電大審計學(xué)后自測答案解析

1、WORD格式第一章自測 1審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性， 即有獨立的機構(gòu)和人員， 審計機構(gòu)和人員與被審 單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。 （）選擇一項：對錯自測 21. 與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ ）。 選擇一項或多項：A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督E. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的自測 3在世界范圍內(nèi)， （ ） 是普遍采用的國家審計組織模式。 選擇一項：A. 立法式B. 司法式C. 獨立式D. 行政式自測 4民間審計是指由獨立的注冊會計

2、師， 通過接受委托， 對被審單位的會計資料及其所反映的經(jīng) 濟活動的真實性、合法性和效益性進行查證、鑒證和評價的一種審計形式。 （ ） 選擇一項：對錯自測 5 審計總目標是圍繞（ ）而界定的。選擇一項：A. 效益審計B. 財務(wù)報表審計C. 財務(wù)審計D. 國家審計自測 61. （ ）是審計的基本職能。 選擇一項：A. 經(jīng)濟鑒證B. 經(jīng)濟監(jiān)察C. 經(jīng)濟評價D. 經(jīng)濟監(jiān)督第二章自測 11. 下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的有： （） 選擇一項或多項：A. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B. 審計準則是作出審計決定的依據(jù)C. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩D. 審計

3、準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)E. 審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)自測 2 關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有： （） 選擇一項或多項：A. 國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范 . 沒有法律效力B. 國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時 , 必須遵照國家審計基本準則進行C. 審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法 . 全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí) 行D. 國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力E. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力自測 3 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于： （） 選擇一項：A. 國家審計組織的審計B. 部門內(nèi)部審計組織的審計C. 民間審計組織的審計

4、D. 單位內(nèi)部審計組織的審計自測 4國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系可以分為： （） 選擇一項或多項：a. 審計準則b. 相關(guān)服務(wù)準則c. 鑒證業(yè)務(wù)準則d. 質(zhì)量控制準則自測 51. 判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩 個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（ ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。選擇一項：A. 過程或結(jié)果B. 過程C. 過程和結(jié)果D. 結(jié)果2. 注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ） 選擇一項或多項：A. 刑事責(zé)任B. 警告C. 吊銷執(zhí)照D. 民事責(zé)任E. 行政責(zé)任自測 61. 下列提法中，不正確的是（ ）。 選擇一項：A. 客觀地講，審計期望差不可能消失。B

5、. 如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律 訴訟。C. 信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。D. 注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的。2. 為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采取以下措施（ ） 選擇一項或多項：A. 對財務(wù)報表進行詳細審計B. 審慎選擇審計客戶C. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度D. 投保職業(yè)責(zé)任險E. 遵守職業(yè)準則第三章自測 1下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的有： （ ）選擇一項：A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表

6、做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的C. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師 無須要求管理層調(diào)整D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷自測 2甲和乙注冊會計師對 ABC 股份有限公司 2013 年度會計報表進行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)會計報表項目金額如會計報表項目名稱下：金額會計報表項目名稱金額資產(chǎn)總計28000000主營業(yè)務(wù)收入22000000股東權(quán)益合計15000000凈利潤2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、 1%、 0.5%和 5%

7、，請代甲和乙注冊會計師確定 ABC股份有限公司 2013 年度會計報表層次的重要性水平。 （）選擇一項：A. 萬15B. 萬元10C. 萬元11D. 14 萬元自測 31. 下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認同的是： （ ） 選擇一項：A. 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險 的評估結(jié)果呈反向關(guān)系B. 在既定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系C. 檢查風(fēng)險的控制效果取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性D. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以 控制檢查風(fēng)險2. 下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是：

8、 （ ） 選擇一項：A. 重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制B. 重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性C. 重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的D. 重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在自測 4M注冊會1. M 注冊會計師負責(zé)對丙公司 20× 9 年度財務(wù)報表進行審計。在進行風(fēng)險評估時， 計師通常采用的審計程序是（ ）。選擇一項：A. 對應(yīng)收賬款進行函證B. 以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對C. 實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的 金額、比率和趨勢D. 將財務(wù)報表與其所

