精編推薦財務(wù)體系

1、財務(wù)管理制度第一條財務(wù)管理體制XX有限公司（以下簡稱公司"）實行的財務(wù)管理體制是：董事 會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制;公司實行獨立核算，資金管理在董事會批 準(zhǔn)的年度預(yù)算范圍內(nèi)，由公司統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌安排，超出年度預(yù)算范 圍的需申請變更年度預(yù)算或提交專題報告報董事會批準(zhǔn)。（華中地區(qū) 各項目公司均實行獨立核算，但在資金管理上由武漢公司統(tǒng)一控制） 第二條會計機(jī)構(gòu)公司設(shè)立計劃財務(wù)部（籌建期間隸屬于綜合辦公室）,其主要職責(zé)是: 一.計劃規(guī)劃計劃體系。負(fù)責(zé)建立和完善本公司計劃管理體系和制定計劃管理制 度，并組織實施。日常計劃。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營年度目標(biāo)和支付能力，負(fù)責(zé)組織編制 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和基本建設(shè)、更新

2、改造、各類大修、環(huán)保、節(jié)能、零星 維修項目年度、季度計劃。計劃督查。負(fù)責(zé)計劃實施督查，并針對實施過程中的問題，向領(lǐng)導(dǎo) 提出解決問題的建議或計劃調(diào)整意見。項目管理。參與新項目建設(shè)、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造的可行性研究 報告，對本公司投資項目的決策進(jìn)行分析和評價。催辦項目審查和開 工報告，全程參與項目管理，組織或參與項目的竣工驗收，負(fù)責(zé)項目 的后評估。二綜合統(tǒng)計統(tǒng)計體系。負(fù)責(zé)建立本公司的統(tǒng)計管理體系，制訂并實施本公司統(tǒng) 計方面的管理制度。統(tǒng)計基礎(chǔ)。負(fù)責(zé)本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動方面的各項統(tǒng)計資料、原始記 錄等基礎(chǔ)工作管理，組織統(tǒng)計人員按時編制和上報各類統(tǒng)計報表，定 期匯編，及時歸檔。業(yè)務(wù)考核。負(fù)責(zé)組織統(tǒng)計人員

3、的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并定期開展統(tǒng)計等方面 的基礎(chǔ)工作檢查和統(tǒng)計人員的考核。統(tǒng)計調(diào)查。負(fù)責(zé)組織相關(guān)單位完成各項統(tǒng)計調(diào)查任務(wù)，開展統(tǒng)計分 析研究，找出生產(chǎn)經(jīng)營的變化規(guī)律，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出管理建議。三. 預(yù)算管理 預(yù)算工作。負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算管理工作，制定公司預(yù)算管理的相關(guān) 辦法，負(fù)責(zé)預(yù)算審核，及時反饋預(yù)算實際執(zhí)行情況。價格指導(dǎo)。負(fù)責(zé)不定期編報各類主要通用材料和勞務(wù)的市場指導(dǎo)價 格，制訂、修訂、匯總?cè)局饕しN、設(shè)備作業(yè)和勞務(wù)價格，作為 本公司相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行依據(jù)。價格審查。參與外委加工件、設(shè)備維修、基本建設(shè)和各類建設(shè)項目 的價格調(diào)查咨詢，負(fù)責(zé)對相關(guān)項目進(jìn)行價格審查和稽核。四. 核算管理 核算體系。負(fù)

4、責(zé)制訂和完善本公司會計核算方面的內(nèi)部規(guī)童制度及 業(yè)務(wù)流程，負(fù)責(zé)本公司會計基礎(chǔ)工作和會計電算化，推行會計核算工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化。會計核算。依照會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 負(fù)責(zé)組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項會計核算工作。經(jīng)營分析。負(fù)責(zé)真實地核算企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、成本、收入、利潤、 所有者權(quán)益，準(zhǔn)確地反映本公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況。組織好本公司經(jīng) 濟(jì)活動分析工作，提出降耗增效的措施建議。財務(wù)預(yù)決算。負(fù)責(zé)編制本公司各項財務(wù)收支預(yù)算，并組織實施預(yù)算 指標(biāo)的分解落實，定期向總經(jīng)理（董事會）匯報執(zhí)行況，根據(jù)總經(jīng) 理（董事會）的決議，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。負(fù)責(zé)組織財務(wù)決算工作，編制 財務(wù)決算報告。稅

