金融企業(yè)會(huì)計(jì)考試試題庫(kù)完整

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì)考試說(shuō)明單選題庫(kù):1.下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的是（B ）A .中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)B .中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)D .中國(guó)銀行會(huì)計(jì)B.確定會(huì)計(jì)科目D.應(yīng)用借貸記賬法B.收付記賬法D.單式記賬法）。A ）oB .先記賬，后收款D .記賬收款同時(shí)進(jìn)行B.重置成本D .可變現(xiàn)凈值房屋D.交通運(yùn)輸工具B .銀行匯票D .銀行本票.鈔賣(mài)價(jià).匯賣(mài)價(jià)）科目進(jìn)行核算C .中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)2 .金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（A ）。A .編制審核會(huì)計(jì)憑證C .登記會(huì)計(jì)賬簿3 .表外科目米用（D ）記賬。A .借貸記賬法C .復(fù)式記賬法4. 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是（DA. 間接存款B.派生存款C

2、.轉(zhuǎn)賬存款D.現(xiàn)金存款5. 銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（A .先收款，后記賬C .一邊收款，一邊記賬6. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（C ）。A .實(shí)際成本C .攤余成本7. 下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押的是（C ）。A.依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)B.C .土地所有權(quán)8. 在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是（A ）oA .商業(yè)匯票C .銀行支票9 .銀行賣(mài)出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（B ）oA .鈔買(mǎi)價(jià)BC .匯買(mǎi)價(jià)D10 .商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)，可以用（A .拆出資金B(yǎng).存放同業(yè)C .同業(yè)存放D.拆入資金11.下列銀行不屬于商業(yè)銀行的是（B）。A .中國(guó)農(nóng)業(yè)

3、銀行B .中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行C .重慶農(nóng)村商業(yè)銀行D .中國(guó)銀行12 .存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬尸是（A. 基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)B. C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)13 .商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)米用（C ）oA.實(shí)際成本B.重置成本C. 攤余成本D.可變現(xiàn)凈值14. 下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（C ）o范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)A.依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)B.房屋C. 土地所有權(quán)D.交通運(yùn)輸工具15 .商業(yè)銀行有時(shí)將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)可以用（A.拆出資金C.同業(yè)存放B ）科目進(jìn)行核算。B.16.商業(yè)銀行吸收的（ 銀行。存放同業(yè)拆入資金D

4、）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應(yīng)及時(shí)繳存中央D.B.A.活期存款C.儲(chǔ)畜存款17.以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是D.定期存款財(cái)政性存款（C ）A.銀行本票B.銀行匯票C.信用卡D.托收承付18.銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（ A.先收款、后記賬B.C. 一邊付款、一邊記賬19 .銀行買(mǎi)入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（A .鈔買(mǎi)價(jià)B.D.D.先記賬、后付款記賬付款同時(shí)進(jìn)行）。B )。C .匯買(mǎi)價(jià)20 .以下證券中屬于收益性證券的是A.匯票）。B.支票C.本票21商業(yè)銀行吸收的存款屬于（A.以公允價(jià)值記賬且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 金融負(fù)債22. 對(duì)商業(yè)銀行吸收客戶(hù)存款的

5、后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（A.實(shí)際成本 B.23. 商業(yè)銀行吸收）。D.股票B.其他金融負(fù)債 C.交易性金融負(fù)債D.衍生）。A.間接存款C.轉(zhuǎn)賬存款24付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，A、1日B、3日重置成本C.攤余成本D.23企事業(yè)單位或個(gè)人的存款是（派生存款現(xiàn)金存款應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起可變現(xiàn)凈值）。B.D.25下列科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)性質(zhì)的科目有 A存放中央銀行款項(xiàng)C聯(lián)行往賬D26單位活期存款結(jié)息日為A每季末月20日C每季末月30日 DC（A ）。向中央銀行借款聯(lián)行來(lái)賬。（A）每年6月30 0B每年6月20日27下列科目中，屬于負(fù)債類(lèi)性質(zhì)的科目有（B ）A存放中央銀行款項(xiàng)B向中央銀行借款C聯(lián)行來(lái)

