風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系課件

1、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征： 法制經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)、信用經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)。法制經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)、信用經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與生俱來(lái)充滿了風(fēng)險(xiǎn)，人們通過(guò)追尋市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與生俱來(lái)充滿了風(fēng)險(xiǎn)，人們通過(guò)追尋風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才得以存在和發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才得以存在和發(fā)展。市場(chǎng)就意味風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在。市場(chǎng)就意味風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在。人們不能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)造成損失。人們不能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)造成損失。而有效的管理和化解風(fēng)險(xiǎn)，就可以避免風(fēng)險(xiǎn)帶而有效的管理和化解風(fēng)險(xiǎn)，就可以避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，并可能帶來(lái)機(jī)會(huì)和收益。來(lái)的

2、損失，并可能帶來(lái)機(jī)會(huì)和收益。 就如一輛汽車，一上路就存在風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)就如一輛汽車，一上路就存在風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵是控制好剎車。剎車系統(tǒng)就是風(fēng)險(xiǎn)管險(xiǎn)關(guān)鍵是控制好剎車。剎車系統(tǒng)就是風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。理組織體系。4242條：企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主條：企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。 首先應(yīng)充分了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系各組成首先應(yīng)充分了

3、解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系各組成部分及其相應(yīng)職責(zé)、運(yùn)作流程。部分及其相應(yīng)職責(zé)、運(yùn)作流程。全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理總經(jīng)理董事會(huì)董事會(huì) 傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)的管理體制是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制或傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)的管理體制是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。大量的案例證明，將一個(gè)企董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。大量的案例證明，將一個(gè)企業(yè)的命運(yùn)系于業(yè)的命運(yùn)系于“一把手一把手”身上，是十分危險(xiǎn)身上，是十分危險(xiǎn)的。的。“成也蕭何，敗也蕭何成也蕭何，敗也蕭何”?！耙话咽忠话咽帧斌w制本身就是企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在原因。主體制本

4、身就是企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在原因。主席講過(guò)，席講過(guò)，“內(nèi)因是根據(jù)，外因是條件，外因內(nèi)因是根據(jù)，外因是條件，外因通過(guò)內(nèi)因起作用通過(guò)內(nèi)因起作用”。 某央企曾宣傳過(guò)其制勝法寶就是法定代表人某央企曾宣傳過(guò)其制勝法寶就是法定代表人負(fù)責(zé)制。這個(gè)企業(yè)正在破產(chǎn)重組。事實(shí)證明，負(fù)責(zé)制。這個(gè)企業(yè)正在破產(chǎn)重組。事實(shí)證明，這個(gè)企業(yè)的衰落也正在于此。這個(gè)企業(yè)的衰落也正在于此。 某上市公司自上市以來(lái)某上市公司自上市以來(lái)1010億元募集資金全部?jī)|元募集資金全部打了水漂。隨意擴(kuò)張、隨意投資、隨意對(duì)外打了水漂。隨意擴(kuò)張、隨意投資、隨意對(duì)外擔(dān)保，一切隨心所欲，結(jié)果從龍頭股跌落成擔(dān)保，一切隨心所欲，結(jié)果從龍頭股跌落成STST公司。公司

5、。 大企業(yè)，尤其是國(guó)有獨(dú)資公司，要改革大企業(yè)，尤其是國(guó)有獨(dú)資公司，要改革“一一把手把手”體制，建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。體制，建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。這正是國(guó)資委最重要的改革工作。從企業(yè)制這正是國(guó)資委最重要的改革工作。從企業(yè)制度層面根除產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的體制根源。度層面根除產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的體制根源。 大企業(yè)，尤其是特大型企業(yè)，應(yīng)設(shè)立專門的大企業(yè)，尤其是特大型企業(yè)，應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。該部門的作用及價(jià)值在風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。該部門的作用及價(jià)值在于減少風(fēng)險(xiǎn)損失，判斷風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)，創(chuàng)造風(fēng)險(xiǎn)于減少風(fēng)險(xiǎn)損失，判斷風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)，創(chuàng)造風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)。該部門的職責(zé)統(tǒng)管企業(yè)全員、全過(guò)程、利潤(rùn)。該部門的職責(zé)統(tǒng)管企業(yè)全員、全過(guò)程

