2019年納稅籌劃形考一答案

1、稅收籌劃的目標(biāo)是（） 選擇一項(xiàng):A. 企業(yè)價(jià)值最大化B. 成本最小化C. 企業(yè)利潤(rùn)最大化D. 稅負(fù)最小化 題干以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（） 選擇一項(xiàng):A. 超率累進(jìn)稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 全額累進(jìn)稅率D. 定額累進(jìn)稅率 題干r稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。選擇一項(xiàng):A. 納稅義務(wù)發(fā)生之后B. 納稅義務(wù)發(fā)生之前C. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后題干 稅務(wù)籌劃的主體是（ 選擇一項(xiàng):A. 征稅對(duì)象B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 計(jì)稅依據(jù)D.納稅人 題干 稅收三性是指（）選擇一項(xiàng):A.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性B.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性C.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性D.廣泛性、

2、強(qiáng)制性、固定性題干下列屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)居民企業(yè)的是（）。選擇一項(xiàng):A. 依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B. 依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī) 構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)C. 依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)D. 依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的企業(yè) 題干根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（）。選擇一項(xiàng):A. 子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常 要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B

3、. 分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其 所發(fā)生的利潤(rùn)和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”C. 母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締 結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定D. 分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作 為分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅題干下列說(shuō)法不正確的是（）。選擇一項(xiàng):A. 對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B. 對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則C. 合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D. 非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅

4、人題干 如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng) 目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng):A. 20%B. 15%C. 5%D. 10% 題干 對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司， 一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)， 下列不 符合的情況是（） 選擇一項(xiàng):A. 享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策。B. 履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)C. 享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期D. 履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù) 信息文本 二、多選題（5道，共30 分）稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A.預(yù)期性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.目的性D.合法性 題干 關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（） 選

5、擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A. 我國(guó)允許間接抵免B. 我國(guó)不允許間接抵免C. 適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免D. 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理 題干 下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息C.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得下列符合小型微利企業(yè)條件的有()。題干選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過(guò)10萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)50人，資產(chǎn)總額不超過(guò)100萬(wàn)元B. 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1

6、 000萬(wàn)元C. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)150人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2 000萬(wàn)元D. 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元 題干 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（） 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A. 盡可能將銷(xiāo)售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)B. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系C. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系D. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū) 信息文本 三、判斷題（10道，共30 分）遞延納稅籌劃法是通過(guò)

7、推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。題干 從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開(kāi)支項(xiàng)目。選擇一項(xiàng):題干 企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó) 家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。選擇一項(xiàng):題干 自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者 拘役，不再進(jìn)行其他處罰。選擇一項(xiàng):題干根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng):題干 在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)， 減 輕稅收負(fù)擔(dān)。選擇一項(xiàng):題干 如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng) 獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率， 總體上減少了公司 所得稅稅負(fù)。選擇一項(xiàng):題干 假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司 ，而乙分公司為虧損公司， 則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。題干子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納 稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。選擇一項(xiàng):題干 要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。