稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-2

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-21、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元?！究陀^案例題】A.1211.85B.1214.23C12371.85D-16514.23正確答案:C 答案解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1.5 X 3000 X 13%+12870=13455 （萬 元）,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=68+1011.19+3.96=1083.15 （萬元X增值 稅應(yīng)納稅額=23455108315=1237185 （萬元）2、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列說法正確的是(X【單選題】A.增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi),憑 報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵 扣申請B.-般納稅

2、人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小 規(guī)模納稅人時,其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵 稅額可以給予退稅U納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還以 及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入銷售額征稅D納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的,銷售額中應(yīng)當(dāng)扣除 還本支出正確答案:A 答案解析:選項(xiàng)B ,一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅 人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處 理，其留抵稅額也不予以退稅；選項(xiàng)C，納稅人銷售除啤酒、 堇酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還 以及會計(jì)如何核算,均應(yīng)并入銷售額征稅；選項(xiàng)D ,納稅人 采取還本銷售方式銷售貨物的,不得從銷售額中

3、減除還本支3、下列車輛免征車輛購置稅的有（X【多選題】A汽車掛車B.有軌電車U三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛E 來華工作的外籍專家使用的車輛正確答案:C、D 答案解析:根據(jù)車輛購置稅相關(guān)法律的規(guī)定，三輪農(nóng)用運(yùn)輸車 和設(shè)有固走裝置的非運(yùn)輸車輛免稅；選項(xiàng)AB :汽車掛車、有 軌電車屬于應(yīng)稅車輛；選項(xiàng)E ：長期來華走居專家進(jìn)口的1 輛自用小汽車免稅，不同時具備"長期來華定居"、-進(jìn)口"、 ”自用"條件的專家,其使用的車輛不能享受免稅的優(yōu)惠。4、以下符合”營改增“政策規(guī)走的有（X 多選題】A.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)B.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)U

4、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)D.融資性售后回租屬于金融服務(wù)E 無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù) 正確答案:B、C、D 答案解析:選項(xiàng)A，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)迭項(xiàng)E , 無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。5、下列各項(xiàng)中，符合:肖費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)走的是（X【單選題】A 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為 納稅人收回后對外銷售的當(dāng)天4B. 納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間, 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天U納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅 義務(wù)發(fā)生時間,為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的 當(dāng)天D 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅

5、義務(wù)發(fā)生時間, 為收到預(yù)收款的當(dāng)夭 正確答案:c1=1答案解析:選項(xiàng)A ,納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義 務(wù)發(fā)生時間,為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)B,納稅人采取分 期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為書面合同約定 的收款日期的當(dāng)夭，書面合同沒有約走收款日期或者無書 合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D,納稅人采取預(yù) 收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi) 品的當(dāng)夭。6、(3)購進(jìn)辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()萬元?！究陀^案例題】A.0.00B.220C450D-550正確答案:C 答案解析:業(yè)務(wù)(3):10月可以抵扌口的進(jìn)項(xiàng)稅=5000x9%=450(H 元)7、下列各項(xiàng)中

6、，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)走的是(X【單選 題】A按照特定減免稅辦法予以減免稅的進(jìn)口貨物經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn) 讓或改變用于不免稅用途需補(bǔ)稅的，按照海關(guān)接受納稅人申 報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅B加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料、件經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的,應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日的稅率征收關(guān)稅U加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料、件未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的,應(yīng)按 海關(guān)查茯日期所施行的稅率征收關(guān)稅D暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的,按照原申報(bào)暫時 進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅 正確答案:D 答案解析:暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)征關(guān)稅的，按照 申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅。8、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法,不正確的有（）0【多選題】

7、A環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的 當(dāng)日B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物,稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收管轄有爭 議的,必須報(bào)請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定c應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地D應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地E.環(huán)境保護(hù)稅不能按固走期限計(jì)算繳納的,可以年末匯算清 繳正確答案:B、E 答案解析:選項(xiàng)B ,納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物,稅務(wù)機(jī)關(guān) 對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理 的原則協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的,報(bào)請共同的上級稅務(wù)機(jī) 關(guān)決走。選項(xiàng)E ,環(huán)境保護(hù)稅不能按固走期限計(jì)算繳納的， 可以按次申報(bào)繳納。9、首飾廠第（2 ）和（3 ）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額 為（）?！究陀^案例題】A.950 兀B.9829.06 元C. 11236.99 元D. 10829.06 元正確答案:C 答案解析:首飾廠第（2）和（3 ）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)=230000 V （ 1+13% ） X 5%+19000 x （ 1+6% ） / （ 1-5% ） x 5%=11236.99 （元）贊助銀項(xiàng)鏈需姜組成計(jì)稅價格按照金銀 首飾5%的稅率計(jì)算消費(fèi)稅。10、下列說法中屬于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的有（）0【多選題】A.征稅項(xiàng)目為四種重點(diǎn)污染源B.納稅人主