6、、全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理職能上與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理職能上與風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單管理職能部門、其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)形成相互制衡關(guān)系。位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)形成相互制衡關(guān)系。 企業(yè)法律事務(wù)部門專司防范和處理企業(yè)各類企業(yè)法律事務(wù)部門專司防范和處理企業(yè)各類法律事務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛。法律事務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛。 企業(yè)其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)企業(yè)其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)在其職能范圍內(nèi)，負(fù)有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)機(jī)構(gòu)在其職能范圍內(nèi)，負(fù)有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。如產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)采購(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、責(zé)

7、任。如產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)采購(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)銷售、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)管理等部門。市場(chǎng)銷售、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)管理等部門。 例：長(zhǎng)安汽車公司產(chǎn)品研發(fā)七年投入例：長(zhǎng)安汽車公司產(chǎn)品研發(fā)七年投入3030億元。億元。每一款新車都需投入數(shù)千萬(wàn)元。這里的風(fēng)險(xiǎn)每一款新車都需投入數(shù)千萬(wàn)元。這里的風(fēng)險(xiǎn)就是新車投入市場(chǎng)后能否收回研發(fā)成本；長(zhǎng)就是新車投入市場(chǎng)后能否收回研發(fā)成本；長(zhǎng)安汽車為縮短產(chǎn)品研發(fā)周期，在意大利設(shè)立安汽車為縮短產(chǎn)品研發(fā)周期，在意大利設(shè)立了專門的產(chǎn)品研發(fā)機(jī)構(gòu)。中國(guó)和意大利兩地了專門的產(chǎn)品研發(fā)機(jī)構(gòu)。中國(guó)和意大利兩地實(shí)行實(shí)行2424小時(shí)研發(fā)體系。意大利每小時(shí)加班工小時(shí)研發(fā)體系。意大利每小時(shí)加班工資增加工資資增加工資2

8、5%25%，加班，加班3 3小時(shí)每小時(shí)加班工資小時(shí)每小時(shí)加班工資增加增加40%-60%40%-60%。這里的風(fēng)險(xiǎn)就是效率和成本之。這里的風(fēng)險(xiǎn)就是效率和成本之間的關(guān)系。兩地研發(fā)雖然使研發(fā)成本增加了，間的關(guān)系。兩地研發(fā)雖然使研發(fā)成本增加了，但研發(fā)周期從但研發(fā)周期從4 4年縮短到年縮短到3333個(gè)月。個(gè)月。4343條：企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)條：企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會(huì)（對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)構(gòu)，股東（大）會(huì)（對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，即指國(guó)資委，下同）、董事會(huì)、有獨(dú)資企業(yè)，即指國(guó)資委，下同）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履

9、行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。董事會(huì)董事會(huì)股東大會(huì)股東大會(huì)經(jīng)理層經(jīng)理層選聘選聘負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)選聘選聘負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)選聘選聘監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系各組成部分及其職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系各組成部分及其職責(zé) 內(nèi)容內(nèi)容 董事會(huì)董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理委員委員會(huì)會(huì) 總總經(jīng)經(jīng)理理 風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門其他其他職能職能部門部門 監(jiān)督監(jiān)督部門部門 工作報(bào)告工作報(bào)告 審議工作報(bào)告 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，審議并提交風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)方案、報(bào)告 主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作 提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和制度規(guī)范。負(fù)責(zé)本部門工作。 開展監(jiān)督評(píng)價(jià)，

10、出具評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)策略風(fēng)險(xiǎn)策略 確定風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)和策略 提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 批準(zhǔn)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 控制決策控制決策 重大風(fēng)險(xiǎn)控制決策 研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案 監(jiān)督評(píng)價(jià)監(jiān)督評(píng)價(jià) 批準(zhǔn)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告 負(fù)責(zé)有效性評(píng)估提出改進(jìn)方案 組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn) 組織協(xié)調(diào)日常工作 公司治理的兩大核心公司治理的兩大核心1.1.有效制衡：有效制衡： 公司法人治理結(jié)構(gòu)的各部分之間不僅要協(xié)公司法人治理結(jié)構(gòu)的各部分之間不僅要協(xié)調(diào)配合，而且還要有效地實(shí)現(xiàn)制衡，包括調(diào)配合，而且還要有效地實(shí)現(xiàn)制衡，包括不同層級(jí)機(jī)構(gòu)之間的制衡，不同利益主體不同層級(jí)機(jī)構(gòu)之間的制衡，不同利益

