小稅種習(xí)題含答案

1、小稅種練習(xí)一、單項選擇題1、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A. 自建房屋轉(zhuǎn)為自用B. 出租房屋的企業(yè)C. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D. 將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間【正確答案】：C2、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500 萬元，辦公樓原價480 萬元，已提折舊300 萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800 萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30 萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.21B.30C.51D.60【正確答案】：A3、 2010 年 3 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5 年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入2800 萬元，該

2、土地購進價1200 萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)費用40 萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35 萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（） 萬元。A.73.5B.150C.157.5D.571.25【正確答案】：D4、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A. 立合同人B.代理人 C. 立據(jù)人 D. 領(lǐng)受人【正確答案】：B5、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000 萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值 800 萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（）萬元。A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04【正確答案】：D6、某運輸

3、公司與甲公司2010 年 3 月簽訂了一份運輸保管合同，注明運費45 萬元，保管費10 萬元；以價值 60 萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80 萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該運輸公司以上經(jīng)濟行為應(yīng)繳納印花稅（）元。A.265B.575C.580D.665【正確答案】：D7、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值160 萬元，乙公司的貨物價值 180 萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司60 萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）。A.1

4、50 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元【正確答案】：D8、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理是（）。A. 對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)B. 貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)C. 財產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據(jù)D. 財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額【正確答案】：C9、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。A. 房屋出典的由出典人納稅B. 房屋出租的由承租人納稅C. 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D. 個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：C10、下列

5、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B. 產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C. 外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人D. 納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：D11、 2010 年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000 萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500 萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值 500 萬元、托兒所用房原值300 萬元、超市用房原值700 萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 20，2010年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（） 萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92【正確答案】：B12、某企業(yè)201

6、0 年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6 月 30 日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800 萬元； 7月 31 日將一棟辦公樓用于出租，從8 月 1 日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2 萬；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30。計算該企業(yè)2010 年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）元。A.20800B.19600C.22400D.23600【正確答案】：A13、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A. 三輪汽車B. 火車C. 摩托車D. 養(yǎng)殖漁船【正確答案】：B14、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。A. 辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)B. 機動車的生產(chǎn)廠家C. 車輛船舶的所有人D. 車

7、輛船舶的管理人【正確答案】：A15、下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A. 載客汽車B.三輪汽車C.船舶D.拖船【正確答案】：B16、某運輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5 輛，自重噸位為2 噸；自重5.7 噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5 噸的汽車掛車5 輛。中型載客汽車10輛，其中包括2 輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60 元 / 噸，載客汽車的稅額是420 元 /年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。A.9750B.9570C.9150D.8970【正確答案】：C17、某船運公司2010 年初登記注冊的船舶如下：（1）凈噸位為400 噸的機動

8、船15 艘；（2）凈噸位為28.5 噸的小型機動船15 艘；（3）凈噸位為10 噸的非機動駁船10 艘；（4） 100 馬力的拖船10 艘。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸4 元，則 2010 年該船運公司應(yīng)納的車船稅為（）元。A.27880B.26880C.26380 D.25380【正確答案】：B18、某小型運輸公司2010 年 7 月底購入客貨兩用車3 輛，可乘4 人，自重噸位為每輛1.3 噸， 8 月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為80 元 /噸， 4 人座客車每年稅額 200 元。則 2010 年應(yīng)納的車船稅是（A.150 B.180

9、C.130 D.156【正確答案】：A）元。）為土地使用稅納稅人。A. 原擁有人B. 實際使用人【正確答案】：B20、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（C. 代管人D.產(chǎn)權(quán)所有人A. 實際占用的土地面積C. 建筑面積D.【正確答案】：AB.）。居住面積使用面積19、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（其中事業(yè)單位占用70%， 當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使）元。21、 甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000 平方米土地，用稅單位稅額每平方米5 元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（A.7500B.17500 C.25000D.90000【正確答案】：A22、甲公司實際占地面積共計20000 平方米，其中3000

