關(guān)于財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別

1、第一講 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的內(nèi)涵與區(qū)別一、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的內(nèi)涵 外行人士往往把財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)這兩個(gè)概念混淆起來(lái)，其實(shí)，兩者是由著顯著差別的。從內(nèi)涵上：財(cái)務(wù)管理是指運(yùn)用管理知識(shí)、技能、方法，對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進(jìn)行管理的活動(dòng)。主要在事前、事中管理、重在“價(jià)值的管理”。會(huì)計(jì)是指以資金形式，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策的工作。主要在事后核算，重在“價(jià)值的核算”。  兩者聯(lián)系在于目的都是在于管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益；指向的對(duì)象都是企業(yè)資金。二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別作為兩個(gè)并列的經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在性質(zhì)、地位、范圍與運(yùn)動(dòng)規(guī)律上是有明顯的區(qū)別。1.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在性質(zhì)上的差別：財(cái)

2、務(wù)的性質(zhì)是本金投入收益活動(dòng)，會(huì)計(jì)的性質(zhì)是價(jià)值信息系統(tǒng)。2.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在地位上的差別：財(cái)務(wù)是實(shí)體，會(huì)計(jì)是附體。 在經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部，財(cái)務(wù)處于主導(dǎo)地位，生產(chǎn)、技術(shù)、營(yíng)銷、勞動(dòng)等項(xiàng)管理都要圍繞利潤(rùn)最大化和本金擴(kuò)張的財(cái)務(wù)目標(biāo)去進(jìn)行；會(huì)計(jì)處于基礎(chǔ)性地位，通過提供財(cái)務(wù)信息為財(cái)務(wù)管理和其他各項(xiàng)管理服務(wù)。 3.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在涉及范圍上的差別：財(cái)務(wù)活動(dòng)的范圍涵蓋本金投入與收益的全過程，包括籌資、投資、耗資、收入、分配等經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；會(huì)計(jì)的范圍涵蓋信息系統(tǒng)的全過成，包括會(huì)計(jì)信息的輸入、儲(chǔ)存、轉(zhuǎn)換、輸出、控制、反饋等內(nèi)容。 4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在運(yùn)動(dòng)規(guī)律上的差別：財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性表現(xiàn)為本金運(yùn)動(dòng)與基金運(yùn)動(dòng)相結(jié)合、本金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)相

3、結(jié)合、本金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部的綜合平衡、本金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性與并存性等；會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)律性表現(xiàn)為會(huì)計(jì)信息運(yùn)動(dòng)與財(cái)務(wù)實(shí)體運(yùn)動(dòng)、財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)內(nèi)部的協(xié)調(diào)平衡、信息輸入與輸出相結(jié)合等。 三、如何理解會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)的依附性(實(shí)體與附體的關(guān)系)會(huì)計(jì)是依附于社會(huì)再生產(chǎn)過程中多方面的價(jià)值管理而存在，不構(gòu)成某項(xiàng)獨(dú)立性管理。會(huì)計(jì)核算依附于價(jià)值管理而存在。從國(guó)民經(jīng)濟(jì)大范圍考察，價(jià)值管理又可分為財(cái)務(wù)管理、財(cái)政管理、金融管理、保險(xiǎn)管理、社會(huì)保障管理等，會(huì)計(jì)也就按這些實(shí)體性管理的不同區(qū)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（這是從性質(zhì)看，不同于管理會(huì)計(jì)對(duì)稱的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）、預(yù)算會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、銀行會(huì)計(jì)、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、社會(huì)保障會(huì)計(jì)等。會(huì)計(jì)所依附的實(shí)體的多樣性，實(shí)證了會(huì)計(jì)作為價(jià)