11、主體之間的制衡，利用制衡控制風(fēng)險(xiǎn)。之間的制衡，利用制衡控制風(fēng)險(xiǎn)。2.2.科學(xué)決策：科學(xué)決策： 科學(xué)決策是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)追求的一個(gè)科學(xué)決策是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)追求的一個(gè)重要目標(biāo)。它要求企業(yè)設(shè)計(jì)好企業(yè)法人治重要目標(biāo)。它要求企業(yè)設(shè)計(jì)好企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中的決策權(quán)的配置與控制體系、科理結(jié)構(gòu)中的決策權(quán)的配置與控制體系、科學(xué)的決策程序，以及董事責(zé)任可追溯制度，學(xué)的決策程序，以及董事責(zé)任可追溯制度，從決策環(huán)節(jié)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。從決策環(huán)節(jié)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 股東承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終風(fēng)險(xiǎn)，即以其出資股東承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終風(fēng)險(xiǎn)，即以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。因此股東，尤其是大額為限承擔(dān)有限責(zé)任。因此股東，尤其是大股東，本能的

12、關(guān)心企業(yè)產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。各股東，本能的關(guān)心企業(yè)產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)國(guó)有資本的出資人關(guān)心并要求企業(yè)控制風(fēng)級(jí)國(guó)有資本的出資人關(guān)心并要求企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)是天職。險(xiǎn)是天職。 董事會(huì)的主要有三項(xiàng)職責(zé)：第一是把方向；董事會(huì)的主要有三項(xiàng)職責(zé)：第一是把方向；第二是選對(duì)人；第三是控風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)的重第二是選對(duì)人；第三是控風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)的重要職責(zé)就是判斷風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)風(fēng)要職責(zé)就是判斷風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)決策的責(zé)任。險(xiǎn)決策的責(zé)任。 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理及董事會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理及董事會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。 總經(jīng)理對(duì)企業(yè)日常全面風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，全面總經(jīng)理對(duì)企業(yè)日常全面風(fēng)險(xiǎn)

13、管理負(fù)責(zé)，全面掌控風(fēng)險(xiǎn)的能力是判斷總經(jīng)理是否稱職的重掌控風(fēng)險(xiǎn)的能力是判斷總經(jīng)理是否稱職的重要條件。要條件。4444條：國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司應(yīng)建立外條：國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過(guò)董事會(huì)全部成員的半數(shù)，以保事人數(shù)應(yīng)超過(guò)董事會(huì)全部成員的半數(shù)，以保證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。 設(shè)立以外部董事、獨(dú)立董事為主的董事會(huì)，是設(shè)立以外部董事、獨(dú)立董事為主的董事會(huì)，是建立大企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的體制基礎(chǔ)，是

14、企業(yè)防范建立大企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的制度保障。從企業(yè)制度上解決了科學(xué)決風(fēng)險(xiǎn)的制度保障。從企業(yè)制度上解決了科學(xué)決策的問(wèn)題和出題的問(wèn)題。策的問(wèn)題和出題的問(wèn)題。 失效董事會(huì)的特征失效董事會(huì)的特征： 1.1.董事會(huì)全部由內(nèi)部董事組成。董事長(zhǎng)與董事董事會(huì)全部由內(nèi)部董事組成。董事長(zhǎng)與董事之間實(shí)質(zhì)上是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。董事會(huì)上之間實(shí)質(zhì)上是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。董事會(huì)上難以有不同聲音，難以相互制衡，難以落實(shí)董難以有不同聲音，難以相互制衡，難以落實(shí)董事個(gè)人責(zé)任。事個(gè)人責(zé)任。 2.2.董事會(huì)成員與經(jīng)理層高度重合。決策層與經(jīng)董事會(huì)成員與經(jīng)理層高度重合。決策層與經(jīng)營(yíng)層合一，決策職能與執(zhí)行職能混淆。由