5、務(wù)核算。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)核算工作，認(rèn)真履行納稅義務(wù)。五. 財務(wù)管理融資管理。負(fù)責(zé)提出本公司最佳融資方案，合理安排長、短期 融資比重，提供融資決策依據(jù)。資金調(diào)度。負(fù)責(zé)企業(yè)資金調(diào)度工作,督促各項資金收入的完成，合 理、有序地安排企業(yè)資金的使用。成本管理。負(fù)責(zé)企業(yè)成本（費用）管理工作，收集、分析相關(guān)成本 （費用）數(shù)據(jù)，并提出降低成本、控制費用的途徑。稅務(wù)管理。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理工作,組織稅務(wù)籌劃，統(tǒng)籌稅務(wù)中介 機(jī)構(gòu)對企業(yè)的稅務(wù)咨詢及服務(wù)工作。往來賬款管理。負(fù)責(zé)企業(yè)往來帳款管理工作，制定各項往來帳款相 關(guān)管理辦法，組織、協(xié)助往來帳款的清理工作。的利潤管理。根據(jù)董事會的決議，制訂本公司的利潤分配制度，研究 稅

6、法對不同分配方式的處理方法，分析利潤分配方案可能給本公司再 投資能力及本公司可持續(xù)發(fā)展造成的影響。六. 財務(wù)監(jiān)控（一）監(jiān)督控制。負(fù)責(zé)監(jiān)督本公司對會計法規(guī)、財經(jīng)制度的執(zhí)行，維 護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。監(jiān)督本公司各單位、部門對財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行，監(jiān)督 各單位、部門執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)規(guī)章及核算要求。（二）資金監(jiān)督。監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項資金、費用支出的合 理性，負(fù)責(zé)控制各項開支渠道，制定資金、費用開支控制程序，杜絕 各種不合理開支。（三）合同監(jiān)督。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同前期審查，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，參 與各項招（議）標(biāo)活動。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有關(guān)指標(biāo)的測算與制定，提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核資料和分析，參與本公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制兌現(xiàn)工作。七.

7、 財務(wù)隊伍建設(shè) 負(fù)責(zé)本公司財會人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和考核工作，健全財會隊伍, 提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。負(fù)責(zé)本公司基層單位成本員、統(tǒng)計員的業(yè)務(wù) 指導(dǎo)和培訓(xùn)，對其基礎(chǔ)工作提出規(guī)范和要求，做好成本核算基礎(chǔ)工作。八. 固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)制度。負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度，并以此為依據(jù)建立完善固 定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并組織實施。資產(chǎn)統(tǒng)計。負(fù)責(zé)建立并完善固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)資料，做到賬務(wù)與實 物對應(yīng)、使用單位對應(yīng)、存放地點對應(yīng)。資產(chǎn)入庫。負(fù)責(zé)組織新購置（建）固定資產(chǎn)的入庫管理工作，做好 購置（建）固定資產(chǎn)的各項原始資料搜集和登記工作，督促相關(guān)單位辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。資產(chǎn)調(diào)配。負(fù)責(zé)按規(guī)定的程序?qū)嵤┕潭ㄙY產(chǎn)出庫、調(diào)動、配

8、備、報 廢及增加、減少等使用性質(zhì)方面的管理工作。資產(chǎn)處置。負(fù)責(zé)按規(guī)定的程序組織本公司閑置和報廢固定資產(chǎn)的處 理或處置。做好固定資產(chǎn)管理其他方面的管理事宜。第三條財務(wù).會計崗位公司項目建設(shè)完成正式投產(chǎn)后會計機(jī)構(gòu)由下圖列示崗位組成，且多個 崗位可由一人兼任（不相容崗位除外）;公司籌建及項目建設(shè)期間部 分崗位暫時空缺：會計崗位職責(zé)（一）稽核會計1、負(fù)責(zé)對財務(wù)業(yè)務(wù)的真實性、合法性進(jìn)行全面審核，包括原始 憑證、會計憑證、帳簿、報表、銀行對帳單、銀行調(diào)節(jié)表等的審核確 認(rèn)。對憑證的審核必須是手工與機(jī)帳同時進(jìn)行。2、負(fù)責(zé)裝訂和保管好會計憑證、年度會計帳簿、報表等。并將 以前年度的會計檔案的整理、移交檔案室。3

9、、負(fù)責(zé)本部門的文件、紀(jì)要及財務(wù)所需各項留底合同、協(xié)議的 收、發(fā)、保管。建立文件、紀(jì)要、合同等檔案、資料的收、發(fā)、借閱 明細(xì)臺帳，及部門考勤工作。（二）總帳會計1、負(fù)責(zé)對上、對外、對內(nèi)提供經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會計信息，負(fù)責(zé)資 產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)效益指標(biāo)等表的編制（包括月度報表的匯總、打印、 上報X協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成各項預(yù)算、決算及經(jīng)濟(jì)活動分析工作。2、負(fù)責(zé)對其他往來帳項包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算工作， 包括內(nèi)部往來的核對工作。3、負(fù)責(zé)工資、獎金的發(fā)放、分配以及福利費、工會經(jīng)費、職工教育 經(jīng)費等各項經(jīng)費的計提、結(jié)算。4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、督促各崗位工作進(jìn)度,負(fù)責(zé)機(jī)帳報表的生成、審核和 合并報表的編制。（三）采購核算崗

