CIA考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》歷年真題精選及答案1127-62

1、3CIA考試內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)歷年真題精選及答案 1127-621 在對(duì)公司退貨記錄的差錯(cuò)進(jìn)行審查時(shí),某內(nèi)部審計(jì)師在從 有大量往來(lái)交易的7、8月中選取了一部分退貨記錄進(jìn)行測(cè) 試，7、8月的銷(xiāo)售退回占全年退貨的30% ,那么該測(cè)試得出 的結(jié)論存在一走的誤差，原因是：A.選取的樣本誤差不能可靠量化B.這兩個(gè)月退貨記錄的樣本不是隨機(jī)取得的C、交易量大的兩個(gè)月的錯(cuò)差率不具有總體代表性D、在選取樣本時(shí)沒(méi)有根據(jù)銷(xiāo)售量對(duì)總體進(jìn)行分層【正確答案】C答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是變量抽樣。因?yàn)闃颖臼窃诖罅拷灰椎脑路葜羞x取的,可能其他月份的交易量比較少,工作沒(méi)有這兩個(gè)月忙碌,所以這兩個(gè)月的差錯(cuò)率并不代表全年的差錯(cuò)率，只能

2、對(duì)這兩個(gè)月的錯(cuò)誤率做出估計(jì)。1=12. 內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)審批貸 款的主管違反有關(guān)政策，將一筆款項(xiàng)發(fā)放給某企業(yè)集團(tuán)所屬 的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)。并且該集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)是負(fù)責(zé)審批貸款的主 管的妻子。面對(duì)這種情況,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的措施是:A、告知負(fù)責(zé)審批貸款的主管,若其及時(shí)采取糾正措施,可 以不在審計(jì)報(bào)告中提及此事B、在后續(xù)調(diào)查完成之后再向管理層報(bào)告C、將違規(guī)行為和利益關(guān)系告知管理層,并建議做進(jìn)一步調(diào)D、將違規(guī)行為報(bào)告給司法部門(mén)【正確答案】C【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)師的這項(xiàng)發(fā)現(xiàn)屬于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn),應(yīng)該告知管理層,并建議做進(jìn)一步調(diào)查,所以C正確；關(guān)于違規(guī)行為

3、,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，所以B不正確； 內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給法規(guī)部門(mén)的責(zé)任,所以D 不正確。3. 以下哪項(xiàng)組織政策可能會(huì)出現(xiàn)不希望的管理行為?A、鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫(xiě)了一個(gè)備忘錄給他的經(jīng)理 人員,生產(chǎn)計(jì)劃就像合同一樣,必須得到遵守。B、帕特爾化學(xué)公司贊助了印度國(guó)家隊(duì)和巴基斯坦隊(duì)的板球 比賽的電視轉(zhuǎn)播。這項(xiàng)對(duì)于媒體的贊助沒(méi)有分配到公司的不 同部門(mén)。C、曼德森制造公司的預(yù)算過(guò)程開(kāi)始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部 門(mén)制走目標(biāo)。D、光明照明設(shè)備公司每季度召集部門(mén)經(jīng)理會(huì)議,討論如何 針對(duì)變化的環(huán)境而進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。【正確答案】A【答案解析】本題考S的知識(shí)點(diǎn)是結(jié)構(gòu)（組織的概念和分 類(lèi)、各

4、執(zhí)行層的職責(zé)、集權(quán)與分權(quán)、部門(mén)化LA正確，控制是為了使計(jì)劃實(shí)現(xiàn)期望的目標(biāo)的過(guò)程。預(yù)算是 控制最常使用的工具，它是一個(gè)關(guān)于未來(lái)的計(jì)劃,而不是一 個(gè)合同0將預(yù)算或者其他計(jì)劃理解為沒(méi)有彈性的合同會(huì)促使 經(jīng)理違背公司的最佳利益，他們的努力被使用的標(biāo)準(zhǔn)誤導(dǎo)了。B不正確，因?yàn)槿绻M(fèi)用沒(méi)有分?jǐn)偟矫總€(gè)經(jīng)理，他們沒(méi)有理 由反對(duì)。C不正確,因?yàn)閰⑴c預(yù)算會(huì)得到相關(guān)人員的支持并且激勵(lì)他 們努力工作。D不正確，因?yàn)楦鶕?jù)條件變化改變預(yù)算目標(biāo)會(huì)使目標(biāo)更公平。4. 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任不包括:A、確認(rèn)有關(guān)舞弊已經(jīng)發(fā)生的征兆或跡象B、防止舞弊的發(fā)生C、確認(rèn)導(dǎo)致發(fā)生舞弊的控制弱點(diǎn)D、評(píng)估舞弊征兆或跡象的充分性以決走是否實(shí)施舞弊調(diào)查【正確答案】B【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊類(lèi)型.管理層和董事 會(huì)負(fù)責(zé)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程，防止舞弊發(fā)生舞弊應(yīng)該 是管理層的責(zé)任，而不是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。5. 下列關(guān)于可報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)法是不正確的是:A、得到被審計(jì)部門(mén)管理人員的同意B、有充分的證據(jù)支持C、以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行文件記錄D、具有足夠的說(shuō)服力，促使管理層采取改進(jìn)措施【正確答案】A【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理層對(duì)于報(bào)告的回應(yīng)。 若