銀行結(jié)算方式

1、銀行匯票（ Bank's Draft ）1、銀行匯票的定義：銀行匯票是申請人將款項(xiàng)交存銀行， 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支 付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行 匯票的付款人。2 、銀行匯票的服務(wù)對象： 單位和個人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯 票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳， 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金 3、銀行匯票的特點(diǎn)：（1 ）無金額起點(diǎn)限制；（2）無地域的限制；（3）對申請人沒有限制，企業(yè)和個人均可申請；（4）可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票（僅限個人使用）；（5）可以背書轉(zhuǎn)讓；（注：背書就是在匯票背面簽字）（ 6）付款時(shí)間較長：銀行匯票有效

2、期為 1 個月；（7）現(xiàn)金銀行匯票可以掛失；（8）見票即付；（9）在票據(jù)的有效期內(nèi)可以辦理退票。4、客戶如何申請簽發(fā)銀行匯票：（1）提出申請：填寫一式三聯(lián)“銀行匯票申請書”；（2）套寫：必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀?）簽章：在“銀行匯票申請書”的第二聯(lián)支付憑證聯(lián)上蓋預(yù)留銀行印鑒。商業(yè)匯票（ Commercial Draft ）1、商業(yè)匯票的定義：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款 人在指定日期無條件支付確定的給收款人或者持票人的票 據(jù)。2 、商業(yè)匯票的種類 ：按照不同的承兌人可以分為 商業(yè)承兌匯票和銀 行承兌匯票 兩種。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票，由銀行以外的企事業(yè) 單位承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票

3、。3、商業(yè)匯票的特點(diǎn)（1）商業(yè)承兌匯票： 無金額起點(diǎn)的限制； 付款人為承兌人； 出票人可以是收款人，也可以是付款人； 付款期限最長可達(dá) 6 個月； 可以貼現(xiàn)；可以背書轉(zhuǎn)讓。（2）銀行承兌匯票的特點(diǎn)： 無金額起點(diǎn)限制； 第一付款人是銀行； 出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶； 付款期限最長達(dá) 6 個月； 可以貼現(xiàn)； 可以背書轉(zhuǎn)讓4、客戶申請和簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)的手續(xù)（1）簽發(fā)商業(yè)承兌匯票：由收款人或付款人簽發(fā)；（2）簽發(fā)銀行承兌匯票： 向銀行出示收付款人雙方簽訂的購銷合同及“銀行承兌匯票申請書”； 銀行按有關(guān)規(guī)定和程序?qū)徍顺銎比速Y格、 購銷合同、資信等， 必要時(shí)出票人應(yīng) 提供擔(dān)保； 符合規(guī)定和

4、承兌條件 ，銀行與出票人簽訂承兌協(xié)議， 即可承兌銀行承兌匯票。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他 金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)，無條件支付確定的金額給收款人或持票 人的票據(jù)。支票與匯票、本票相比較，有兩個典型的特征： 支票的付款人只能是金融機(jī)構(gòu)；支票的付款方式只有一種， 即見票即付，付款提示期限為 10 天。（1）支票的記載事項(xiàng)。支票按照支付票款的方式可以分 為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。普通支票既可以轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金，根據(jù) < 票據(jù)法）第 84 條規(guī)定，普 通支票用于轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票正面注明，這一注明方式一般是在支票上劃線， 未劃線者可以用于支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票專門用于支取

5、現(xiàn)金，這種支票在印制時(shí)，已在支票的上端印明了 現(xiàn)金字樣。轉(zhuǎn)賬支票專門用于轉(zhuǎn)賬， 不得用于支取現(xiàn)金， 這種支票印制時(shí)， 在支票的上端已印明轉(zhuǎn)賬字樣根據(jù)票據(jù)法第 85 條規(guī)定，支票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)有：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票上未記載過前 6 項(xiàng)規(guī)定事項(xiàng)之一的，則支票無效。銀行本票是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己 在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票 據(jù)。 銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票 是指憑證上金額欄是空白的， 簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額， 并用壓數(shù)機(jī)壓印金 額的銀行本票；