15、于此，營(yíng)層合一，決策職能與執(zhí)行職能混淆。由于此，自己不可能為難自己，無(wú)法自我考核，無(wú)法自自己不可能為難自己，無(wú)法自我考核，無(wú)法自我約束，無(wú)法自己給自己出題目。因此，董事我約束，無(wú)法自己給自己出題目。因此，董事會(huì)難以履行控制風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。會(huì)難以履行控制風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。 有效董事會(huì)特征：有效董事會(huì)特征： 1.1.董事會(huì)建立外部董事、獨(dú)立董事制度。董事會(huì)建立外部董事、獨(dú)立董事制度。 2.2.董事會(huì)中外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)超過(guò)董事會(huì)成董事會(huì)中外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)超過(guò)董事會(huì)成員半數(shù)。員半數(shù)。 必要性：必要性： 1.1.外部董事、獨(dú)立董事與內(nèi)部董事之間不存在領(lǐng)導(dǎo)外部董事、獨(dú)立董事與內(nèi)部董事之間不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)

16、導(dǎo)關(guān)系。外部董事、獨(dú)立董事能充分、真實(shí)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。外部董事、獨(dú)立董事能充分、真實(shí)地發(fā)表意見，利于董事會(huì)科學(xué)決策。地發(fā)表意見，利于董事會(huì)科學(xué)決策。 2.2.決策層與經(jīng)理層分開，外部董事、獨(dú)立董事獨(dú)立決策層與經(jīng)理層分開，外部董事、獨(dú)立董事獨(dú)立于經(jīng)理層做出決策、做出判斷、做出選擇。外部董于經(jīng)理層做出決策、做出判斷、做出選擇。外部董事、獨(dú)立董事與內(nèi)部董事產(chǎn)生制衡，董事會(huì)才能與事、獨(dú)立董事與內(nèi)部董事產(chǎn)生制衡，董事會(huì)才能與經(jīng)理層形成制衡。董事會(huì)才能給經(jīng)理層出題目，對(duì)經(jīng)理層形成制衡。董事會(huì)才能給經(jīng)理層出題目，對(duì)經(jīng)理層提出考核與獎(jiǎng)懲，才能說(shuō)經(jīng)理層提出考核與獎(jiǎng)懲，才能說(shuō)“不不”。 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)什么原則控制風(fēng)

17、險(xiǎn)？董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)什么原則控制風(fēng)險(xiǎn)？ 我們認(rèn)為，這個(gè)原則并不是凡是有風(fēng)險(xiǎn)的我們認(rèn)為，這個(gè)原則并不是凡是有風(fēng)險(xiǎn)的決策董事會(huì)都予以反對(duì)。因?yàn)椋L(fēng)險(xiǎn)與機(jī)決策董事會(huì)都予以反對(duì)。因?yàn)?，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，有多大機(jī)遇就有多大風(fēng)險(xiǎn)。但董遇并存，有多大機(jī)遇就有多大風(fēng)險(xiǎn)。但董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度加以控制，不能超越企事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度加以控制，不能超越企業(yè)的承受范圍，應(yīng)在董事會(huì)可控范圍內(nèi)把業(yè)的承受范圍，應(yīng)在董事會(huì)可控范圍內(nèi)把握機(jī)遇。同時(shí)，董事應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)握機(jī)遇。同時(shí)，董事應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果負(fù)責(zé)?？傊髽I(yè)既不能不險(xiǎn)控制的結(jié)果負(fù)責(zé)?？傊?，企業(yè)既不能不發(fā)展，又不能失控地發(fā)展。發(fā)展，又不能失控地發(fā)展。45條：條

18、：董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：責(zé)：（一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作（一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；報(bào)告；（二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，（二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，（三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)

19、管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；（四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的（四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；（六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；（七）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（七）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)（八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性