10、1、負(fù)責(zé)原材料、輔助料的核算、報銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)對取得的外部 進(jìn)項稅發(fā)票審核、驗票工作。2、負(fù)責(zé)材料采購、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、原材料、材料成本差 異、委托加工物資、預(yù)付帳款等科目的核算。3、負(fù)責(zé)依據(jù)材料儲備情況對企業(yè)最佳儲備量及最佳儲備周期進(jìn)行測算，并依據(jù)材料儲備情況及生產(chǎn)經(jīng)營需求對材料采購計劃進(jìn)行審 核”嚴(yán)格控制已存材料的采購。4、負(fù)責(zé)對常用材料價格的監(jiān)控，建立價格臺帳。5、負(fù)責(zé)對應(yīng)付帳款付款前的對帳、清理、審核、簽認(rèn)。6、負(fù)責(zé)月未庫存材料的盤存及存貨等相關(guān)報表的編制、核定。（四）銷售核算崗1、負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)支出、銷售費用、應(yīng)交稅金等相關(guān)業(yè)務(wù)的核算、結(jié)算。

11、2、負(fù)責(zé)對外開具發(fā)票，納稅申報、稅金交納、銷售合同的管理 和應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)的清理、對帳等工作，協(xié)助銷售部 門和法務(wù)部門收款、訴訟。3、負(fù)責(zé)庫存商品、分期收款發(fā)出商品、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅金、營業(yè)費用、銷售利潤明細(xì)表等報表的編制。4、負(fù)責(zé)定期編寫對帳簽認(rèn)函，并向銷售部辦理簽收手續(xù)，督促銷 售部及時返回客戶簽認(rèn)的對帳簽認(rèn)函。5、負(fù)責(zé)監(jiān)控產(chǎn)成品收、發(fā)、存狀態(tài)，對發(fā)出產(chǎn)成品嚴(yán)格把關(guān)。6、負(fù)責(zé)研究稅務(wù)政策，結(jié)合企業(yè)實際實施稅務(wù)籌劃。（五）成本（費用）核算崗1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造費用、輔助生產(chǎn)成本、管理費用、預(yù)提 費用、待攤費用等其它與成本、費用等相關(guān)業(yè)務(wù)的報銷、核算。2、

12、負(fù)責(zé)成本、費用等相關(guān)業(yè)務(wù)報表的編制、核定。3、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)制（修）訂生產(chǎn)、工藝及材料消耗定額，定期或不 定期抽查發(fā)出材料情況，4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)現(xiàn)場測實新設(shè)備、新工藝、新產(chǎn)品的工時、消耗定 額、并觀察、分析實際運行青況，不斷修訂完善各項定額。5、負(fù)責(zé)開展成本分析。深入生產(chǎn)車間了解生產(chǎn)狀況和車間在降低成 本方面采取的措施或存在的問題，提出改進(jìn)措施，不斷探索降低成本 途徑，挖掘降低成本的潛力。（六）出納崗1、負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金的收、付業(yè)務(wù)和登記、保管銀行存款 日記帳、現(xiàn)金日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2、負(fù)責(zé)各種銀行票據(jù)、有價證券的購買、保管以及銀行匯票的 驗證、進(jìn)帳業(yè)務(wù)。3、負(fù)責(zé)編制貨幣資金日報表等工作

13、。（七）管理會計崗1、負(fù)責(zé)按本公司董事會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)，在上年方針目標(biāo)完成 的基礎(chǔ)上，組織制訂和分解本公司經(jīng)營目標(biāo)方案報董事會審批，協(xié)助 責(zé)任單位制訂完成年度方針目標(biāo)完成的措施或計劃。2、負(fù)責(zé)按月統(tǒng)計、診斷方針目標(biāo)完成情況，提出完成方針目標(biāo)整改 措施或方案建議。3、負(fù)責(zé)方針目標(biāo)的年度完成情況總結(jié)、分析，推廣先進(jìn)管理經(jīng)驗， 總結(jié)教訓(xùn)，提高方針目標(biāo)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用。4、負(fù)責(zé)建立重點或主要的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)管理臺賬，按月搜集并登記 相關(guān)數(shù)據(jù)，了解生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)。5、負(fù)責(zé)按季對生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)進(jìn)行簡要分析，并編制季度經(jīng)濟(jì)活動 分析簡報，以書面形式向領(lǐng)導(dǎo)報送。6、負(fù)責(zé)組織經(jīng)濟(jì)活動分析會議和專項