10、 平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000 平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500 平方米，出租500 平方米，無償借出800 平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3 元 / 平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A.40000 元 B.42000 元 C.41000 元 D.44100 元【正確答案】：D23、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A. 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿2年【正確答案】：C24、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)表述中不正確的有

11、（）。A. 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】：B25、某企業(yè)占用林地140 萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為20 元 /平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。A.800 萬元 B.1400 萬元C.2000 萬元 D.2800 萬元【正確答案】：D26、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在（）繳納耕地占用稅。A. 實際占用耕地之日

12、起10 日內(nèi)B. 實際占用耕地之日起30 日內(nèi)C. 收到土地管理部門的通知之日起10 日內(nèi)D. 收到土地管理部門的通知之日起30 日內(nèi)【正確答案】：D二、計算題1、 2010 年，甲企業(yè)房產(chǎn)、土地、車輛的具體情況如下：（ 1）期初，公司占地35000 平方米，其中廠內(nèi)綠化用地5000 平方米，廠區(qū)外公共綠化用地4700 平方米，附屬學(xué)校占地7000 平方米，其余為生產(chǎn)車間和辦公樓用地；5 月 16 日公司新征非耕地5000 平方米用于擴大經(jīng)營，每平方米價格0.6 萬元，簽訂合同并辦好土地使用證；（ 2）期初，生產(chǎn)車間和辦公樓共計房產(chǎn)原值560 萬元。 6 月 30 日簽訂房屋租賃合同一份，將價

13、值50 萬元的辦公樓從7 月 1 日起出租給其他企業(yè)使用，租期12 個月，月租0.4 萬元；（ 3）期初，公司原有接送職工上下班載客汽車4 輛，凈噸位為4.6 噸的汽車掛車5 輛，客貨兩用汽車1輛凈噸位13 噸。 10 月購進小轎車1 輛自用，簽訂購銷合同，合同注明價格150 萬人民幣，當(dāng)月辦理了注冊登記。（其他相關(guān)資料：適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5;公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%當(dāng)?shù)卣?guī)定的載客汽車車船稅額是200元/輛，載貨汽車單位稅額為 50元/噸）根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（ 1） 2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅？（ 2） 2010 年應(yīng)繳納的房產(chǎn)

14、稅？（ 3） 2010 年應(yīng)繳納的印花稅？（ 4） 2010 年應(yīng)繳納的車船稅？應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（35000 4700 7000）X5+5000* 5X7/12 = 131083.33（元）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=560X （1 -20%）X 1.2%X 6+12X 10000+（560 50）X（1 20%）X 1.2%X 6+12X10000+ 0.4X6X12% 10000= 54240（元）應(yīng) 繳納的 印花稅=5000X 0.6 X 0.5 %oX 10000 + 5 + 0.4 X12X0.1%X 10000 + 150X0.3 %oX 10000 =15503（ 元 ）應(yīng)繳納的車船

15、稅=4X200+ 5X5X50+13X50+1X200+12X3=2750（元）2、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010 年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（ 1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000 萬元，并簽訂了銷售合同。（ 2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600 萬元，繳納有關(guān)費用50 萬元。（ 3）發(fā)生土地拆遷補償費200 萬元，前期工程費100 萬元，支付工程價款750 萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150 萬元，開發(fā)間接費用60 萬元。（ 4）發(fā)生銷售費用100 萬元，財務(wù)費用60 萬元。管理費用80 萬元。（ 5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息

16、，當(dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：<1>該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納印花稅為多少萬元？<2>該公司計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計為多少萬元？<3>該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的扣除項目金額為多少萬元？<4>該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010 年應(yīng)繳納土地增值稅為多少萬元？<1>該房地產(chǎn)開發(fā)公司 2010年應(yīng)繳納印花稅=4000X 0.5%o+600X 0.5 %o= 2.30 （萬元）<2>該公司計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計=4000X 5%X （1+7%+3%）= 220 （萬元）<3>取得土地使用權(quán)所支付的金額=600+50=650 （萬元）房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60= 1260 （萬元）準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用=（650+1260） X 10%= 191 （萬元）準(zhǔn)予扣