6、賬D聯(lián)行往賬28下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融企業(yè)的是（A.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)C.中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)29表外科目米用（A.借貸記賬法C.復(fù)式記賬法B.D.(D、10日）內(nèi)承兌或拒絕承兌B ）。B.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)D.中國(guó)銀行會(huì)計(jì)記賬。收付記賬法單式記賬法范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)30金融會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是（A ）。A.編制審核會(huì)計(jì)憑證B. 確定會(huì)計(jì)科目31銀行會(huì)計(jì)對(duì)外辦理日常業(yè)務(wù)的主要工具是（C.登記會(huì)計(jì)賬簿D.應(yīng)用借貸記賬法A. 分類(lèi)賬 B. 登記簿C. 總賬 D. 余額表多選題題庫(kù)1 .按存款的來(lái)源可以分為（A .原始存款D .財(cái)政性存款2 .存款賬戶(hù)按管理要求不同劃分為A.基本存款賬戶(hù)C.外幣存款賬戶(hù)D.A

7、E）?；钇诖婵钆缮婵預(yù)BDE臨時(shí)存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)3.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（提出交換的借方票據(jù)提出交換的貸方票據(jù)A.B.C.D.E.交換提入的借方票據(jù)交換提入的貸方票據(jù)繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)4.下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（ACEA.保證貸款B.票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款 D.下列結(jié)算工具中同城、異地均可使用的是（A .商業(yè)匯票D .銀行匯票6.系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)可能包括的銀行類(lèi)別A .發(fā)報(bào)經(jīng)辦行C .一般存款E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)AD）。）。信用貸款E.質(zhì)押貸款A(yù)CD .收?qǐng)?bào)清算行.以下證券中可以買(mǎi)賣(mài)的是A .股票D .支票&視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是（E.A.分類(lèi)賬.委托收款E.信用卡）。C.

8、銀行本票ABCDE.發(fā)報(bào)清算行）。C .總行清算中心.收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行AE ）。.匯票債券ABCDE )。.租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人.租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用.承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán).租賃資產(chǎn)使用壽命75%以上.最低租賃付款額的現(xiàn)值9 .構(gòu)成商業(yè)銀行賬務(wù)組織的基本內(nèi)容有（ 總賬C.科目日結(jié)單E.資產(chǎn)負(fù)債表10 .活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)有D.90%以上ABCD余額表C.本票）。BCDE）。A.存款有息C.多存不限B.1D.元起存隨時(shí)存取E.不定期限11.下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財(cái)產(chǎn)有（ABE）范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)A.232422A.支票、匯票A.借款人的機(jī)器B.C.宅基地

9、D.土地所有權(quán)12.同業(yè)往來(lái)專(zhuān)用的會(huì)計(jì)科目是（A.同業(yè)存放C.拆出資金D.B.D.交通運(yùn)輸工具房屋E.ABCE存放同業(yè) 清算資金往來(lái)E.拆入資金13 .票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括（A.支票 B. 本票C.銀行匯票 D. 信用卡14 .外匯分賬制的內(nèi)容主要有（A.人民幣和外幣分賬核算C.買(mǎi)入或賣(mài)出外匯時(shí)使用貨幣兌換科目核算E.記賬匯率與賬面匯率分賬15 .支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括（A.恪守信用，履約付款C.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配E.銀行不墊款）。ABC )ABCDACE）。B.記賬外匯與現(xiàn)匯分賬D.年終并表編制匯總的人民幣決算報(bào)表）。B.疏通支付結(jié)算渠道D.實(shí)行結(jié)算監(jiān)督16 .證券公司專(zhuān)用的會(huì)計(jì)科目包括以

