SAP物料分類賬-v2.0

1、Inventec Confidential 實(shí)際成本實(shí)際成本/ /物料分類賬物料分類賬2009-8-172009-8-17Page 2主要內(nèi)容主要內(nèi)容 物料賬主要術(shù)語(yǔ)中英對(duì)照及概念 物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) 物料賬原理及使用 月末處理 總結(jié)Page 3主要術(shù)語(yǔ)中英對(duì)照及概念主要術(shù)語(yǔ)中英對(duì)照及概念 實(shí)際成本/物料分類賬 Actual cost / Material ledger 評(píng)估類型 Valuation Type 移動(dòng)平均價(jià) Moving average price 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 Standard price 單級(jí)價(jià)格確定 Single-level price determination 多級(jí)價(jià)格確定

2、Multilevel price determinationPage 4物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （1 1）l移動(dòng)平均價(jià)- 隨每一次物料移動(dòng)而改變- 推薦原材料和外購(gòu)原料使用l標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格- 保持不變- 推薦原材料、產(chǎn)成品、半成品使用Page 5物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （2 2）- -移動(dòng)平均價(jià)計(jì)價(jià)方法移動(dòng)平均價(jià)計(jì)價(jià)方法Page 6物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （3 3）- -移動(dòng)平均價(jià)計(jì)價(jià)方法移動(dòng)平均價(jià)計(jì)價(jià)方法Page 7物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （4 4）- -移動(dòng)平均價(jià)特點(diǎn)移動(dòng)平均價(jià)特點(diǎn)+ 每次收貨時(shí)更新庫(kù)存價(jià)值+ 價(jià)格影響實(shí)時(shí)的反映到庫(kù)存+ 價(jià)格差異只在例外情

3、況下發(fā)生- 價(jià)格影響不能被調(diào)整到完成品中- 只建議外購(gòu)材料和原材料使用（收貨時(shí)，實(shí)時(shí)的價(jià)格已知的情況）- 如果錯(cuò)誤的輸入順序會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)果- 如果發(fā)票延遲會(huì)導(dǎo)致危險(xiǎn)的錯(cuò)誤評(píng)估Page 8物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （5 5）- -標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)價(jià)方法標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)價(jià)方法Page 9物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （6 6）- -標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的特點(diǎn)+ 所有庫(kù)存以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算+ 價(jià)格至少在一段時(shí)間內(nèi)是固定的+ 價(jià)格差異不影響成本對(duì)象（如生產(chǎn)訂單）+ 通過(guò)成本組件分割計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（半成品、完成品）+ 所有材料類型均建議使用- 價(jià)格差異無(wú)法直接調(diào)整到最終庫(kù)存或者消耗掉的完成品中去Page

4、10l兩種評(píng)估方法都無(wú)法直接把價(jià)格差異調(diào)整到相應(yīng)的庫(kù)存科目中去；l兩種方法很難分配價(jià)格差異到相應(yīng)的銷售成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）中去；l中國(guó)會(huì)計(jì)制度要求，期末要以實(shí)際成本核算庫(kù)存及銷貨成本，處理方法：1.使用手工分配差異科目到相應(yīng)庫(kù)存及銷售成本科目中去（根據(jù)企業(yè)的核算規(guī)則，比如加權(quán)平均等）；2.SAP提供了物料分類賬功能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)分配的計(jì)算。物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí)物料評(píng)估基礎(chǔ)知識(shí) （7 7）- -實(shí)際成本計(jì)算實(shí)際成本計(jì)算Page 11物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（1 1）- -概念概念物料分類賬是按物料的明細(xì)分類賬，它平行于總賬。也就是說(shuō)它不會(huì)直接影響總賬和生成會(huì)計(jì)分錄。每個(gè)物料主數(shù)據(jù)在物料分

5、類賬中都是一個(gè)明細(xì)科目，系統(tǒng)自動(dòng)在該明細(xì)分類賬中記錄下所有和該物料有關(guān)的業(yè)務(wù)，從而可以按期間（月）計(jì)算出該物料的實(shí)際成本。Page 12物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（2 2）- -多種貨幣多種貨幣物料分類賬中，最多可設(shè)三種貨幣進(jìn)行計(jì)量Page 13物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（3-13-1）- -生產(chǎn)處理的級(jí)別生產(chǎn)處理的級(jí)別物料分類賬著重在物料的取得。物料的取得不僅僅局限于外購(gòu)還包括內(nèi)部取得，包括生產(chǎn)、工廠間轉(zhuǎn)移等。Page 14物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（3-23-2）- -生產(chǎn)處理的級(jí)別生產(chǎn)處理的級(jí)別物料分類賬中包括單級(jí)和多級(jí)的概念。所謂單級(jí)指的

6、就是單個(gè)物料及其取得過(guò)程。在單個(gè)物料取得過(guò)程中產(chǎn)生的價(jià)值和數(shù)量都是基于單級(jí)的概念進(jìn)行收集。Page 15物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（3-33-3）- -生產(chǎn)處理的級(jí)別生產(chǎn)處理的級(jí)別左圖中描繪了三個(gè)級(jí)別。其中l(wèi)evel 1表示的是外購(gòu)的情況。Level 2, level 3表示內(nèi)部生產(chǎn)的情況。Page 16物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（4 4）- -初始成本估算初始成本估算在工單建立時(shí)，使用物料標(biāo)準(zhǔn)成本以及作業(yè)的計(jì)劃價(jià)格作為單價(jià)進(jìn)行初始的成本估算。Page 17物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（5-15-1）- -單層差異更新單層差異更新使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行初

