)代水平的財(cái)務(wù)管理。 大批成功企業(yè)的實(shí)踐 也證明， 先進(jìn)的管理方法能夠創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟(jì)效益， 并且直接關(guān)系 到企業(yè)的生存和發(fā)展。 財(cái)務(wù)管理作為貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主線， 在企 業(yè)管理中居于中心地位。 企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心， 財(cái)務(wù)管理以資 金管理為中心的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方針， 是企業(yè)取得成功的重要法寶。 那 么，如何從實(shí)際出發(fā)來(lái)管好、 用好有限的資金強(qiáng)化資金管理在企業(yè)管 理中的中心地位， 實(shí)行資金的集中管理、 統(tǒng)一調(diào)度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)的有效途徑。資金管理是全方位的管理，應(yīng)以資金運(yùn)籌為基礎(chǔ)，講

11、 究生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，做到投入少，產(chǎn)出大，提高使用效益。為 此，要從一抓、二管、三用好三個(gè)方面來(lái)搞好資金管理，結(jié)合系統(tǒng)工 程原理采取具體的措施辦法。 在資金管理中， 健全管理機(jī)制是首先要 實(shí)施的步驟。 機(jī)制和氛圍是干好一切工作的關(guān)鍵， 資金管理機(jī)制和運(yùn) 行方式要適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2 、細(xì)化資金預(yù)算管理（ 1 ）落實(shí)預(yù)算責(zé)任和考核，完善管理機(jī)制。通過(guò)責(zé)任預(yù)算的編制、 下達(dá)、控制、分析和考核，將預(yù)算控制的責(zé)任傳遞到基層，合理控制 成本費(fèi)用。 在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行機(jī)制方面， 建立起以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)的預(yù)算體 系。建立約束部門、單位的分預(yù)算成本，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，考 核預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，保證資金按計(jì)劃運(yùn)行。

12、在總量控制的基礎(chǔ)上，將各 成本項(xiàng)目考核指標(biāo)層層分解， 落實(shí)到人或物， 對(duì)責(zé)任人或單位進(jìn)行考 核。（ 2 ）推行班組價(jià)值形態(tài)核算，實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化。面對(duì)日趨嚴(yán)峻的經(jīng) 營(yíng)形勢(shì)，要深挖內(nèi)部潛力，深化成本、預(yù)算管理，積極推行班組價(jià)值 形態(tài)核算， 在降本增效工作方面使職工的思想觀念實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變， 即 由重生產(chǎn)向重效益， 成本控制由少數(shù)人控制向全員參與轉(zhuǎn)變。 資金管 理不但要細(xì)化到每個(gè)節(jié)點(diǎn)，而且要落實(shí)到每個(gè)崗位、每個(gè)人頭。財(cái)會(huì) 人員應(yīng)深入到所服務(wù)單位幫助指導(dǎo)工作， 協(xié)助制定出適合單位實(shí)際情 況的班組價(jià)值形態(tài)工作的實(shí)施辦法， 提高費(fèi)用的控制能力， 費(fèi)用做到 日清日結(jié)，嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)，使成本管理不斷精細(xì)化，達(dá)到

13、在提高服 務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上， 降低成本消耗的目的。 為迸一步推行班組價(jià)值形態(tài) 核算的開展，應(yīng)把班組價(jià)值形態(tài)核算作為基層建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái) 抓，使基層員工的技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)不斷提高。（ 3 ）重視資金控制中心的功能，發(fā)揮預(yù)算管理的作用。預(yù)算管理要 以資金為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效控制。在推行預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)始 終把成本費(fèi)用控制作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來(lái)抓， 建立完善成本控制網(wǎng)絡(luò)和 指標(biāo)考核體系，做好成本的事前、事中、事后控制工作，確保成本控 制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算管理要以資金平衡為準(zhǔn)繩， 保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利 開展，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算管理， 要堅(jiān)決貫徹 ?量入為出，量力而行 ?的原則， 有多少錢辦多少事，杜絕沒(méi)有

14、資金來(lái)源或債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的預(yù)算。3 、注重信息化建設(shè)，提高資金預(yù)算管理水平在計(jì)算機(jī)與信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅猛發(fā)展及其在企業(yè)日益深入應(yīng)用的 時(shí)代，要想提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力， 就必須通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)末加強(qiáng)管理， 提高管理水平。 企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況， 在現(xiàn)有各種管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ) 上，扎實(shí)做好各項(xiàng)收費(fèi)管理系統(tǒng)的研制開發(fā)工作。 要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)需要，進(jìn)一步完善各種信息平臺(tái)，以達(dá)到數(shù)據(jù)的共享，全面提升經(jīng) 營(yíng)管理水平。 要充分利用現(xiàn)有的信息化技術(shù)手段， 加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 管理，不但認(rèn)真研究收費(fèi)工作面臨的形勢(shì)和困難， 而且更加認(rèn)真的研 究各信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享問(wèn)題， 為實(shí)現(xiàn)觸一發(fā)而動(dòng)全身的全面預(yù) 算管理信息系統(tǒng)的使用及監(jiān)督機(jī)能的發(fā)揮，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。四、預(yù)算管理在我院發(fā)展的方向。資金預(yù)算只是企業(yè)預(yù)算管理的一部分， 今后在資金預(yù)算運(yùn)作成熟 的情況下