10、下哪些（A .代理買(mǎi)賣(mài)證券款B.代理兌付證券D .貸款E .吸收存款17構(gòu)成商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款基本原則的內(nèi)容有A.存款自愿 少不限E.為儲(chǔ)戶(hù)保密 18活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)有（A.存款有息B.1元起存C.多存不限ABCC.代理兌付證券款B.D.取款自由ABCE存款有息C.D.BCDE）。隨時(shí)存取E.不定期限19存款賬戶(hù)按管理要求不同劃分為（A.基本存款賬戶(hù)B臨時(shí)存款賬戶(hù)C.外幣存款賬戶(hù)D.20貸款業(yè)務(wù)的核算要求是（A. 本息分別核算B. 商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C.ABDEABDE）。般存款賬戶(hù)）。E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)短期貸款與中長(zhǎng)期貸款分別核算D.自營(yíng)貸款和委托貸款分別核算E.應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款

11、應(yīng)分別核算21.下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（A.保證貸款B.ACE ）。票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款D.用貸款E.質(zhì)押貸款銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括（ABCD ）抵押貸款B.質(zhì)押貸款C.銀行卡透支D.預(yù)期貸款儲(chǔ)蓄存款原則包括（ABCD）A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶(hù)保密 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類(lèi)包括（ABCDE）。B.本票C.信用卡、信用證D.匯兌E托收承付、委托收款25票據(jù)包括（BCD ）。A信用卡 B .支票26單位存款賬戶(hù)按用途可分為（ABCD ）。戶(hù)C .本票DA .基本賬戶(hù)范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)B .一般賬戶(hù) C.臨時(shí)賬戶(hù)D .專(zhuān)用賬27支票必須記載的事項(xiàng)有（ABCDE）。A .表明

12、“支票”字樣 B .無(wú)條件支付的委托 C .確定的金額D .付款人 名稱(chēng)E .出票日期和出票人簽章判斷題題庫(kù)1 .金融行業(yè)的所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。X2 .商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。V3 .中長(zhǎng)期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半，最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。X4 .本行為收款行，他行為付款行，這類(lèi)憑證又稱(chēng)為代付票據(jù)。X5. 銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的票據(jù)。V6. 商業(yè)匯票的付款人是持票人。X7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，經(jīng)查找確實(shí)無(wú)法歸還，經(jīng)批準(zhǔn)坐銀行收益處理，通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算。X8. 在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期內(nèi)提出拒付，銀行應(yīng)審查其拒付理由。V9. 托收承付結(jié)算

13、業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃為代收業(yè)務(wù)。V10. 租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相分離的交易。V11 .固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)。V12 .單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般為每月末30日，結(jié)算出來(lái)的利息于次日入賬。X13 .貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運(yùn)用的主要形式。V14 .如“清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算”科目余額為借方，則表示本行本次交換為應(yīng)收差額。V15. 注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。V16. 抵押貸款是保證貸款的一種常見(jiàn)的銀行貸款。X17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只獲得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán)。V18. 一個(gè)

14、票據(jù)行為的無(wú)效并不影響其他票據(jù)行為的效力。V19. 本行為付款行，對(duì)方行為收款行的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸方報(bào)單業(yè)務(wù)。V20. 可以自由兌換其他國(guó)家貨幣的外匯稱(chēng)為現(xiàn)匯。V21. 特定貸款是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)資 商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類(lèi)貸款屬于政策性貸款。22. 非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期x90天沒(méi)有收回的貸款。“V23. 每一筆貸款只能展期一次。24.當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時(shí)，應(yīng)單獨(dú)核算25對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。(V )。26單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為

15、1天和7天兩種。(V )27支票的大小寫(xiě)金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。(X )28出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行印鑒相符。( V )29貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計(jì)提。(X )第三章1.某支行開(kāi)戶(hù)單位吉達(dá)商貿(mào)有限公司20*1年5月31日存款賬戶(hù)余額為 60000元，20*1年3月21日至5月31日的累計(jì)數(shù)為2566000元，20*1年6月該公司存款戶(hù)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，本計(jì)息期內(nèi)活期存 款年利率為0.72%，沒(méi)有發(fā)生利率調(diào)整變化。(1) 6.8，存入現(xiàn)金 16000元。(2) 6.12，轉(zhuǎn)賬存入 5000元。(3) 6.15，開(kāi)具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金