4、值信息系統(tǒng)的本質(zhì)屬性。在經(jīng)濟(jì)組織本金投入收益活動(dòng)中，會(huì)計(jì)只能依附于財(cái)務(wù)管理而存在，不能形成獨(dú)立的“會(huì)計(jì)管理”。財(cái)務(wù)的本質(zhì)是本金投入收益活動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是組織本金投入收益活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。為進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，必須隨時(shí)進(jìn)行定性分析與定量分析，必須依靠會(huì)計(jì)提供全面、系統(tǒng)、連續(xù)的價(jià)值信息（一般稱為會(huì)計(jì)信息）。如果會(huì)計(jì)信息不能全面、系統(tǒng)、連續(xù)、及時(shí)地提供，財(cái)務(wù)的定量分析難以進(jìn)行，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、營(yíng)運(yùn)、考核等都無(wú)法進(jìn)行，這反映了會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的制約性；另一方面，如果會(huì)計(jì)離開了財(cái)務(wù)管理這一實(shí)體性管理，它的信息就沒有來(lái)源，服務(wù)就失去對(duì)象，會(huì)計(jì)也不能存在。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系

5、是實(shí)體與附體的關(guān)系，所以在管理工作上，我們?nèi)匀恢鲝堌?cái)務(wù)管理包括會(huì)計(jì)，在財(cái)務(wù)管理的組織、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、營(yíng)運(yùn)、反映、控制、分析、監(jiān)督、考核等環(huán)節(jié)中，會(huì)計(jì)屬于反映、控制、分析、監(jiān)督環(huán)節(jié)。我們的結(jié)論是：作為范疇而言，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是并列的；作為工作而言，財(cái)務(wù)管理工作包括了會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)管理包括著對(duì)財(cái)務(wù)范疇與會(huì)計(jì)范疇的運(yùn)用。 由于財(cái)務(wù)管理包括會(huì)計(jì)，故國(guó)內(nèi)外公司與企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)幾乎都合而為一，一般是設(shè)置財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與管理財(cái)務(wù)部門。由于會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)管理中的反映、控制、分析、監(jiān)督環(huán)節(jié)，有相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)容，所以一般在財(cái)務(wù)部門內(nèi)分設(shè)財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)部?jī)蓚€(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作。其中財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)組織、預(yù)測(cè)、決策、

6、計(jì)劃、營(yíng)運(yùn)、考核；會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)反映、控制、分析、監(jiān)督。財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)部既分工、又合作，共同為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和本金擴(kuò)張的財(cái)務(wù)目標(biāo)而奮斗。第二講 非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的關(guān)系一、非財(cái)務(wù)信息評(píng)估概述（一）非財(cái)務(wù)信息的概念（二）非財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的關(guān)系非財(cái)務(wù)信息分析,與財(cái)務(wù)信息分析相互印證、相互補(bǔ)充、為信用評(píng)價(jià)結(jié)果提供充分和必要的依據(jù)。前者主要對(duì)影響借款人的行業(yè)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)的各種變動(dòng)因素以及企業(yè)主個(gè)人信用的分析，動(dòng)態(tài)地預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)和管理效果，更多地側(cè)重于定性分析；后者主要定量地考核和分析企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況。非財(cái)務(wù)信息不僅有助于判斷客戶的償還清付能力，更是判斷客戶付款可能性、檢驗(yàn)其可信信任

7、程度的不可或缺因素。尤其對(duì)于小額信貸客戶而言，財(cái)務(wù)信息的不完整決定了非財(cái)務(wù)信息分析的重要性。二、公司非財(cái)務(wù)信息的主要內(nèi)容考察和分析企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素，主要從行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)和自然因素以及還款意愿等五方面進(jìn)行分析和判斷，以下詳細(xì)分析非財(cái)務(wù)因素的主要內(nèi)容。1行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析每個(gè)會(huì)計(jì)主體都處于某一特定的行業(yè)中，每一特定行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有其特有的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。盡管這種風(fēng)險(xiǎn)具有一定的階段性特征，但在同一行業(yè)中的會(huì)計(jì)主體可能需要共同面對(duì)某些基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，行業(yè)分析的主要內(nèi)容如下：成本結(jié)構(gòu)不同行業(yè)的企業(yè)，其固定成本和變動(dòng)成本的構(gòu)成比例有所不同。固定成本占比較高的行業(yè)，一般具有較