20、決定的行為；險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為；（九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；（九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；（十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。（十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。 （一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；作報(bào)告； 由董事會(huì)審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年由董事會(huì)審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告，并將這項(xiàng)工作作為董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的首度工作報(bào)告，并將這項(xiàng)工作作為董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的首要職責(zé)，這是過(guò)去沒(méi)有明確的。此次提出，是從制度體系要職責(zé)，這是過(guò)去沒(méi)有明確的。此次提出，是從制度體系

21、上明確董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要職責(zé)，使董事上明確董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要職責(zé)，使董事會(huì)的責(zé)任更加明確化、具體化。會(huì)的責(zé)任更加明確化、具體化。 （二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，（二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案； 董事會(huì)是企業(yè)決策的制定者，同時(shí)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中擔(dān)當(dāng)董事會(huì)是企業(yè)決策的制定者，同時(shí)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中擔(dān)當(dāng)著統(tǒng)領(lǐng)全局的重要角色。著統(tǒng)領(lǐng)全局的重要角色。 風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力通俗而言就是指企業(yè)承擔(dān)什么樣風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力通俗而言就是指企業(yè)承擔(dān)什么樣的風(fēng)險(xiǎn)

22、以及承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)在充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管的風(fēng)險(xiǎn)以及承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)在充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受度之后，批準(zhǔn)企業(yè)的風(fēng)理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受度之后，批準(zhǔn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。（三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管（三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；董事應(yīng)從宏觀層面上，如國(guó)家大的方針政策、行業(yè)發(fā)展董事應(yīng)從宏觀層面上，如國(guó)家大的方針政策、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)格局，甚至國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)重大變態(tài)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)格局，甚至國(guó)際

23、政治經(jīng)濟(jì)重大變化等方面，了解這些情況、掌握這些信息，才能做出有化等方面，了解這些情況、掌握這些信息，才能做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。（四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)（四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；公司董事在業(yè)務(wù)判斷、企業(yè)管理、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、危機(jī)反公司董事在業(yè)務(wù)判斷、企業(yè)管理、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、危機(jī)反應(yīng)、行業(yè)知識(shí)、國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)、戰(zhàn)略遠(yuǎn)見中的某個(gè)或某應(yīng)、行業(yè)知識(shí)、國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)、戰(zhàn)略遠(yuǎn)見中的某個(gè)或某幾個(gè)領(lǐng)域具有豐富的知識(shí)與閱歷。在利用這些知識(shí)與閱幾個(gè)領(lǐng)域具有豐富的知識(shí)與閱歷。在利用這些知識(shí)與閱歷的基礎(chǔ)上，董事應(yīng)

24、對(duì)企業(yè)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重歷的基礎(chǔ)上，董事應(yīng)對(duì)企業(yè)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面深刻的了解，并能夠做大事件和重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面深刻的了解，并能夠做出自己的獨(dú)立判斷。出自己的獨(dú)立判斷。（五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；企業(yè)管理層對(duì)一些重大事項(xiàng)的決策提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，企業(yè)管理層對(duì)一些重大事項(xiàng)的決策提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，由董事會(huì)進(jìn)行評(píng)估與判斷（個(gè)案的判斷）。對(duì)這些個(gè)由董事會(huì)進(jìn)行評(píng)估與判斷（個(gè)案的判斷）。對(duì)這些個(gè)案的評(píng)估與判斷是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)以及重大決策風(fēng)險(xiǎn)案的評(píng)估與判斷是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)以及重大決策風(fēng)險(xiǎn)控制的。控制的。（六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交

25、的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審（六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般職能部門所內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般職能部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其提交的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括三個(gè)方面內(nèi)容：第一，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括三個(gè)方面內(nèi)容：第一，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性；第二，評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性；識(shí)別的充分性；第二，評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性；第三，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。第三，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。（七）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（七）批準(zhǔn)