9、依據(jù)的會計記錄相核對2. 注冊會計師負責(zé)對甲公司 20× 8 年度財務(wù)的報表進行審計。在實施風(fēng)險評估程序時， 注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計單位及其環(huán)境時， 注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（ ）。選擇一項或多項：A. 實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備B. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊C. 詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員D. 重新執(zhí)行內(nèi)部控制自測 5 針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預(yù)見性予以應(yīng) 對。下列各項程序中，不能夠提高審計程序不可預(yù)見性的是（ ）。選擇一項：A. 進行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點

10、，以便其做好準備B. 采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同C. 對應(yīng)收賬款進行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲D. 對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進行測試自測 6ABC會計師事務(wù)所正在對甲公司2007 年度財務(wù)報表進行審計，在確定控制測試性質(zhì)、時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序?qū)徲嫓蕜t， 作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)實施控制測試的是（ ）。 選擇一項：A. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)B. 注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計上有明顯缺陷C. 注冊會計師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運行D. 注

11、冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)第四章自測 1 民間審計組織在準備階段應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是（ ）。 選擇一項：a. 審計協(xié)議b. 審計通知書c. 書面承諾20× 7 年度財務(wù)報表進行審計。在獲取和評價審計證據(jù) 時，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 在獲取的下列審計證據(jù)中，A 注 可靠性d. 審計業(yè)務(wù)約定書 自測 2A 注冊會計師負責(zé)對甲公 司冊會計師遇到下列事項， 最強的通常是（ ）。 選擇一項：A. 甲公司管理層提供的聲明書B. 甲公司提供的銀行對賬單C. 甲公司連續(xù)編號的采購訂單D. 甲公司編制的成本分配計算表自測 31. 備查類工作底稿是注冊

12、會計師在審計過程中形成的，其包括（選擇一項或多項：A. 與審計約定事項有關(guān)的重要經(jīng)濟合同與協(xié)議副本或復(fù)印件B. 重要會議記錄（復(fù)印件）C. 公司章程復(fù)印件D. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件2. 審計工作底稿的三級復(fù)核制度是審計工作遵循獨立審計準則的重要保證。下列各項中， 符合三級復(fù)核制度要求的有（ ）。選擇一項或多項：A. 部門經(jīng)理對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進行復(fù)核B. 項目經(jīng)理對助理人員編制的審計工作底稿進行詳細復(fù)核C. 合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領(lǐng)域及重要審計工作底稿進行復(fù)核D. 如果部門經(jīng)理作為審計項目的負責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級復(fù)核職責(zé)，

13、 確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行第五章自測 1當(dāng)審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務(wù) 報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。選擇一項：對錯自測 2分析程序， 是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與回答 （非財務(wù)數(shù)據(jù) 之間） 的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信 息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系。自測 3銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點包括：1適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批2 3憑證的預(yù)先編號4充分的憑證和記錄5定期核對并向客戶寄出對賬單6 7銀行存款的核對制度 答案： 2. 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。 6. 現(xiàn)

14、金的盤點制度。自測 4 以下對詢證函的處理中，正確的是 ）。（選擇一項或多項：A. 收回詢證函后，將重要的回函復(fù) J 公司以幫助催收貨款 制給B. 對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)嬍聞?wù)所C. 在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿D. 有 10 封詢證函直接交給 J 公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回E. 詢證函經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出第六章自測 1購進與付款循環(huán)涉及的憑證有（） 。選擇一項或多項：A. 銷貨發(fā)票B. 請購單C. 購貨發(fā)票D. 出庫單E. 驗收單自測2一般而言應(yīng)付帳款審計的主要目標是其真實性。