8、高的經(jīng)營(yíng)杠桿，這些企業(yè)只有擴(kuò)大產(chǎn)量才能降低成本、增加盈利。變動(dòng)成本占比較高的行業(yè)，其企業(yè)的變動(dòng)成本也較高，變動(dòng)成本具有相當(dāng)?shù)膹椥?，即?dāng)產(chǎn)量下降或銷售下降時(shí)，企業(yè)可以通過壓縮變動(dòng)成本來(lái)降低總成本的方法保證盈利或減少虧損，如裁員或減薪等。行業(yè)成本結(jié)構(gòu)與行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度的對(duì)應(yīng)關(guān)系是：固定成本在總成本中的占比越高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越差；反之，越強(qiáng)。企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)在一定程度上與所在行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)有著正相關(guān)關(guān)系，因此由于行業(yè)成本結(jié)構(gòu)所引發(fā)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)必然在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有所反映，該行業(yè)中有些企業(yè)甚至因?yàn)檩^大的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)波及和企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力低于同行業(yè)中的其他企業(yè)等情形而遭到淘汰。行業(yè)的成熟期一個(gè)行業(yè)的成長(zhǎng)一般要經(jīng)歷

9、四個(gè)主要階段，即初創(chuàng)階段、成長(zhǎng)階段、成熟階段、衰退階段。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)因其行業(yè)所處的發(fā)展階段不同而面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。仔細(xì)分析會(huì)計(jì)主體所處行業(yè)的發(fā)展階段，信貸機(jī)構(gòu)就有可能預(yù)見到借款所面臨的主要挑戰(zhàn)，從而預(yù)防貸款風(fēng)險(xiǎn)。一般地說，行業(yè)處于初創(chuàng)階段時(shí)，由于行業(yè)要克服買主惰性及新產(chǎn)品試制的困難，行業(yè)發(fā)展緩慢、不確定性因素較多，信貸機(jī)構(gòu)一般不介入過多信貸資金。如果信貸機(jī)構(gòu)熱衷于進(jìn)入不熟悉的行業(yè)，又由于對(duì)該類行業(yè)了解不多，處于初期階段，信貸機(jī)構(gòu)貸款面臨較大風(fēng)險(xiǎn)的可能性大。行業(yè)進(jìn)入成長(zhǎng)階段后，對(duì)會(huì)計(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)分析主要分析企業(yè)的生產(chǎn)工具能力和管理水平、產(chǎn)品性能等，這是信貸機(jī)構(gòu)介入該行業(yè)的合適時(shí)機(jī)。

10、行業(yè)進(jìn)入成熟期后，信貸機(jī)構(gòu)主要應(yīng)研究行業(yè)成熟階段的壽命長(zhǎng)短，以免在貸款存續(xù)期間行業(yè)就進(jìn)入衰退階段。一旦行業(yè)進(jìn)入衰退階段，企業(yè)的一切行為都是為了生存，信貸機(jī)構(gòu)大多不愿給處于此階段的企業(yè)貸款。行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期性行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)周期密切相關(guān)，如果行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期正相關(guān)，則其隨宏觀經(jīng)濟(jì)的繁榮而繁榮，隨宏觀經(jīng)濟(jì)的蕭條而蕭條。如果行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期負(fù)相關(guān)，則其隨宏觀經(jīng)濟(jì)的繁榮而蕭條，隨宏觀經(jīng)濟(jì)的蕭條而繁榮。在實(shí)際工作中，判斷宏觀經(jīng)濟(jì)周期要比判斷行業(yè)周期相對(duì)容易些，信貸機(jī)構(gòu)可以借助宏觀經(jīng)濟(jì)的研究成果和行業(yè)與宏觀經(jīng)濟(jì)周期之間的關(guān)系提前判斷行業(yè)的周期性變化，以此降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)的盈利性維持公司的運(yùn)營(yíng)需要盈利能力，一個(gè)長(zhǎng)期

