民營企業(yè)財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。會計準(zhǔn)則制定本制度；便于公司各部維護(hù)公司及員工2 、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度， 相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則、總原則 1 、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事 業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2 、 嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財

2、政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保 證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。、財務(wù)工作崗位職責(zé)一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1 、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2 、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù) 核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3 、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高4 、 其他相關(guān)工作。二）財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管

3、理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、 計劃、核算、分析決策和管理， 做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7 、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10 、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11 、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12 、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三）會計職責(zé)1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、 復(fù)帳、報賬， 做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2 、 發(fā)

4、票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3 、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4 、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。三、現(xiàn)金管理制度1 、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2 、 建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬 目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月

5、結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。4、繳款人在右下角簽名出納收取現(xiàn)金時， 須立即開具一式四聯(lián)的 票回收登記表 ， 后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存 一聯(lián)。5、因出差或其他原因必須預(yù)支任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批 （詳見 支出審批制度） 。 現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后 三天內(nèi)向出納還款或報銷 （詳見差旅費(fèi)報銷規(guī) 定）。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的 收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全銀行存款日記賬簿，出納 應(yīng)

6、根據(jù)審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀 行流水收支賬目， 并每天結(jié)出余額； 每工作日 結(jié)束后。、r部門3、繳款人在右下角簽名出納收取支票時， 須立即開具一式四聯(lián)的 票回收登記表 ， 后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存 一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）5、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽 收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。1、六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后， 應(yīng)

7、將庫納報告表”，并對由出納保管會計或總經(jīng)理指定人員于每星情況存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存的庫存現(xiàn)金， 期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查， 其他 時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對， 對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制， 經(jīng)營計劃和財政預(yù)算 內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 / 部門負(fù)責(zé)人對 該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán) 限，

8、以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主 管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部2、超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容計算機(jī)的外設(shè)配件和 運(yùn)營中心收齊匯總， 報公 。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購1、耗材之支出計劃，司總經(jīng)理審批購買日常辦公用品、r部門買并庫存， 各部門登記領(lǐng)用， 并進(jìn)入各部門的 費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有 關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。、1部門、r部門2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與 0A設(shè) 備）：其購買由各部門

9、報申請計劃，經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn) 營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后， 對協(xié)調(diào)或購買情 況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報 總經(jīng)理審批。經(jīng)辦人隨借款單附上邀請部門經(jīng)3、 參展/ 會費(fèi)： 函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件， 理審批， 財務(wù)部審核付款。 本地展會原則上不 得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會 務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審 批手續(xù)。 凡批準(zhǔn)住會， 予以報銷往返車票與會 務(wù)費(fèi)；不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。3、凡是參加境外展覽會， 必須至少提前一個 月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告， 注明參展 必要性、參展

10、人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方 可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差 計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、 由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。 各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。 ( 所 有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ) 。資、獎金的支出：5、公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)， 并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含 油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、 禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi) 公司總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批； 計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報、

11、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單， 注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦 人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照 有關(guān)規(guī)定辦理） 、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序 審批后，出納方可付款。當(dāng)月了， 25 日以2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳， 后帳最遲不得超過下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容， 性及必要性進(jìn)行審核。相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理、財務(wù)部門審核、I部門財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī) 及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。五、費(fèi)

12、用報銷及借款時間一覽周一 周二 周三 周四 周五款項借支 11 ：00-12 ：00 11：00-12：00 11： 00-12 ：00 11 ：00-12 ：00 11 ：00-12 ：0015： 30-17 ： 00 15 ：30-17 ：00 15 ：30-17 ：00 15 ：30-17 ：00 15 ：30-17 ：00 費(fèi)用報銷 9 ：00-12 ：00 9：00-12 ：00 9：00-12 ：00對外結(jié)賬 9 ：00-12 ：00 9：00-12 ：00 9：00-12 ：00六、報銷手續(xù)經(jīng)手票，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度， 款項支出時填寫支出 憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā) 人

13、須在票據(jù)背面簽字） 交給財務(wù)。 由客戶或分 公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件， 原件給 客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1、部門憑發(fā)票填寫版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)： 費(fèi)用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實 （附上媒體刊登的詳細(xì)清單） ，核對無誤后付 款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷 品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后， 填寫費(fèi)用（成本） 報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。運(yùn)營管理中心3、辦公用品、低值易耗品： 統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā) 同實物核對無誤后， 填寫驗收單后 （低值易耗 品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分 攤明細(xì)）填寫費(fèi)用報銷單。 各單位自行購買的 憑發(fā)票填寫費(fèi)用報

