稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-95

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-951、某金店采取以舊換新“方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條, 新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元,從消費(fèi)者 手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入 3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù),取得含稅收入 4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。【單選題】A. 21368B. 534.62C348.26D398.23正確答案:D 答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金 銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確走計(jì)稅依 據(jù)征收消費(fèi)稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費(fèi)稅；為個(gè)人 提供帶料加工金銀首

2、飾業(yè)務(wù),視同零售,征收消費(fèi)稅。應(yīng)納 消費(fèi)稅=（5000+4000 ）三（1+13% ） x5%=398.23 （元）2、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人,2020年8月銷售原煤30 萬(wàn)噸,開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬(wàn)元,另領(lǐng)用原煤5 萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價(jià)為400元 /噸，平均售價(jià)310元/瞰不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（） 萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)走煤炭資源稅稅率10% ）【單選題A. 1050.00B. 900.00C. 1100.00D1055.00正確答案:D 答案解析:企業(yè)領(lǐng)取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納資源稅9000+310x5 ） xl0%=1055 （萬(wàn)元）。3、按

3、照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定,納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品 可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（X【多選題】A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木u外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D夕卜購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾E.外購(gòu)桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案:A、B、C、E 答案解析:選項(xiàng)D ,夕卜購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾,因?yàn)?金銀首飾納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納,故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi) 稅，也不得扣除已納消費(fèi)稅。4、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)公司 以外的其他納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起()內(nèi)， 到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。單選題A.5日B.7日C.

4、 10 日D. 15 日正確答案:B 答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)自簽訂房地 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦 理土地增值稅的納稅申報(bào)。5、下列房產(chǎn)中,按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的 有()0【多選題】A屆家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)4B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)U國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D. 因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收的房產(chǎn)E房產(chǎn)所有人贈(zèng)與自己直系親屬的房產(chǎn)正確答案:C、D、E 答案解析:選項(xiàng)C :國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn),產(chǎn)權(quán)未發(fā) 生變動(dòng)，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D ：因國(guó)家建設(shè)需要被政 府依法征收、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅；選項(xiàng)E ：房 產(chǎn)所有人贈(zèng)

5、與自己直系親屬的房產(chǎn),不屬于土地增值稅的征 稅范圍。6、依據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)走,下列說(shuō)法中正確的是(X【單選題】A 車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)U自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛行為，不需要繳納車輛購(gòu)置稅D.購(gòu)置新能源汽車減半征收車輛購(gòu)置稅正確答案:A 答案解析:選項(xiàng)B ,外商投資企業(yè)也屬于我國(guó)車輛購(gòu)置稅納稅 義務(wù)人范圍；選項(xiàng)C,自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛是指納稅人將自己 生產(chǎn)的應(yīng)稅車輛作為最終消費(fèi)品用于自己消費(fèi)使用,其消費(fèi) 行為已構(gòu)成應(yīng)稅行為；選項(xiàng)D , 2018年1月1日至2020年 12月310 ,對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。7、甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為(

6、)萬(wàn)元。【客觀案例 題】A39.91B.30.99C42.15D.43.31正確答案:B 答案解析:甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)（1 ）夕卜購(gòu)油漆 的迸項(xiàng)稅額26萬(wàn)元外購(gòu)原木進(jìn)項(xiàng)稅額=42 X 9%+1.91 X 9%=3.95（萬(wàn)元）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=26+104+395=3（199（萬(wàn)元） 8、（ 2 ）該公司業(yè)務(wù)（4 ）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元?！究?觀案例題A.6.8B.3,4C10.2D238正確答案:B 答案解析:3年前購(gòu)進(jìn)旅游車時(shí)按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也是按17%計(jì)算。業(yè)務(wù)(4 )進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=60x17%X ( 20/60 ) =3.4 (萬(wàn)元) 9、根據(jù)規(guī)走生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人享受加計(jì)抵減政策, 所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信 服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比 重超過(guò)()的納稅人。單選題A.30%B.50%U60%0,80%正確答案:B 答案解析:所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服 務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷 售額的比重超過(guò)50%的納稅人。10. 下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)，說(shuō)法正確的有()0【多 選題】A.征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者U直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件D稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合E. 稅收收入全部歸中