11、不盈利的公司必將倒閉。整個(gè)行業(yè)也是一樣，如果一個(gè)行業(yè)的多數(shù)公司由于費(fèi)用超過收入而賠錢，行業(yè)的持續(xù)存活能力就受到了質(zhì)疑。對(duì)于信貸機(jī)構(gòu)來(lái)說，信貸的最小風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自于一個(gè)繁榮與蕭條時(shí)期都持續(xù)大量盈利的行業(yè)，最大風(fēng)險(xiǎn)則來(lái)自于一個(gè)普遍不盈利的行業(yè)。行業(yè)依賴性不同的行業(yè)之間存在著相互依存關(guān)系，在分析會(huì)計(jì)主體所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，確定其他行業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)主體所在行業(yè)的影響程度，進(jìn)而間接分析其他行業(yè)的變化對(duì)會(huì)計(jì)主體的影響程度。一般地說，對(duì)其他行業(yè)發(fā)展的依賴程度越高，該行業(yè)中會(huì)計(jì)主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)就越大，因此任何一個(gè)行業(yè)的變化，都有可能對(duì)其他行業(yè)構(gòu)成直接影響，并由此而間接影響到該行業(yè)中的企業(yè)。企業(yè)的這種依賴性在實(shí)踐中表現(xiàn)為：對(duì)

12、某一個(gè)或多個(gè)特定行業(yè)的依賴、對(duì)重要客戶的依賴、對(duì)重要原材料供應(yīng)商的依賴、對(duì)銷售渠道的依賴等。信貸機(jī)構(gòu)在分析會(huì)計(jì)主體是否存在這方面的問題時(shí)要著重分析其客戶或供應(yīng)商是高度多元化，還是僅僅局限于幾個(gè)行業(yè)或高度依賴于其他一兩個(gè)行業(yè)或顧客群。如果會(huì)計(jì)主體存在客戶或供應(yīng)商僅限于幾個(gè)行業(yè)或顧客，則這筆貸款成為問題貸款的可能性就較大。行業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境行業(yè)政策對(duì)于行業(yè)的發(fā)展具有重要影響，行業(yè)政策的主要形式有：投資控制、稅收傾斜和其他措施。這些措施的實(shí)施必然對(duì)該行業(yè)中企業(yè)的盈利情況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境構(gòu)成實(shí)際影響。信貸機(jī)構(gòu)在分析行業(yè)政策時(shí)，必須注意幾點(diǎn)：第一，行業(yè)政策的變化既有突然性，也有必然性，信貸機(jī)構(gòu)事先應(yīng)對(duì)這種必然

13、性加以研究，分析行業(yè)政策的調(diào)整方向、政策目標(biāo)與信貸機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的異同，然后根據(jù)市場(chǎng)原則和信貸機(jī)構(gòu)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)原則調(diào)整客戶策略。第二，通貨膨脹、環(huán)境保護(hù)、地區(qū)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、科技進(jìn)步等環(huán)境因素的變化可能會(huì)給某些行業(yè)帶來(lái)負(fù)面沖擊，或給某些行業(yè)帶來(lái)正面推動(dòng)。信貸機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)此給予足夠的關(guān)注。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析只能夠幫助信貸機(jī)構(gòu)對(duì)行業(yè)整體的共性風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)識(shí)，但行業(yè)中的每個(gè)企業(yè)又都有其獨(dú)特的自身特點(diǎn)。就國(guó)內(nèi)企業(yè)的情形而言，其存在的最大問題是經(jīng)營(yíng)管理不善的問題。一般地說，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾方面進(jìn)行分析：企業(yè)總體特征-產(chǎn)品-原料供應(yīng)-生產(chǎn)-銷售。企業(yè)的總體特征分析企業(yè)的總體特征包括企業(yè)生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企

14、業(yè)所處的發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化及經(jīng)營(yíng)策略等。從這些方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析，有利于從整體上了解企業(yè)的總體情況及面臨的主要問題。a.規(guī)模任何企業(yè)要實(shí)現(xiàn)盈利，則必須有最低銷售量作為保證，即企業(yè)處于盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的銷售量，因此必須考慮規(guī)模問題。信貸機(jī)構(gòu)在分析企業(yè)規(guī)模問題是，必須注意以下幾點(diǎn)：第一，規(guī)模的主要衡量指標(biāo)是銷售量而不是生產(chǎn)量，建立在銷售量基礎(chǔ)上的企業(yè)規(guī)模，一般情況下越大越好（虧本銷售及不考慮暫時(shí)盈利的戰(zhàn)略性低價(jià)銷售除外）；第二，規(guī)模是一個(gè)相對(duì)概念，必須與同行業(yè)的其他企業(yè)比較才有意義；第三，規(guī)模并非總是越大越好，規(guī)模應(yīng)適度；第四，適當(dāng)?shù)囊?guī)模是保證企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件。b.企業(yè)所處的發(fā)展階段企業(yè)所處