16、8000元。(4) 6.17，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款12000元。(5) 6.19，存入現(xiàn)金 7000元。要求：根據(jù)上訴資料，對(duì)(1)( 3 )兩項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)為該公司開(kāi)立單位活期存款分戶(hù)賬(乙種賬)，計(jì)算該公司 20*1年第二季度的利息，并作利息入賬的會(huì)計(jì)利息。解：(1) 借：庫(kù)存現(xiàn)金16000貸：吸收存款一一活期存款一一吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶(hù)16000(3) 借：吸收存款一一活期存款一一吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶(hù)8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000分戶(hù)賬范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)戶(hù)名：吉達(dá)商貿(mào)有限公司利率：0.72%單位：元貸007200007貸80000004貸120000300150000200170000

17、200190000200217892007474O1前支取兩年期定期存款存入時(shí)兩年期定期存款年利率為O借0友誼商場(chǎng)戶(hù)200132.80友誼商場(chǎng)戶(hù)借120000宜商場(chǎng)戶(hù)120000日存入的一年期定期存款年期定期存款年利率為O仁2250（吸收存款借4貸貸貸貸定期存款 友-定期存款利息吸收存款- 付利息元)誼商場(chǎng)戶(hù)1132.8月15200000 應(yīng)貸:吸收存款20*1 年 7款友定期存款恒信有限責(zé)任公司戶(hù)6 1132.80（元）20*2年9月16日利息=80000 X 83 X 0.72% 一 360 =(4)元，存入時(shí)3.06%，支取日銀行掛牌的活期存款年利承前頁(yè)活期存款一貸：吸收存款定期20*1

18、 年 9月18日，恒信有限責(zé)任公司來(lái)行要求支取于80000元，該存款于友誼商城要求部分提200000 元利息=3937000 X 0.72% 一 360 = 78.74（元）2.20*2年9月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務(wù):到期利息=50000 X 1 X 2.52% = 1260 （元）借：吸收存款一一定期存款一一麗江賓館戶(hù)50000應(yīng)付利息定期存款利息戶(hù)126020*2年6月(3)25日，存入金額為率為0.72%1000002.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 0.72%過(guò)期利息=100000 X 65 X 0.72% 一 360=130（元）貸：吸收存款 活期存款 恒信有限責(zé)

19、任公司戶(hù)102380余額日數(shù)積數(shù)600002566000420000現(xiàn)收1600076000304000轉(zhuǎn)貸5000810002430007300014600061000122000現(xiàn)收700068000136000轉(zhuǎn)息680783937000(1) 20*2年9月3日，天龍集團(tuán)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款200000 元。200000200000(2) 20*2|年9月12日，麗江賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000元，存入時(shí)一款利率為2.52%貸:吸收存款活期存款麗江賓館戶(hù)51260期存到期利息=100000 X 2.25% X2007 年摘要貸方借或貸現(xiàn)付8000轉(zhuǎn)借1200

20、0達(dá)商貿(mào)有限公司戶(hù)借：應(yīng)付利息活期存款利息戶(hù) 丨貸：吸收存款78.74活期存款吉78.74借：吸收存款活期存款天龍集團(tuán)貸：吸收存款定期存款天龍集復(fù)核蓋章吸收存款應(yīng)付利息定期存款利息戶(hù)2380100000范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)word格式整理版3.、某支行的開(kāi)尸人陳浩2010年11月30日的活期儲(chǔ)蓄存款賬尸的余額為5852.37元。該支行 2010年12月份活期儲(chǔ)蓄存款科目計(jì)息余額表上列示：儲(chǔ)戶(hù)陳浩于上月底未計(jì)息積數(shù)為326000 元。2010 年 121 2010 年 12 月 32 2010 年 12 月 153 2010 年 12 月 194 2010 年 12 月 20150030001000

21、0.72%201027125要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)計(jì)算本季度陳浩存款帳戶(hù)的利息，0.72%并作利息轉(zhuǎn)帳的帳務(wù)處理。貸：庫(kù)存現(xiàn)金(3) 12 月 19 0300015003000借：吸收存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金(4)12月20日纟活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶(hù)A 10001 hl h計(jì)陳浩1000款賬戶(hù)的利息：利息=（326000 + 5852.37 X 2 + 7352.37 X 12+ 4352.37 X 4 + 3352.37X 2） X 0.72% 一 360 =（326000+ 11704.74 + 88228.44 + 17409.48 + 6704.74） X 0.72% - 360