26、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與企業(yè)組織架構(gòu)的具體企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與企業(yè)組織架構(gòu)的具體情況，靈活設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。其中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)情況，靈活設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。其中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)職能部門是單獨(dú)設(shè)立，還是將其職責(zé)放到某個(gè)其他機(jī)職能部門是單獨(dú)設(shè)立，還是將其職責(zé)放到某個(gè)其他機(jī)構(gòu)中，由董事會(huì)做出判斷。構(gòu)中，由董事會(huì)做出判斷。（八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組（八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為；的行為；其實(shí)質(zhì)是由董事會(huì)對(duì)內(nèi)部違規(guī)性行為作出處理。其實(shí)質(zhì)是由董事會(huì)對(duì)內(nèi)部違

27、規(guī)性行為作出處理。（九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；（九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，其具體內(nèi)容將在礎(chǔ)工作，其具體內(nèi)容將在指引指引第九章中詳?shù)诰耪轮性敿?xì)闡述。細(xì)闡述。（十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。（十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。4646條：條：具備條件具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；董該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)麻L(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董

28、事或獨(dú)立董事?lián)?。該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程任。該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)，具有一定的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)，具有一定法律知識(shí)的董事。法律知識(shí)的董事。 戰(zhàn)略戰(zhàn)略委員委員會(huì)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理委員委員會(huì)會(huì)審計(jì)審計(jì)委員委員會(huì)會(huì)薪酬薪酬委員委員會(huì)會(huì)提名提名委員委員會(huì)會(huì)董事會(huì)董事會(huì)常設(shè)常設(shè) 對(duì)于對(duì)于“具備條件企業(yè)具備條件企業(yè)”的理解：的理解： 第一，從企業(yè)規(guī)模上理解。大企業(yè)或特大第一，從企業(yè)規(guī)模上理解。大企業(yè)或特大型企業(yè)具備設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的條件，型企業(yè)具備設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的條件，特別是特大型企業(yè)，原則上都應(yīng)該設(shè)

29、立風(fēng)特別是特大型企業(yè)，原則上都應(yīng)該設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。險(xiǎn)管理委員會(huì)。 第二，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型上理解。若企業(yè)所第二，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型上理解。若企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度高，則應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度高，則應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；若企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度小，則可以不委員會(huì)；若企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度小，則可以不設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。 4747條：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：條：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（一）提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；（一）提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；（二）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；二）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（三）審議重大

30、決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程（三）審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（四）審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合（四）審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；報(bào)告；（五）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（五）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（六）辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（六）辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。 董事會(huì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)理 提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告咨

31、詢、建議咨詢、建議4848條：企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有條：企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。 董事會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)理負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)監(jiān)督監(jiān)督 全面風(fēng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理險(xiǎn)管理工作的工作的有效性有效性 股東大會(huì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)監(jiān)督監(jiān)督4949條：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相應(yīng)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該條：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相應(yīng)職

32、能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：部門對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（一）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；（一）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；（二）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程（二）研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三）研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（三）研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（四）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)（四）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部

33、門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；（五）負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；（五）負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；（六）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；（六）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；（七）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；（七）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；（八）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展（八）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（九）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。

34、（九）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。 總經(jīng)理總經(jīng)理提出：提出：報(bào)告、報(bào)告、標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、方案。方案。風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理專職理專職部門部門其他職其他職能部門能部門其他職其他職能部門能部門 建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)當(dāng)遵建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)當(dāng)遵循兩個(gè)基本準(zhǔn)則循兩個(gè)基本準(zhǔn)則: :一是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門必須具備高度一是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門必須具備高度獨(dú)立性，以提供最佳的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策獨(dú)立性，以提供最佳的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略略; ;二是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門不具備或具備二是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門不具備或具備非常有限的風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)，非常有限的風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行權(quán)，以降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)( (例如道德風(fēng)險(xiǎn)等例如道德風(fēng)險(xiǎn)等) )

35、5050條：企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部條：企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)應(yīng)符合應(yīng)符合中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法（國(guó)資委令第（國(guó)資委令第8 8號(hào)）的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)號(hào)）的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