14、銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審 批后報銷。4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。 憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費(fèi)用報銷單。資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將 書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門 （運(yùn)營管理 中心）進(jìn)行登記驗收，并在書、資料 編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費(fèi)用 報銷單。6、 差旅費(fèi)：于返 經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差 旅者簽字認(rèn)證， 后至財務(wù)核銷借款。 各單位經(jīng) 理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財5、r部門蓋章、3 天內(nèi)必須報銷，r、r部門務(wù)核銷借款。 對 3 天內(nèi)無故不及時報銷的， 財 務(wù)部應(yīng)催辦一次， 仍不辦理者， 財務(wù)部有責(zé)任 從

15、其當(dāng)月工資和獎金中扣除。 試用人員出差借 款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。 各單位應(yīng)本著 勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用， 任何人不得用 于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)須、1部門有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱； 加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字； 交通費(fèi)須注 明起始、地點(diǎn)及原因； 禮品費(fèi)須注明所送人名 及禮品名稱、 數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶 名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。 未按規(guī)定填寫說明或簽字的， 財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退 并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣 差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定 為保證

16、公司差旅費(fèi)的合理使用， 規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、 運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、 出差人姓名、出差時八t間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工 具、預(yù)計差旅費(fèi)金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管 理中心存檔。3) 報批手續(xù)： 一般人員出差， 在特殊情況下需乘飛機(jī)， 必須 有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1、出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷， 逾期不報銷 者，將從工資中扣

17、除所借款項。3、，按硬座票價的 60% 予以補(bǔ)助。出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報銷標(biāo) 準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支 不補(bǔ)。3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買 到硬臥6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)， 須事先請示總經(jīng) 理特批。7、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑 車票報銷（不含出租車費(fèi)用）。門票等準(zhǔn)予單 獨(dú)憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及 其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān) 的，不得在公司報銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助 .8、出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、11、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等， 由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷， 不享受任何補(bǔ)

18、助。11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：午 12： 0012：00 后出發(fā)的， 可享受半天補(bǔ)助； 12：1) 出發(fā)日補(bǔ)助計算： 以有效報銷車票或飛機(jī) 的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)： 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助； 當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，00 后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可 享受全天補(bǔ)助；車票或飛機(jī)12：002) 到達(dá)日補(bǔ)助計算： 以有效報銷 的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午前返回的可享受半天補(bǔ)助； 12：00 后返回的 可享受全天補(bǔ)助12、出差天數(shù)的計算方法：按照實際天數(shù)計 算。部門經(jīng)理 220 280、r部門13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計 入各部門成本。14、-=h其它1） 報銷差旅費(fèi)時，

19、應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù) （如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財 務(wù)部進(jìn)行賬目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng) 據(jù)，日補(bǔ)助超過 30 元以上的部分將由財務(wù)按 國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2） 凡購買打折機(jī)票的 （票面有不得簽轉(zhuǎn)更改 字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格 填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 附件： 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天） 特殊地區(qū) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天）總經(jīng)理 280 380事業(yè)部 / 職能部門總經(jīng)理（主任）240 320部門副經(jīng)理 / 主管 180 230般人員 160 200 2、事業(yè)部副總經(jīng)理 / 職能部門副總經(jīng)理 （副主 任）與部門經(jīng)理補(bǔ)

20、助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。 往來賬務(wù)管理制度、應(yīng)收賬款管理一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服 務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確 認(rèn)，并及時催收款項。2、收款時間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。3、款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯 誤支票；現(xiàn)金；抵實物， （所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款 項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 嚴(yán)禁市 場員墊付業(yè)務(wù)款， 否則公司除追收客戶款， 沒 收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調(diào)動或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān) 督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交， 必須填寫移交

21、清 單一式四份（一 份交財務(wù)、一份部門留存、 移交人接受人各執(zhí) 一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相 關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字， 并報財務(wù)備案。 接受人 應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。1、未回回款考核辦法 款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款， 扣全額； 2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān) 責(zé)任扣罰；3)于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等) 造成的未回款， 持相關(guān)部門證明， 只扣業(yè)務(wù)成款從個人收入中按比例核減， 待回款 后按以下方法返還：款額分三個月核扣，當(dāng)月扣 10%，次 月扣 30%，第三個月扣 60%；款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)， 三個月內(nèi)全2、 未1)本。2) 未回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額