6、定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票 。 與其他銀行結(jié)算方式相比，銀行本票結(jié)算具有如下特點(diǎn)：（1）使用方便。我國現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、 個體經(jīng)濟(jì)戶和個人 不管其是否在銀行開戶 ，他們之間在同城 范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可 以使用銀行本票。 收款單位和個人待銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以 支取現(xiàn)金，同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付，結(jié)算迅速。（2）信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)。銀行本票是由銀行簽發(fā)，并 于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付，因而信譽(yù)度很高，一 般不存在得不到正常支付的問題。其中定額銀行本票由中國 人民銀行發(fā)行，各大國有商業(yè)銀行代理簽發(fā)

7、，不存在票款得 不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國有商業(yè)銀行簽發(fā)，由于其資金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兌 付的問題。企業(yè)如何選擇銀行結(jié)算方式企業(yè)單位合理選擇銀行結(jié)算方式對加速資金周轉(zhuǎn)，抑制貨款拖欠，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管 理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。但從一些年來支付結(jié)算的實(shí)踐看， 不少企業(yè)單 位在銀行結(jié)算方式選擇過程中，還不能做到游刃有余，迫切需要我們加強(qiáng)這方面 的研究。一、企業(yè)進(jìn)行銀行結(jié)算方式選擇的必要性和重要性支付結(jié)算方式的多樣性、支付清算活動的復(fù)雜性都需要企業(yè)單位合理選擇結(jié) 算方式。1988年以來，中國人民銀行不斷改革支付結(jié)算，建立了以“三票一卡”為 主體的結(jié)算體系。目前可供企業(yè)單位

8、選擇的結(jié)算方式包括銀行匯票、銀行承兌匯 票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、國 內(nèi)信用證。然而，從近幾年的銀行結(jié)算實(shí)踐看，各種結(jié)算方式的推廣使用不夠均 衡。開辦情況好的有支票，銀行匯票、匯兌、委托收款，比較好的有銀行承兌匯 票、信用卡、托收承付，比較差的為銀行本票、商業(yè)承兌匯票，至今幾乎未開辦 的為國內(nèi)信用證結(jié)算方式。同時(shí)，國家還鼓勵網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的開展。 選擇必須注 意的幾個問題企業(yè)選擇銀行結(jié)算方式十分必要，意義重大。但是要做好這件事情， 企業(yè)必須從多方面綜合考慮。從比較各種結(jié)算方式的特點(diǎn)及局限性出發(fā)， 重視企業(yè)銀行結(jié)算活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)在聯(lián)系的研究，注意財(cái)務(wù)

9、政策的協(xié)調(diào)、配合，才能選擇出最適宜的銀行結(jié)算方式。二、企業(yè)進(jìn)行銀行結(jié)算方式我國現(xiàn)行的銀行結(jié)算規(guī)定主要有以下幾個方面：一是由全國人大通過，1996年1月1日開始實(shí)施的中華人民共和國票據(jù)法。 二是由國務(wù)院批準(zhǔn)，人民 銀行發(fā)布，1997年10月1日開始施行的票據(jù)管理實(shí)施辦法。三是由中國 人民銀行制定的支付結(jié)算辦法、 支付結(jié)算會計(jì)核算手續(xù)、國內(nèi)信用證 結(jié)算辦法和信用證會計(jì)核算手續(xù)。四是最高人民法院通過的關(guān)于審理票 據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定等司法解釋。五是各級人民銀行發(fā)布的結(jié)算業(yè)務(wù)文 件。以上幾方面的銀行結(jié)算規(guī)定，內(nèi)容豐富，專業(yè)性強(qiáng)，我們只有在學(xué)習(xí)并熟練 掌握的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行結(jié)算方式的選擇，否則，選擇