15、的發(fā)展階段與行業(yè)所處的發(fā)展階段有一定的聯(lián)系，即行業(yè)的快速發(fā)展可以為企業(yè)的快速發(fā)展提供良好的行業(yè)環(huán)境。但企業(yè)的發(fā)展階段又具有獨(dú)立的一面，即在行業(yè)發(fā)展的每個(gè)階段中，都有企業(yè)處在創(chuàng)立、快速發(fā)展、成熟穩(wěn)定、退出行業(yè)或破產(chǎn)倒閉狀態(tài)。c.經(jīng)營(yíng)政策企業(yè)必須解決：第一、達(dá)到什么樣的目標(biāo)；第二、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性或合理性；第三、為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所采取的策略是否可行；第四、為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必要支持是否足夠；第五、經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)否調(diào)整，如何調(diào)整等。企業(yè)產(chǎn)品與市場(chǎng)分析產(chǎn)品分析主要是解決產(chǎn)品在社會(huì)生活中的重要性和特性問題、產(chǎn)品的質(zhì)量問題、產(chǎn)品的買方定位、產(chǎn)品的價(jià)格等方面，目的是確保產(chǎn)品具有使用價(jià)值、價(jià)值、為市場(chǎng)所樂

16、于接受等。產(chǎn)品特性與市場(chǎng)營(yíng)銷是相關(guān)的，產(chǎn)品具有優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)營(yíng)銷工作的難度就小一些；反之，則大一些。產(chǎn)品的替代性是指那些與某一企業(yè)的產(chǎn)品有相同功能或能夠滿足相同需求的產(chǎn)品。如果一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品與替代產(chǎn)品在價(jià)格上的差距較大，消費(fèi)者可能會(huì)轉(zhuǎn)向替代產(chǎn)品。如果該企業(yè)有許多替代品或沒有轉(zhuǎn)換成本，替代品可以即刻對(duì)該產(chǎn)品構(gòu)成壓力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)極高。市場(chǎng)分析主要圍繞市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度、企業(yè)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和需求的控制能力、客戶的分散程度以及銷售方法等。企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存、發(fā)展，則必須根據(jù)市場(chǎng)需求開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)商品，并通過適當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷手段將產(chǎn)品推銷出去，最終實(shí)現(xiàn)盈利。信貸機(jī)構(gòu)要注意分析企業(yè)的產(chǎn)品特性和市場(chǎng)營(yíng)銷組織和能力

17、，因?yàn)檫@兩方面中任何一方面存在缺陷，都有可能影響到產(chǎn)品的銷售進(jìn)而影響到貸款的按期償還。a.采購(gòu)環(huán)節(jié)分析企業(yè)采購(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容有原材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)貨渠道風(fēng)險(xiǎn)和購(gòu)買量風(fēng)險(xiǎn)。原材料的價(jià)格直接影響企業(yè)的生產(chǎn)成本，如果能夠壓低原材料價(jià)格，企業(yè)的生產(chǎn)成本就低，盈利空間就大，否則企業(yè)會(huì)因原材料成本過高而出現(xiàn)無(wú)法盈利的局面。如果企業(yè)的購(gòu)貨渠道單一，那么原材料供給渠道單一，一方面增加了原材料及時(shí)供給的難度，另一方面也不利于企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)進(jìn)行討價(jià)還價(jià)。購(gòu)買量大小與企業(yè)的存貨管理計(jì)劃、生產(chǎn)規(guī)模、原材料價(jià)格走向、原材料的緊缺程度、企業(yè)的資金實(shí)力等內(nèi)容有關(guān)。b.企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中可能對(duì)貸款償還構(gòu)成影響的因