15、（） 選擇一項：對錯自測 3一般而言應(yīng)付帳款函證沒有應(yīng)收帳款函證重要。 （） 選擇一項：第七章自測 11. 下列屬于存貨控制措施的是：選擇一項或多項：A. 生產(chǎn)計劃的制訂與審批相互獨立B. 存貨保管與會計記錄相互獨立C. 限制非授權(quán)人員接近存貨D. 請購單必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準E. 定期盤點2. 下列各項審計程序中，屬于對生產(chǎn)與費用循環(huán)內(nèi)部控制測試的 有：選擇一項或多項：A. 編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對B. 計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化C. 實地觀察倉庫驗收原材料的情況D. 抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性E. 抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否

16、齊備自測 2 下列各項中，屬于營業(yè)成本審計實質(zhì)性程序的是： 選擇一項：A. 對成本項目進行分析程序B. 審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批C. 審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證D. 詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序這一做被審計單位在分配材料成本差異時有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：選擇一項：A. 負債虛增B. 資產(chǎn)虛減C. 利潤虛減D. 存貨虛增 下列各項審計程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進行檢查的有： 選擇一項或多項：A. 抽取部分產(chǎn)品成本計算單，審查直接人工費計算的正確性B. 對產(chǎn)成品實施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實相符C. 分析比較近期各年度產(chǎn)品生

17、產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況D. 計算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性E. 分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況自測 3 審計人員運用分析復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時應(yīng)采用的指標是： 選擇一項：A. 流動比率B. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C. 存貨周轉(zhuǎn)率D. 資產(chǎn)負債率日300某企業(yè) 20 × 2 年 3 月 20 日庫存商品 A 的實際盤存數(shù)量為 220 件。 20× 2 年 1 月 1 至 20 × 2 年 3 月 20 日盤點時止，庫存商品 A 的完工數(shù)量為 400 件，銷售發(fā)出數(shù)量為 件。可以確認該企業(yè) 20 × 1 年 12 月 31 日產(chǎn)成

18、品 A 的實際數(shù)量為：選擇一項：A. 320 件B. 120 件C. 220 件D. 520 件下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中，正確的是： 選擇一項或多項：A. 監(jiān)盤的目的是確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在B. 監(jiān)盤不能驗證資產(chǎn)的完整性C. 監(jiān)盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產(chǎn)D. 監(jiān)盤可以證實資產(chǎn)的所有權(quán)E. 監(jiān)盤可以證實報表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確期、 確的截止有哪些？期，驗收單日期中，購貨明細賬日期序號購貨發(fā)票日期112.3012.3112.31212.301.212.3131.512.291.541.512.2912.31 （暫估價入賬，次年初紅字沖銷）選擇一項或多項

19、：1.31.4A.1B.2C.3根據(jù)下表所列購貨發(fā)票日 驗收單日期和購貨明細賬日 判斷下列五項購貨截止D. 4正E. 5自測 4【資料】20× 3 年 4 月，某會計師事務(wù)所對丙公司 20 × 2 年度財務(wù)報表情況進行了審計。有關(guān) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1審計人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行測評。 2在查驗固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實屬丙公司所有，審計人員審查了 有關(guān)憑證。3審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司于20×2 年 6 月對一建筑物進行了改擴建。該建筑物的賬面原值為2 000 萬元，已提折舊 800 萬元，減值準備為 O 。在改擴建過程中，取

20、得變價收入50 萬元，領(lǐng)用工程物資 400 萬元，發(fā)生其他支出 100 萬元，丙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為2 400 萬元。4審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司 20× 2 年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使 用權(quán)的費用計入在建工程； 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款 費用計入財務(wù)費用；對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計提了減 值準備；對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5. 審計人員運用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計提的合理性進行了審查，判斷固 定資產(chǎn)計提的折舊額無異常情況。【要求】 根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的

21、答案。針對“資料 1 ”，下列審計程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的有： 選擇一項或多項：A. 驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全B. 檢查固定資產(chǎn)入賬價值的正確性C. 驗證固定資產(chǎn)驗收部門工作的獨立性D. 審查固定資產(chǎn)報廢是否經(jīng)過審批針對“資料 2 ”，下列各項中，可用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有： 選擇一項或多項：A. 購貨發(fā)票B. 固定資產(chǎn)明細賬C. 產(chǎn)權(quán)證明書D. 財產(chǎn)稅單針對“資料 3”，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關(guān)稅費，審計人員應(yīng)建議 丙公司做如下調(diào)整：選擇一項：A.調(diào)減固定資產(chǎn)850 萬元B.調(diào)減固定資產(chǎn)750 萬元C.調(diào)減固定資產(chǎn)50 萬元D.調(diào)減固定資產(chǎn)70