22、=450047.40 X 0.72% - 360 = 9（元）稅金=9X 20%= 1.80（元） 稅后利息=9-1.80=7.20（元 1）112月21日辦理利息轉(zhuǎn)賬 借：應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄貸：吸收存款稅費(fèi)蓄利息戶(hù)-活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶(hù)7.20應(yīng)交應(yīng)交利息稅戶(hù)1.80（5）12 月 27 日:利息=（3352.37 + 7.2） X 6 X稅金=0.40 X 20%=0.08（元）稅后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款 應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄利息戶(hù)(貸：庫(kù)存現(xiàn)金3359.89應(yīng)交稅費(fèi)-陳浩戶(hù).404.20*2年(平年)3月份，某支行發(fā)生(假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為(1)

23、 3月5日，儲(chǔ)尸林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款20000元，年利率為20%3.69 %°借：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款2）10 日存整存整取林翼凡戶(hù)20000月日，儲(chǔ)戶(hù)李亞光的半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 存入時(shí)半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為 2.0710000元到期，辦理支取手續(xù)，%。20*11° ）年9稅金=103.50 X 20%=20.70（元）利息=10000 X 6 X 2.07% 一 12=103.50（元）借：吸收存款一一定期儲(chǔ)蓄存款一一整存整取李亞光戶(hù)10000應(yīng)付利息一一定期存款利息戶(hù)103.50貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10082.8

24、0應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交利息稅戶(hù)20.70（3）3月18日，儲(chǔ)戶(hù)王楓來(lái)行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8000元，該存款于20*1年12月21日存入，存入本金為30000元，存入時(shí)兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為3.06 %，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72 %。利息=8000 X 87 X 0.72% 一 360=13.92（元）稅金=13.92 X 20%=2.78（元）稅后利息=13.92-2.78=11.14（元）借：吸收存款一一定期儲(chǔ)蓄存款一一整存整取王楓戶(hù)30000應(yīng)付利息定期存款利息支出戶(hù)13.92貸：庫(kù)存現(xiàn)金30013.92借：庫(kù)存現(xiàn)金 22002.78貸：

25、吸收存款一一定期儲(chǔ)蓄存款一一整存整取王楓戶(hù)22000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交利息稅戶(hù)2.7840000（4）3月19 0，儲(chǔ)戶(hù)劉輝來(lái)行要求支取于20*1年1月8日存入的一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款， 0.72 %元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25 %，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為到期利息=40000 X 1 X 2.25%=900（元）過(guò)期利息=40000 X 70 X 0.72 %- 360 = 56（元）稅金=（900 + 56） X 20%=191.20（元）稅后利息=956-191.20=764.80（ 元）借:吸收存款一一定期儲(chǔ)蓄存款一一整存整取劉輝戶(hù)40000應(yīng)付利

26、息定期存款利息戶(hù)956貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40764.80應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交利息稅戶(hù)191.20（5）3月21日，儲(chǔ)戶(hù)張瑋來(lái)行支取20*1年3月21日存入的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，該存款每月固定存入本金500元，中途無(wú)漏存，開(kāi)戶(hù)時(shí)銀行掛牌的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.71 %假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為20%。利息=（500 + 6000） 一 2 X 12 X 1.71% 一 12=39000 X 1.71% 一 12=55.58（元）稅金=55.58*20%=11.12（ 元）稅后利息=55.58-11.12=44.46（ 元）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取張瑋戶(hù)6000應(yīng)付利息一

27、一定期存款利息戶(hù)55.58貸：庫(kù)存現(xiàn)金6044.46應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交利息稅戶(hù)11.12第四章1. 工商銀行武漢大東門(mén)支行收到開(kāi)戶(hù)單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額 30000元，實(shí)際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明關(guān)上支行簽發(fā)，經(jīng)審核無(wú)誤后，通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（批量）。工商銀行昆明關(guān)上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。工商銀行昆明分行采取集中式管理。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：(1) 工商銀行武漢大東門(mén)支行會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)武漢分行戶(hù)30 000貸：吸收存款一一活期存款一