18、素有生產(chǎn)的連續(xù)性、對(duì)生產(chǎn)技術(shù)更新的敏感性、抵御災(zāi)難的能力、環(huán)境保護(hù)和勞資關(guān)系等。信貸機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性進(jìn)行密切關(guān)注，搞清楚是一般原因還是非常原因造成企業(yè)停產(chǎn)，如果是一般原因停產(chǎn)，則企業(yè)借款成為問題貸款的可能性就相當(dāng)大，如果是非常原因，那么這些原因造成企業(yè)長(zhǎng)期停產(chǎn)還是短期停產(chǎn)？這些原因能否消除？消除的難度有多大？企業(yè)本身是否具有這個(gè)能力？企業(yè)是否正在采取合適的措施？等等，信貸機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真分析這些問題及其可能對(duì)貸款造成的影響，并分析選擇采取合適的措施保證貸款的安全。c.銷售環(huán)節(jié)分析這關(guān)系到企業(yè)能否順利將產(chǎn)品送到目標(biāo)客戶手里，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的重要環(huán)節(jié)。如果顧客群過于集中于某一特定人群或某一特

19、定區(qū)域，或者銷售環(huán)節(jié)過多導(dǎo)致銷售成本過高，則特定人群消費(fèi)習(xí)慣的改變、特定區(qū)域宏觀經(jīng)濟(jì)的不景氣、銷售成本過高導(dǎo)致產(chǎn)品售價(jià)上漲等都有可能使產(chǎn)品無(wú)法順利銷售出去并造成積壓，最終影響企業(yè)的還款。促銷能力和銷售的靈活性是促使消費(fèi)者寧愿購(gòu)買此種產(chǎn)品而不是購(gòu)買同類產(chǎn)品的重要因素。促銷策略、渠道、售后服務(wù)、包裝、運(yùn)輸、付款方式等無(wú)不影響著消費(fèi)者的購(gòu)買欲望。信貸機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)應(yīng)引起充分重視，因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)未來(lái)的還款能力有著極其重要的影響，甚至可以說：不具備較強(qiáng)營(yíng)銷能力的企業(yè)是危險(xiǎn)的企業(yè)，是不可能長(zhǎng)久生存的企業(yè)，信貸機(jī)構(gòu)也應(yīng)該限制向這類企業(yè)發(fā)放新增貸款。3管理風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)能否保持長(zhǎng)盛不衰，主要看其是否具備必要

20、的管理能力。借款人管理風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括管理層素質(zhì)、管理能力等方面。從某種意義上說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的好壞往往是其管理能力在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的反映。管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)管理層的素質(zhì)主要包括管理層的文化程度、年齡結(jié)構(gòu)、團(tuán)隊(duì)精神、道德品質(zhì)等。國(guó)內(nèi)企業(yè)管理層普遍存在管理層作為一個(gè)整體是素質(zhì)低下的問題，即管理層當(dāng)中絕大多數(shù)個(gè)體可能具有一個(gè)企業(yè)管理人員的必備條件，但由于缺乏團(tuán)隊(duì)精神、敬業(yè)精神、職業(yè)道德或處于個(gè)人利益等方面的考慮而使得管理層作為一個(gè)整體時(shí)不能形成合力，從而使管理層的主要精力過多地陷入人事關(guān)系和事務(wù)性的工作中，不能專心于管理企業(yè)。管理層穩(wěn)定性企業(yè)主要管理人員的離任、死亡、更替等均會(huì)對(duì)企業(yè)的持續(xù)、正常經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響。企業(yè)管理層的不穩(wěn)定性對(duì)貸款安全的影響多表現(xiàn)在以下方面：新管理層對(duì)其任期以外的借款大多采取“拖”的態(tài)度；或者持不配合甚至不認(rèn)帳的態(tài)度；新管理層可能重新選擇往來(lái)信貸機(jī)構(gòu)而使銀企關(guān)系發(fā)生重大變化或躲避貸款信貸機(jī)構(gòu)的監(jiān)控等。這些變化都會(huì)影響到貸款的安全歸還。經(jīng)營(yíng)