22、0 萬元針對“資料 4 ”，審計人員認為丙公司賬務(wù)處理正確的有： 選擇一項或多項：A. 將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費用計入在建工程B. 對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理C. 對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計提了減值準備D. 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費用計入財務(wù)費用 根據(jù)“資料 5”，審計人員運用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計提的合理性進行審查時， 可采用的方法有： 選擇一項或多項：A. 將 20 × 2 年度的折舊費用與20× 1 年度的折舊費用相比較B. 計算 20× 2 年度計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例

23、，并與20× 1 年度相比較C. 將 20 × 2 年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較D. 將 20 × 2 年度應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與本期計提的折舊額相比 較第八章自測 1 籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責(zé)分工包括： （） 選擇一項或多項：A. 籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨立B. 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨立C. 盈余公積核算、復(fù)核由不同人員完成，一人登記明細賬和總賬D. 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立E. 財會部門內(nèi)部對資金收付、記錄、復(fù)核相互獨立 自測 2A 注冊會計師在對 X 公司 2012 年度會計報表進行審計

24、的過程中，對借款執(zhí)行的下列各項審 計程序中，最能夠證實長期借款完整性的是（ ）。選擇一項：A. 將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對B. 向被審計單位所有的銀行發(fā)函詢證C. 檢查借款利息與本金是否相符D. 根據(jù)長期借款明細賬，追查有關(guān)借款的原始憑證自測 3如果能夠?qū)Ρ粚徲媶挝毁Y產(chǎn)和負債進行充分審計， 且能證實兩者的期初余額、 期末余額和本 期發(fā)生額，注冊會計師可不必對所有者權(quán)益進行單獨審計。 （ ） 選擇一項：對錯自測 4 多項選擇題：對盈余公積進行實質(zhì)性程序包括： （ ） 選擇一項或多項：A. 將盈余公積明細賬與會計憑證核對B. 查閱公司章程及盈余公積處理有關(guān)規(guī)定C. 將核對無誤的盈余公積

25、與盈余公積賬戶、報表核對D. 保證利潤的真實性E. 編制或取得盈余公積明細表，與利潤分配表核對自測 51. 單項選擇題： 計算投資收益占利潤總額比例， 并將其與各年比較， 可以看出被審計單位 （） 選擇一項：A. 盈利能力的穩(wěn)定性B. 投資的真實性C. 投資收益正確性D. 投資的完整性2. 單項選擇題： B 注冊會計師接受會計師事務(wù)所的指派對 Y 股份有限公司 2013 年度的會計報表進行預(yù)審。 正在對 Y 公司有關(guān)對外投資處置內(nèi)部控制的合理性和有效性進行測試，有 下列問題需做出判斷。 （）選擇一項：A. 審閱內(nèi)部盤核報告B. 檢查投資項目的分析論證報告C. 檢查對外投資預(yù)算是否經(jīng)過批準D.

26、觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實分離 自測 6為證實其是否確實1. 多項選擇題： 如果被審計單位投資的證券是委托專門機構(gòu)代為保管的， 存在審計人員可以采取的程序有： （）選擇一項或多項：A. 逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄B. 編制對外投資明細表C. 檢查長期投資明細賬D. 向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證E. 會同被審計單位人員到代保管機構(gòu)清查盤點第九章自測 1 根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的職責(zé)是： 選擇一項：A. 登記現(xiàn)金日記賬B. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C. 編制和審核記賬憑證D. 登記應(yīng)收賬款明細賬下列各項中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有： 選擇一項或多項：A. 嚴