28、一健民藥業(yè)公司戶(hù)30 000日終：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)武漢分行戶(hù)貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)武漢分行戶(hù)30000(2) 工商銀行武漢分行會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金戶(hù)30 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)大東門(mén)支行戶(hù)30 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)大東門(mén)支行戶(hù)30000貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放一一大東門(mén)支行戶(hù)30000(3 )工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放一一昆明分行備付金戶(hù)30 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放一一武漢分行備付金戶(hù)30 000(4) 工商銀行昆明分行：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù)30 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶(hù)30 00030 00030 0003000030 0

29、0030 00030 0003000030000次日，昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷(xiāo)掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái) 關(guān)上支行戶(hù)貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù)日終：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放一一關(guān)上支行戶(hù)貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)關(guān)上支行戶(hù)代理關(guān)上支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款匯出匯款貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)昆明分行戶(hù)(5) 昆明分行關(guān)上支行會(huì)計(jì)分錄：借：待清算轄內(nèi)往來(lái) 昆明分行戶(hù)貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)一一昆明分行戶(hù)2、工商銀行成都青羊?qū)m支行收到福州古街支行寄來(lái)的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額 10000元，系本行開(kāi)戶(hù)單位國(guó)鳳貿(mào)易公司向福州億洋海產(chǎn)公司支付的貨款，經(jīng)該公司同意，通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃

30、(實(shí)時(shí))。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，將劃回的貨款收入開(kāi)戶(hù)單位億洋海 產(chǎn)公司帳戶(hù)。工商銀行福州分行采取集中管理模式。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。(1 )工商銀行成都青羊?qū)m支行借：吸收存款活期存款-國(guó)鳳商貿(mào)公司戶(hù)10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)1» tt x r. t. 、一l亠t y r z r .成都分仃戶(hù)10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)成都分行尸10 000貸.上存轄內(nèi)款項(xiàng)成都分仃戶(hù)10000(2) 工商銀行成都分行借：待清算轄內(nèi)往來(lái)一一青羊?qū)m支行戶(hù)10 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一-上存總行備付金戶(hù)10 000日終：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放青羊

31、呂支仃戶(hù)10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái) 青羊呂支仃戶(hù)/ C十啟口/一 X/一 a*辰亍亠八10 000(3)工商銀行總行清算中心借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放成都分行備付金戶(hù)10 000(4貸：系統(tǒng)內(nèi)款壩存放）工商銀行福州分行借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)福洲分行備付金戶(hù)10 000上存總行備付金口_10 000| | 1 | j /j、| 7 v /、1 | j j 1 _ 丄' | |_1_| | 7 . 、1 / 亠 /貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)古街支行戶(hù)10 000日終：借: 待清算轄內(nèi)往來(lái)古街支行戶(hù)10 000口終.借.待清算轄內(nèi)仕來(lái)口街支仃戶(hù)貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放一一古街支行戶(hù)10 000代理古街支行記賬的會(huì)計(jì)

32、分錄為：/j-u z亠、+ 上宀 ./亠一+丄= r r r 八 /一10 000借:待清算轄內(nèi)仕來(lái)福州分仃戶(hù)-井口_+匚心一/-L -r 宀(5)貸：吸收仔款活期仔款億洋海產(chǎn)公司戶(hù)10 000日終借上仔轄內(nèi)款項(xiàng)分福州分行戶(hù)10 000| 1 | | . 亠 |J | p| 1 |丿 7 |貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)福州分行戶(hù)10 000日，3.3月2日，工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行向工商銀行總行存入備付金1 200 000 元；5月8工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行從工商銀行總行調(diào)回備付金500 000 元。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會(huì)計(jì)分錄。（1）3月2日，工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行向工商銀