14、經(jīng)濟(jì)分析活動。7、負(fù)責(zé)搜集勞動定額、材料消耗、人員構(gòu)成及變動等等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)， 建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制做好基礎(chǔ)工作，并編 制經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)文件。8、負(fù)責(zé)按時完成月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核工作和各單位年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 考核，協(xié)調(diào)或按程序處理考核過程中的異議。9、負(fù)責(zé)按月建立本公司各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核臺賬，分析各單位經(jīng) 濟(jì)責(zé)任制完成與否的原因或總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制完成的經(jīng)驗。（八）資金調(diào)度崗1、負(fù)責(zé)企業(yè)資金調(diào)度工作，督促各項資金收入的完成，合理、有序 地安排企業(yè)資金的使用。2、負(fù)責(zé)長、短期借款的貸、還款工作并與銀行保持良好的銀企關(guān)系。3、負(fù)責(zé)銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的辦理、貼現(xiàn)工作。4、負(fù)責(zé)對銀

15、行報送各種資料報表。5、負(fù)責(zé)建立銀行貸款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票辦理、到期、 歸還臺帳、報表，掌握其動態(tài)信息。（九）計劃管理崗1、負(fù)責(zé)本公司中長期基本建設(shè)、技術(shù)改造計劃、項目建議書、項目 設(shè)計任務(wù)書的編制、申報和下達(dá);參加設(shè)計方案審查和施工設(shè)計的審 核，工程進(jìn)度的考核、檢查及工程竣工驗收等。2、根據(jù)企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和董事會批準(zhǔn)的投資規(guī)模編制年度 投資計劃和季度投資計劃。3、參與各類技術(shù)改造投資項目的驗收、綜合評估工作。4、組織制（修）訂公司主要工種、設(shè)備作業(yè)定額以及勞務(wù)價格。5、負(fù)責(zé)本公司月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的編制，向生產(chǎn)車間和銷售部 門下達(dá)生產(chǎn)計劃和銷售計劃并對上月計劃完成情況進(jìn)行檢查通報

16、。（十）計劃統(tǒng)計崗1、負(fù)責(zé)根據(jù)統(tǒng)計法和政府主管部門統(tǒng)計工作制度，負(fù)責(zé)公 司統(tǒng)計工作的組織、協(xié)調(diào)和督促各單位認(rèn)真貫徹國家統(tǒng)一規(guī)定的統(tǒng)計 方法和制度，負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計原始報表（記錄）的編制、修訂、印刷。2、負(fù)責(zé)對外提供公司有關(guān)的各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)和資料，并注重資料 的保密性，定期匯編統(tǒng)計資料，并注重資料共享。3、負(fù)責(zé)編報政府布置的工業(yè)生產(chǎn)、基本建設(shè)、技術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì) 效益等綜合性報表，定期公布本公司主要指標(biāo)及基層單位主要指標(biāo)完 成情況。（十一）固定資產(chǎn)管理崗1、負(fù)責(zé)管理企業(yè)資產(chǎn)的存量、增值；參與新增固定資產(chǎn)的驗收、 轉(zhuǎn)資工作。2、負(fù)責(zé)對企業(yè)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定、登記，申報審批、辦理企 業(yè)資產(chǎn)的調(diào)撥，轉(zhuǎn)移,報閑置

17、，報廢事宜。3、參與企業(yè)資產(chǎn)價值的評估，并按規(guī)定程序確認(rèn)企業(yè)資產(chǎn)的評 估結(jié)果。4、組織企業(yè)資產(chǎn)的清查、核實工作；5、負(fù)責(zé)維護(hù)、更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。6、負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)的卡片、臺帳，按期報送固定資產(chǎn)報表。 第四條主要會計政策一.執(zhí)行的會計制度:根據(jù)財政部財會（2000 ） 25號文件精神, 本公司執(zhí)行2001年1月1日起全國統(tǒng)一的企業(yè)會計制度。2007 年始執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。二會計核算基礎(chǔ)1、公司會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提，以 企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn) 經(jīng)營活動。2、公司會計核算從公歷1月1日起至十二月三十一日止為一個 會計年度，公司按年度、季度、月度結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。3、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。三. 記賬原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則。凡是當(dāng)月已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生 或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費 用；凡是不屬于當(dāng)期收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不作為 當(dāng)期的收入和費用。四. 計價基礎(chǔ)以實際成本為計價基礎(chǔ)。五. 固定資產(chǎn)的分類及使用年限、折舊率、殘值率:固定資產(chǎn)的具體管理要求見固定資產(chǎn)管理辦法類別使用年限房屋及建筑物20-50經(jīng)營設(shè)備10運輸設(shè)備10辦公及其他設(shè)備3-5殘值率計提折舊方法3%年限平均法3