27、格財產(chǎn)實物控制B. 定期核對檢查C. 控制坐支規(guī)模D. 嚴格授權(quán)批準專業(yè)資料整理E. 嚴格職責(zé)分工 下列審計程序中，屬于對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的有： 選擇一項或多項：A. 向與被審計單位有業(yè)務(wù)往來的銀行進行函證B. 抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人C. 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況D. 審閱被審計單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定E. 使用分析程序檢查貨幣資金總體合理性 自測 2 在對被審計單位庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤過程中，負責(zé)清點現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是： 選擇一項：A. 會計主管B. 審計人員C. 倉庫保管員D. 出納員最有效的審審計人員要證實被審計單位在接近12 月 31 日簽發(fā)的支票未

28、予入賬，計手續(xù)是()選擇一項：A. 審查 12 月 31 日銀行對賬單B. 審查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬C. 審查年末銀行存款總賬D. 詢證 12 月 31 日銀行存款余額 審計人員對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有： 選擇一項或多項：A. 在被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計在場情況下，由出納員清點B. 事先通知出納員做好準備，以節(jié)約盤點時間C. 盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后D. “庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字E. 采取突擊式監(jiān)盤審計人員對被審計單位銀行存款實施實質(zhì)性程序時，可采用的審計程序有： 選擇一項或多項：A. 檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

29、B. 檢查資產(chǎn)負債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否及時入賬C. 檢查不相容職務(wù)是否分離D. 函證銀行存款余額E. 抽查銀行存款付款憑證自測 3審計人員在審查被審計單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：選擇一項：a. 非法經(jīng)營的罰款支出b. 占年度利潤總額 2的公益性捐贈c. 向下屬公司的捐贈d. 稅收滯納金審計人員在對甲公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤總額 7000 萬元的 25%計提了所得稅。審計人 員張琴將甲公司計算應(yīng)納說所得額的相關(guān)資料整理如下：（ 1 ）當(dāng)年營業(yè)收入為 20000 萬元；（ 2 ）當(dāng)年度實際支付工資薪酬 4000 萬元，均允許扣除；（ 3

30、）當(dāng)年賬面列支的職工福利費為600 萬元，職工教育經(jīng)費 120 萬元；（ 4 ）賬面列支業(yè)務(wù)招待費 180 萬元；（ 5 ）因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營支付罰款6 萬元；（ 6 ）支付滯納金 2 萬元；（ 7 ）購買國債利息收入 4 萬元；（ 8）經(jīng)核定本年度企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費合計410 萬元；9）當(dāng)年計入損益的研究開發(fā)費200 萬元；10）本年度發(fā)生的公益救濟性捐贈800 萬元，向子公司捐款 10 萬元；（ 11）贊助支 6 萬元。出請幫助張琴完成下面的計算1. 按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費是回答（560）萬元，職工教育經(jīng)費是回答（100）萬元，需回答（調(diào)增） （ 本空應(yīng)填寫“調(diào)增”

31、、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？ ） 應(yīng)納稅所得額回 答（ 60 ）萬元。2. 按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)招待費是回答（100 ）萬元，應(yīng)回答（調(diào)增） （ 本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？ ） 應(yīng)納稅所得額回答（ 80 ）萬元。3. 罰款、滯納金均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)增） （ 本空應(yīng)填寫“調(diào)增” 、“調(diào)減”還是“不 調(diào)整”？ ） 應(yīng)納稅所得額回答（8）萬元。4. 國債利息收入免稅，應(yīng)回答（調(diào)減） （ 本空應(yīng)填寫“調(diào)增” 、“”還是“不調(diào)整”？ ） 應(yīng) 納稅所得額回答（ 4 ）萬元。5 按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費合計為回答. （410 ）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)整） （ 本