10、就無從談起。從付款保證性角度 進(jìn)行比較選擇結(jié)算方式。如果銷售企 業(yè)對購貨單位的信用情況不掌握，對及時(shí)、足額收回銷貨款 缺乏信心，可以選取信用卡結(jié)算，匯兌、支票款到賬后發(fā)貨， 銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票。國內(nèi)信用證結(jié)算方式； 如果對購貨單位的信用情況有所了解，在以往的交易中無不 良付款記錄，除了選取上述結(jié)算方式外，可以考慮采取支票 結(jié)算方式。如果購貨單位信用程度比較高，在選取上述結(jié)算 方式的同時(shí)，還可以考慮采用商業(yè)承兌匯票、托收承付、委 托收款結(jié)算方式。比較 付款期限，選擇結(jié)算方式。如果欲即 期收款，可以選取信用卡、支票、銀行本票、銀行匯票【有效期一個月】結(jié)算方式。如果打算約期收款，可以選

11、取銀行 承兌匯票、商業(yè)承兌匯票【最長六個月】、國內(nèi)信用證結(jié)算 方式。根據(jù)可否轉(zhuǎn)讓票據(jù)進(jìn)行選擇。如果收款人欲再次背書轉(zhuǎn) 讓票據(jù)，可以考慮選取 匯票、本票、支票結(jié)算，否則，選取 國內(nèi)信用證、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付結(jié)算方式。 按照可否從銀行融通資金的要求進(jìn)行選擇。如果持票人欲憑 票從商業(yè)銀行取得貸款，可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌 匯票、國內(nèi)信用證結(jié)算方式，否則，選取其它結(jié)算方式。從防偽的角度出發(fā)進(jìn)行選擇。如果擔(dān)心銀行承兌匯票被“克隆”，可以適 當(dāng)增加國內(nèi)信用證的使用；如果擔(dān)心出現(xiàn)偽造、變造的大額銀行本票，可以采取 持支票到出票人開戶銀行進(jìn)賬的方式。了解本企業(yè)購銷活動情況，特別是對供求信息

12、、形勢要恰當(dāng)把握。在銷售活動中，如果本企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬緊俏商品，供不應(yīng)求，可以采 取匯兌、支票款到賬后發(fā)貨，信用卡、銀行本票、銀行匯票的辦法；如果本企業(yè) 的產(chǎn)品屬供求大致平衡的商品，在購貨單位同意的情況下，除了采取上述辦法外， 可以考慮采用銀行承兌匯票、國內(nèi)信用證、支票結(jié)算方式；如果本企業(yè)的產(chǎn)品在 市場上屬于供大于求的商品，在選取上述結(jié)算辦法、方式的同時(shí)，還可以考慮選 取商業(yè)承兌匯票、托收承付、委托收款結(jié)算方式。在采購活動中，也應(yīng)區(qū)分不同 的情況，選擇相應(yīng)的結(jié)算方式真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系屬于票據(jù)立法上所講的基礎(chǔ)關(guān)系，主要由民法、合同法等法律進(jìn)行規(guī)范和調(diào)整?；A(chǔ)關(guān)系往往是票據(jù)行為產(chǎn)生的原因，但它 與票據(jù)關(guān)系的產(chǎn)生沒有直接的聯(lián)系，票據(jù)關(guān)系是基于票據(jù)行為而產(chǎn)生的。 票據(jù)一 經(jīng)出票、轉(zhuǎn)讓，基礎(chǔ)關(guān)系與票據(jù)關(guān)系就會相互分離?；A(chǔ)關(guān)系的無效、瑕疵不影 響票據(jù)關(guān)系的有效性，除非持票人是不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)的 人，否則票據(jù)付款人不能行使票據(jù)抗辯權(quán)，拒絕付款。因此，我們在進(jìn)行結(jié)算方 式的選擇時(shí)，一定要重視交易合同的簽訂工作， 注意與企業(yè)定價(jià)、現(xiàn)金折扣等