33、行總行存入備付金時(shí)：?借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù)=1 200 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶(hù)1 200 000貸：/仔放丨央銀行 款'壩4 準(zhǔn)備金/仔力款丿工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一 一上存總行備付金戶(hù)1 200 000貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù)1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)1 200 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分仃備付金尸1 200 000（2）5月8日，工商銀行總行通過(guò)人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時(shí)： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)武漢分行備付金戶(hù)500 000貸：存放

34、中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)500 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來(lái)的調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù)500 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金戶(hù)500 000工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)500 000貸：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù)500 0004、10月11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心的備付金存款不足，向工商銀行湖北省分行申請(qǐng)借入資金 2 000 000元，工商銀行湖北省分行接到借款申請(qǐng)后，經(jīng)批準(zhǔn)向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的

35、會(huì)計(jì)分錄。（1）10月11日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一一一般借出戶(hù)2 000 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金戶(hù)2 000 000（2）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放一一湖北省分行備付金戶(hù)2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放一一武漢分行備付金戶(hù)2 000 000范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)（3 ）工商銀行武漢分行收到借款信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金戶(hù)2 000 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一一一般借入戶(hù)2 000 0005、12月6日，工商銀行總行清算中心日終進(jìn)行批量處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)工商銀行武漢分行備付金存款不足，系

36、統(tǒng)自動(dòng)代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行800 000 元要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會(huì)計(jì)分錄。（1）12月6日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放一一湖北省分行備付金戶(hù)800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放一一武漢分行備付金戶(hù)800 000（2）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一一強(qiáng)行借出戶(hù)800 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金戶(hù)800 000（3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金戶(hù)800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入戶(hù)800 000第五

37、章1、工商銀行武漢分行 6月10日財(cái)政性存款科目余額99 386 000 元，經(jīng)查，該 行6月10 日在中央銀行的繳存財(cái)政性存款賬戶(hù)余額為61 975 000 元。6月15日，該行在中央銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)余額為25 610 000 元。工商銀行武漢分行于6月15日實(shí)繳 25 610 000 元，欠繳存款于6 月19日補(bǔ)繳，并支付罰款28 322.40 元。本旬應(yīng)繳金額=99 386 000-61 975 000=37 411 000（元）本旬實(shí)繳金額為25 610 000元，欠繳金額為11 801 000丿元。（1）6月15 0，工商銀行武漢分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)一一繳存

38、財(cái)政性存款25 610 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)25 610 000（2）6月19 日,工商銀行武漢分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款，并支付罰款時(shí)：借：存放中央銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款戶(hù)11 801 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)11 801 000借：營(yíng)業(yè)外支出一一罰款支出戶(hù)28 322.40貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)28 322.402、4月3日，工商銀行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款250 000 元，期限2個(gè)月，經(jīng)審查同意辦理；6月3日到期時(shí)辦理貸款歸還手續(xù)；月利率 4.8%，假設(shè)利息隨本金一并歸還。（1）貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款XX行戶(hù)250 000貸：工

39、商銀行準(zhǔn)備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶(hù)250 000貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款戶(hù)250 000（2）歸還貸款本息利息=250000X 2X 0 . 48%=2400 (元）人民銀行：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款252 400貸：工商銀仃貸款-XX行戶(hù)250 000利1息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入戶(hù)2 400工商銀行：借:向中央銀行借款一季節(jié)性貸款戶(hù)250 000利息支出中央銀行往來(lái)支出戶(hù)2 400貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)252 4003、工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額320 000元，該匯票1 月15日簽發(fā)，2月5

40、日貼現(xiàn)。5月15日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)假設(shè)潤(rùn)年，即二月份29天(1)辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息 =320 000 X 80 X 0.2475% / 30 = 2 112(元)實(shí)付再貼現(xiàn)額 =320 000- 2 112=317 888( 元)人民銀行：借：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶(hù)320 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款317 888利息收入再貼現(xiàn)利息收入尸2 112工商銀仃：借：存放中央銀仃款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶(hù)3 17 888貼現(xiàn)負(fù)債利自調(diào)整貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整貸：貼現(xiàn)負(fù)債一一面值2 112320 000(2)再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：XX銀行準(zhǔn)備金存款承兌行戶(hù)3200