32、空應(yīng)填寫“調(diào)增” 、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？ ） 應(yīng)納稅所得額回答（ 0 ）萬元。6 研究開發(fā)費用可加計扣除， 應(yīng)回答（調(diào)減） （ 本空應(yīng)填寫 “調(diào)增”、“調(diào)減” 還是“不調(diào). 整” ？ ） 應(yīng)納稅所得額回答（ 100 ）萬元。7 800 ）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)整）. 按照稅法規(guī)定，可稅前列支的公益救濟型捐贈是回答（ 本空應(yīng)填寫“調(diào)增” 、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？ ） 應(yīng)納稅所得額回答（ 0 ）萬元。8 向子公司捐贈、贊助支出均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)（ 本空應(yīng)填寫“” 、“調(diào). 增）減”還是“不調(diào)整”？ ） 應(yīng)納稅所得額 回答（ 16 ）萬元。第十章自測 1 管理層聲明書是一種獨立來源的說明書

33、，因此可作為可靠的審計證據(jù)，代替其他證據(jù)。 選擇一項：對錯若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息， 或隱瞞信息， 或?qū)Ρ粚徲媶挝粩⑹龅那闆r不 加修正，注冊會計師一般應(yīng)認為這是審計范圍受到限制，不能發(fā)表無保留意見。選擇一項：對是對被審計單位特定日期的財務(wù)狀況注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的審計意見，和所審計期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對保證選擇一項：錯注冊會計師明知應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告 為了規(guī)避風(fēng)險， 可以用無法表示意見的審 時，計報告代替。選擇一項：對錯審計報告的簽署日期為審計報告完稿日期。選擇一項：對錯( ) 是指注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準確計量的錯報。選擇一項：A.

34、 已識別錯報B. 會計核算差異C. 推斷錯報D. 重分類差異會計師事務(wù)所對某股份有限公司的、財務(wù)報表進行審計，審計報告的收件人應(yīng)為( ) 。選擇一項：A. 董事會B. 全體職工C. 董事長D. 全體股東由于未能取得充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)， 注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表整體不能發(fā)表意見， 應(yīng)當(dāng) ( ) 。選擇一項：A.出具無法表示意見的審計報告B. 出具否定意見的審計報告C. 拒絕接受委托D. 拒絕提供審計報告注冊會計師出具無保留意見的審計報告，如果認為必要，可以在( )增加強調(diào)事 項段，對重大事項加以說明。選擇一項：A. 引言段之后B. 審計報告附注中C. 意見段之前D. 意見段之后如果被審

35、計單位限制注冊會計師監(jiān)盤構(gòu)成總資產(chǎn)50的存貨，盡管對財務(wù)報表的其他項目都取得了滿意的證據(jù)，但無法對存貨運用替代審計程序，則審計人員應(yīng)出具( )審 計報告。選擇一項：A. 標準B. 保留意見C. 帶強調(diào)事項段的無保留意見D. 無法表示意見注冊會計師在審計計劃階段已確定了審計風(fēng)險的可接受水平， 在終結(jié)階段， 如果實際審計風(fēng) 險高于可接受審計風(fēng)險水平，即注冊會計師認為審計風(fēng)險不能接受，注冊會計師應(yīng)當(dāng)( ) 。選擇一項或多項：A. 說服被審計單位做必要的調(diào)整B. 追加額外的實質(zhì)性程序C. 追加額外的控制測試D. 發(fā)表無保留意見索取被審計單位管理層聲明的作用主要有 ( )選擇一項或多項：A. 明確管理層

36、對財務(wù)報表的責(zé)任B. 保護注冊會計師C. 提供審計證據(jù)D. 確認注冊會計師的審計范圍 注冊會計師出具的審計報告的作用有 ( 選擇一項或多項：A. 鑒證作用B. 保護作用C. 減輕管理層的責(zé)任D. 證明作用 審計意見的基本類型有 ( 選擇一項或多項：A.無法表示意見B.無保留意見C.否定意見D.保留意見審計范圍受到限制可能是 (選擇一項或多項：A. 審計成本過高造成的限制B. 管理層造成的限制C. 審計抽樣造成的限制D. 客觀環(huán)境造成的限制第十一章自測 1注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，執(zhí)行的審閱程序通常包括( 選擇一項或多項：A. 詢問被審閱單位采用的會計準則和相關(guān)會計制度、行業(yè)慣例B. 詢問股東會、董事會以及其他類似機構(gòu)決定采取的可能對財務(wù)