7、始評(píng)估會(huì)產(chǎn)生差異物料分類賬將這些差異拋到價(jià)格差異科目中去Page 18物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（5-25-2）- -單層差異更新單層差異更新原材料的價(jià)格差異主要是在外購(gòu)過(guò)程中產(chǎn)生的。半成品和產(chǎn)成品的價(jià)格差異主要是由生產(chǎn)過(guò)程中的成本波動(dòng)產(chǎn)生，這些差異可在工單結(jié)算時(shí)得出。Page 19物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（5-35-3）- -單層差異更新單層差異更新單層價(jià)格差異不包括其下階料的價(jià)格差異。例如，在工單結(jié)算半成品的單級(jí)價(jià)格差異時(shí)，是不包括其原材料價(jià)差的，因?yàn)樵牧蟽r(jià)格是以初始評(píng)估方式計(jì)入工單的。Page 20物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（6 6）-

8、 -單層物料價(jià)格確定單層物料價(jià)格確定在每期期末，可使用單級(jí)價(jià)格確定為每一個(gè)物料分配其單級(jí)價(jià)差。物料的單級(jí)價(jià)差會(huì)被按比例分配至期末庫(kù)存和物料消耗的科目中去。Page 21物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（7-17-1）- -多層物料價(jià)格確定多層物料價(jià)格確定在進(jìn)行多級(jí)物料價(jià)格確定時(shí)，系統(tǒng)通過(guò)多級(jí)實(shí)際數(shù)量結(jié)構(gòu)來(lái)確定哪些物料生產(chǎn)了其上階物料。多級(jí)實(shí)際數(shù)量結(jié)構(gòu)相當(dāng)于一個(gè)實(shí)際的BOM。Page 22物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（7-27-2）- -多層物料價(jià)格確定多層物料價(jià)格確定通過(guò)這樣一個(gè)數(shù)量結(jié)構(gòu)將原材料價(jià)格差異上卷至其上階料半成品，再由半成品上卷至產(chǎn)成品。在執(zhí)行完多級(jí)物料價(jià)格確

9、定之后，就得出了物料的期末實(shí)際價(jià)格。Page 23物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（8 8）- -實(shí)際成本組件分割實(shí)際成本組件分割物料分類賬提供了用成本組件查看物料成本的功能。方便通過(guò)成本組件對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本。Page 24物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（9-19-1）- -物料帳顯示分類物料帳顯示分類初始庫(kù)存結(jié)轉(zhuǎn)自上期的期末庫(kù)存收貨中顯示的是當(dāng)期所有收貨事務(wù)累計(jì)庫(kù)存是期初庫(kù)存與收貨金額之和，期末按比例分配差異會(huì)用到Page 25物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（9-29-2）- -物料帳顯示分類物料帳顯示分類所有的出貨業(yè)務(wù)都會(huì)記錄在消耗下期末庫(kù)存=累積庫(kù)

10、存-消耗期末庫(kù)存將結(jié)轉(zhuǎn)至下月期初Page 26物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（1010）- -物料帳價(jià)格定義的結(jié)構(gòu)物料帳價(jià)格定義的結(jié)構(gòu)初始預(yù)估成本使用的是標(biāo)準(zhǔn)成本。實(shí)際成本與預(yù)估成本之間的差異放在價(jià)格差異欄中。匯率差異放在匯差欄位中。價(jià)格欄位顯示的是實(shí)際價(jià)格。Page 27物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（1111）- -出貨的處理出貨的處理在期間中，消耗和期末庫(kù)存均以標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)Page 28物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（1212）- -價(jià)格差異的來(lái)源價(jià)格差異的來(lái)源期初導(dǎo)入庫(kù)存時(shí)產(chǎn)生的差異工廠間轉(zhuǎn)移（各工廠該物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格差異）外購(gòu)（訂單/發(fā)票價(jià)格差異）外

11、包（訂單/發(fā)票價(jià)格差異）內(nèi)部制造（工單結(jié)算產(chǎn)生差異）物料價(jià)格變化（MR22改變物料價(jià)格）Page 29物料分類賬原理及使用（物料分類賬原理及使用（1313）- -生產(chǎn)差異的來(lái)源生產(chǎn)差異的來(lái)源使用生產(chǎn)成本科目記錄生產(chǎn)過(guò)程中的投入與產(chǎn)出。生產(chǎn)成本科目借方記錄實(shí)際生產(chǎn)成本的投入，有些成本必須在月末才能入賬，比如折舊、工資等。但生產(chǎn)成本科目的貸方所記錄的產(chǎn)成品入庫(kù)是實(shí)時(shí)發(fā)生的，所以一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)。這樣造成生產(chǎn)成本科目的借貸不平衡，使用差異結(jié)算將差異結(jié)算至一個(gè)差異科目。Page 30物料分類賬月末處理（物料分類賬月末處理（1 1）- -實(shí)際成本及差異處理實(shí)際成本及差異處理周期單位價(jià)格即實(shí)際成本=（累計(jì)庫(kù)存價(jià)格+累計(jì)價(jià)格差異）/累計(jì)庫(kù)存數(shù)量將價(jià)格差