41、00商業(yè)銀行貸：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶(hù)320000:借：貼現(xiàn)負(fù)債面值320000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值一320000借：利息支出2 112貸帖現(xiàn)負(fù)債利自2 112一/ / | / X 、 | yj 7 J i 丄、貼現(xiàn)利息=320000 X 100 X 0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一 一利息調(diào)整2133貸：利息收入21334、本日第一次票據(jù)交換情況如下：(1) 工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額67441元，提出進(jìn)賬單金額11021元；提入支票金額 41200元，提入進(jìn)賬單8456元。(2) 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額59784元，提出進(jìn)賬單39004元；提入支票金額72097元，提入進(jìn)賬單金額22

42、900 元。(3) 中國(guó)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 19760元，提出進(jìn)賬單金額 41400元；提入支票金額33688元，提入進(jìn)賬單金額60069 元。(4) 票據(jù)交換后，計(jì)算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票。(5) 假設(shè)參加交換的行處均在人民銀行開(kāi)立賬戶(hù)，并且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額。解：(1)工商銀行交換差額為應(yīng)收差額：23 676借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)23 676貸：清算資金往來(lái)23 676(2)農(nóng)業(yè)銀行交換差額為應(yīng)付差額：28 417借：清算資金往來(lái)28 417貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)f28 417(3)中國(guó)銀行交換差額為應(yīng)收差額：4 741借：

43、存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)4 741貸：清算資金往來(lái)4 741(4)人民銀行借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款28 417貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款23 676銀行準(zhǔn)備金存款47415、本日第二次票據(jù)交換清算應(yīng)付交換差額，工商銀行某縣支行準(zhǔn)備金存款余額不足，商定向建設(shè)銀行拆借資金146 000 元，拆借期7天。范文范例學(xué)習(xí)指導(dǎo)建設(shè)銀行：借：拆出資金一一工商銀行戶(hù)146 000146 000146 000貸：拆入資金一一建設(shè)銀行戶(hù) 人民銀行：146 000借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款6、6月5 日，建設(shè)銀行浦東分行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交當(dāng)?shù)刂醒脬y行， 行拆出資金 6 000 000 元，雙方約定

44、拆借期限為7天，拆農(nóng)業(yè)銀行上海分行在本市某中央銀行開(kāi)有準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)。146 000146000以轉(zhuǎn)賬方式向本市農(nóng)業(yè)銀行上海分借利率為5.1%。假設(shè)建設(shè)銀行浦東分行和農(nóng)業(yè)銀行上海分行將拆入資金用于彌補(bǔ)同城貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù) 工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)票據(jù)交換差額清算，并按期歸還拆借資金本息。要求：根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。（1）6月5日，拆借資金時(shí)，各行的賬務(wù)處理如下:1）建設(shè)銀行浦東分行：6 000 000借：拆出資金一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶(hù)貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)6 000 0006 000 0002 ）當(dāng)?shù)刂醒脬y行：借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款

45、一一建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行3）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)貸：拆入資金一一建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)（2） 6月12日，歸還拆借資金時(shí)，各行的賬務(wù)處理如下:1）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：6 000 0006 000 0006 000 000利息=6 000 000X7X5.1% 一 360 = 5 950 （元）借：拆入資金一一建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)6 000 000=利息支出一一拆入資金戶(hù)貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)5 9506 005 9502 ）當(dāng)?shù)刂醒脬y行:借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款一-農(nóng)業(yè)銀仃上海分仃戶(hù)6 005 9506 005 950貸.建設(shè)銀仃準(zhǔn)備金存款建設(shè)銀仃浦東分仃戶(hù)3）建設(shè)銀行浦東分行：借：存放中央銀行款項(xiàng)一一準(zhǔn)備金存款戶(hù)6 005 950貸：拆出資金一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶(hù) 利息收入一一拆出資金戶(hù)第六章6 000 0005 950農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處為開(kāi)戶(hù)單位辦理下列支付結(jié)算業(yè)務(wù)：1. 家電商場(chǎng)提交信匯憑