22、，提成按 5%；部收3、 未回3) 若第 3 個月仍未回收該款項， 該市場員停 止業(yè)務(wù) , 專職收款 . 在 3 個月之后回款 , 待回款 后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成 款項不計入業(yè)績。4、3 個月(含 3 個月)以上的未回款如申請 壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款 30%的印刷成本，并處以 30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理 督帳不利，同時處以 5%的罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在、1部門市場員申報，門任務(wù)額（任務(wù)額低于 8000 元的以 8000 元 計）以上，則酌情給予獎勵。部門經(jīng)理審批6、 財務(wù)部對部門未回，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放?？钸M(jìn)行監(jiān)督。 對 3 個月、r部門以上部門未回

23、款財務(wù)部上報公司總裁。7、 對預(yù)收款，按 1%的比例對市場員給予獎 勵。（三）可疑客戶及可疑賬款的處理疑客戶報告單”，并建議采1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常 情況，應(yīng)填寫 取措施?？梢煽蛻魣蟾鏁?，并收2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較 大的票款，應(yīng)填寫“集有關(guān)證據(jù)、 資料等， 報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移 送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未 能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證 明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種 憑證，送財務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā) 現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門

24、申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月 20 日左右支付（每 月出刊后第二日報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后 支付。（二）付款方式：票，1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由 我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度、發(fā)票管理1、一）申領(lǐng)申請人在零星開票通知單中詳細(xì)填登媒體或網(wǎng)刊全稱、 業(yè)務(wù)發(fā)寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、 企業(yè)全稱、 廣告 息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計 審核后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的、九企業(yè)名稱不相符， 業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋蓋

25、章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn) 可），財務(wù)方可開具發(fā)杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。3、票。個字。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票： 任何人無權(quán)把 企業(yè)名稱縮減 至 2-35、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持 有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開 票。在對6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 （標(biāo)明發(fā)票號及金額 并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā) 專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件， 業(yè)務(wù)人員因丟失 發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時， 需有書面申 請并由各部門經(jīng)理人員簽字， 財務(wù)人員對于借 出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、票。1、公司 總裁批準(zhǔn)，

26、財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽 字。 8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員 均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā) （二）具體規(guī)定 已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營票。2、票。中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有 企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單， 以財務(wù)人員核對 無誤后開具發(fā) 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的， 業(yè) 務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 填寫零星 開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽 字，方可開具發(fā)票。 若此項合同終止又收不回 原發(fā)票視同未回款處理。3、票。未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè) 務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告 （信息）認(rèn)定 單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽訂

27、合同且已收回款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 填寫零 星開票通知單或廣告 （信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的， 禁止開發(fā) 特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說 明。1、發(fā)票留（三）回收 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將 款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理； 當(dāng)天未能收回款項的， 當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交 還公司財務(wù)統(tǒng)一保管； 客戶因特殊原因需先將 后再結(jié)款項的， 所開發(fā)票金額在 2000 元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部、九門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。 所開發(fā)票金額在 2000 元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋 客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交 公司

28、財務(wù)。違反此項， 每次扣款 200 元直至開 除。2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求 客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)， 否則 必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100 元。重新更改、退票（換名稱或3、凡將所開發(fā) 換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確 認(rèn)后方可退換。（四）填寫 公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星 申請單 按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫， 保證真 實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存 根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢” 字卜二，以備查驗。（五）監(jiān)督、1部門會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支收單”核對每張發(fā)票（每筆

29、業(yè)務(wù)發(fā)生額） 的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn) 行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時的處理收的付款公司名稱與市場員所報客戶市場員必須同支票名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財 務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè) 務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按 未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。票。2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù) 需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再 補(bǔ)開發(fā)、I部門3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 如 不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出

30、納 應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀 行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；出納收取支票時收訖”章的一式四聯(lián)的支 繳款人在右下角簽名后， 交繳款人、繳款部門、 出納、會計各留存一聯(lián)；3、，須立即開具加蓋有“支 收單，由5、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”經(jīng)辦人、5、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出； 所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽 收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺 失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的 10%，直 接從報銷金額中扣除 （即實報金額為應(yīng)報金額 的 90%）。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非

31、正式票據(jù)報銷。資及相應(yīng)級別報銷管理制度、 基本原則一）一般程序以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；1、公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人2、每月 10 日發(fā)放上月基本工資， 20 日發(fā)放 提成或績效， 賬戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于 次月 10 日到財務(wù)部結(jié)算；報公司人員考4、每月 2 日前由人事部統(tǒng) 勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、 獎罰等情況 到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。7、5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制 度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由 財務(wù)部門審核人事部門計算的工資， 統(tǒng)一制工 資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、 部門經(jīng)理、 總經(jīng)理簽字 方可發(fā)放；