36、負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)部門部門其他職能其他職能部門部門 監(jiān)督指導(dǎo)監(jiān)督指導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理 審計(jì)委員會(huì)在公司的組織結(jié)構(gòu)中隸屬于董事會(huì)，是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在公司的組織結(jié)構(gòu)中隸屬于董事會(huì)，是董事會(huì)下屬的一個(gè)專門委員會(huì)，一般由下屬的一個(gè)專門委員會(huì)，一般由3-53-5名獨(dú)立董事組成。從公名獨(dú)立董事組成。從公司整體組織架構(gòu)而言，審計(jì)委員會(huì)的地位要高于內(nèi)部審計(jì)司整體組織架構(gòu)而言，審計(jì)委員會(huì)的地位要高于內(nèi)部審計(jì)部門，并形成對(duì)其的一種監(jiān)督關(guān)系。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)部門，并形成對(duì)其的一種監(jiān)督關(guān)系。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督而與之保持信息的溝通與互動(dòng)，審計(jì)委員會(huì)可以充分利督而與之保持信息的

37、溝通與互動(dòng)，審計(jì)委員會(huì)可以充分利用內(nèi)部審計(jì)的資源優(yōu)勢(shì)，更好地履行職責(zé)。用內(nèi)部審計(jì)的資源優(yōu)勢(shì)，更好地履行職責(zé)。 國(guó)務(wù)院國(guó)資委第國(guó)務(wù)院國(guó)資委第8 8號(hào)令（號(hào)令（中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法法）第）第8 8條指出，企業(yè)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行一下主要職責(zé)：條指出，企業(yè)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行一下主要職責(zé)： 審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； 監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露； 監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見； 監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介審計(jì)等機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付；

38、監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介審計(jì)等機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付； 審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；訴； 其他重要審計(jì)事項(xiàng)。其他重要審計(jì)事項(xiàng)。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本企業(yè)及子法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效, ,以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效

39、益型進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。型進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。 由于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)由于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。例如，采購(gòu)部門為節(jié)約采購(gòu)成本，就會(huì)忽視業(yè)陷入困境。例如，采購(gòu)部門為節(jié)約采購(gòu)成本，就會(huì)忽視對(duì)材料規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量方面的檢查，或者有意購(gòu)買殘次對(duì)材料規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量方面的檢查，或者有意購(gòu)買殘次品，這種暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在生產(chǎn)車間或銷售部門反映出來(lái)，品

40、，這種暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在生產(chǎn)車間或銷售部門反映出來(lái)，最終給企業(yè)造成巨大損失。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范、控最終給企業(yè)造成巨大損失。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門之部審計(jì)部門不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門之外，這使得它們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)外，這使得它們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。 國(guó)資委國(guó)資委8 8號(hào)令（號(hào)令（中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦中央企業(yè)內(nèi)

41、部審計(jì)管理暫行辦法法）第）第1313條第條第9 9款規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)款規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)及其子企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有及其子企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋； 國(guó)資委國(guó)資委8 8號(hào)令（號(hào)令（中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法法）第）第3030條規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違條規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提

42、出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)意見。管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)意見。 5151條：企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受條：企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：行以下職責(zé)：（一）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（一）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（二）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件（二）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流

43、程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（三）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（四）做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作；（四）做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作；（五）做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作；（五）做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作；（六）建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；（六）建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；（七）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。（七）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。 風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門 內(nèi)部審計(jì)部門

44、內(nèi)部審計(jì)部門組織、協(xié)調(diào)組織、協(xié)調(diào)指導(dǎo)、監(jiān)督指導(dǎo)、監(jiān)督企業(yè)其他職能部門企業(yè)其他職能部門（一）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（一）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程； 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)各職能部門是對(duì)理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)各職能部門是對(duì)該基本流程的具體執(zhí)行部門。該基本流程的具體執(zhí)行部門。（二）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大（二）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制； 企業(yè)是由各種職能的部門（或業(yè)務(wù)單位）構(gòu)成的。企業(yè)各職企業(yè)是由各種職能的部門（或業(yè)務(wù)單位）構(gòu)成的。企業(yè)各職能部門充分了解本部門、本業(yè)務(wù)單位的工作流程、業(yè)務(wù)特點(diǎn)能部門充分了解本部門、本業(yè)務(wù)單位的工作流程、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。因此，各職能部門是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的以及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。因此，各職能部門是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一道關(guān)鍵防線。一