蘇大財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)題庫(kù)(羅正英班)

1、第十二章財(cái)務(wù)分析C流動(dòng)比率D應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率一、名詞解釋 1.禾熄保障倍數(shù)：是指息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，也叫已獲利息倍數(shù)，用以衡量長(zhǎng)期償債能力。2.速動(dòng)比率：是短期償債能力的指標(biāo)，是流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后與流動(dòng)負(fù)債之比。也是指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。該指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值為1。3. 營(yíng)運(yùn)能力：是指企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行效率和產(chǎn)生的效益。主要的指標(biāo)有周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)。4. 市盈率：普通股每股市價(jià)與每股盈余的比率。該指標(biāo)是反映公司獲利能力的指標(biāo)，該指標(biāo)值過(guò)高也意味著公司的 股票具有較高的風(fēng)險(xiǎn)。5. 財(cái)務(wù)比率分析：將財(cái)務(wù)報(bào)告或與其有關(guān)的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此來(lái)揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果6.

2、權(quán)益乘數(shù):是指資產(chǎn)總額是所有者權(quán)益的多少倍。該值越大，說(shuō)明所有者權(quán)益占資產(chǎn)總額的比重越小，企業(yè)償債壓 力越大。7.趨勢(shì)分析法：是比較企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)比率，來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的趨勢(shì)，并以此來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的 未來(lái)財(cái)務(wù)狀況，判斷企業(yè)的發(fā)展前景。8.杜邦分析法：是由美國(guó)杜邦公司創(chuàng)造的財(cái)務(wù)分析方法。就是利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來(lái)綜合地分析企 業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 =權(quán)益乘數(shù)X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 港肖售凈利率 9.沃爾評(píng)分法：是20世紀(jì)初由沃爾提出的，對(duì)企業(yè)信用水平的評(píng)價(jià)。它選擇了七種財(cái)務(wù)比率，確定比重，進(jìn)行評(píng)分, 根據(jù)最終得分評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。10.財(cái)務(wù)分析：是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其

3、他相關(guān)資料為基礎(chǔ)，采用專門(mén)的財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成 果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的一種方法。二、單項(xiàng)選擇1. 財(cái)務(wù)報(bào)表資料之外增強(qiáng)企業(yè)變現(xiàn)能力的因素有（B或有負(fù)債A償債聲譽(yù)差C準(zhǔn)備很快出售的流動(dòng)資產(chǎn)D準(zhǔn)備很快出售的長(zhǎng)期資產(chǎn)2. 下列（A ）不是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表提供的財(cái)務(wù)信息。A獲利水平B資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C資產(chǎn)流動(dòng)性D資產(chǎn)來(lái)源狀況3. 反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)有（A利息保障倍數(shù)B速動(dòng)比率B ）。C存貨周轉(zhuǎn)率D資產(chǎn)負(fù)債率4. 不考慮資金時(shí)間價(jià)值的投資決策的評(píng)價(jià)方法有（A現(xiàn)值指數(shù)法B凈現(xiàn)值法C ）。C投資回收期法D內(nèi)含報(bào)酬率法5. 反映短期償債能力的指標(biāo)有（ D ）。A資產(chǎn)負(fù)債率C

4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率B產(chǎn)權(quán)比率D速動(dòng)比率6.反映盈利能力的指標(biāo)有（B ）。A資產(chǎn)負(fù)債率C應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率B所有者權(quán)益利潤(rùn)率速動(dòng)比率7.反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)有（A資本金利潤(rùn)率B資產(chǎn)負(fù)債率D速動(dòng)比率C營(yíng)業(yè)周期8.反映短期償債能力的指標(biāo)有（A銷售利潤(rùn)率C ）。B有形凈值債務(wù)率其中80000元為應(yīng)付帳款，則交易后的流動(dòng)比率為（C )o9.反映盈利能力的指標(biāo)有（A存貨周轉(zhuǎn)率C所有者權(quán)益利潤(rùn)率B資產(chǎn)負(fù)債率D產(chǎn)權(quán)比率10.反映盈利能力的指標(biāo)有（A存貨周轉(zhuǎn)率C營(yíng)業(yè)周期D ）。B應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率D銷售利潤(rùn)率11.考慮資金時(shí)間價(jià)值的評(píng)價(jià)方法有（A財(cái)務(wù)比率法B投資回收期法D )oC平均投資報(bào)酬率法D內(nèi)含報(bào)酬率法12.不考慮

5、資金時(shí)間價(jià)值的評(píng)價(jià)方法有（A凈現(xiàn)值法內(nèi)含報(bào)酬率法C平均投資報(bào)酬率法 D13.企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)為其中80000元為應(yīng)付帳款,現(xiàn)值指數(shù)法600000元，流動(dòng)比率為1.5 ： 1 ,該企業(yè)剛完成一項(xiàng)交易, 則交易后的流動(dòng)比率為（C ）o即購(gòu)入商品160000元以備銷售,A 1.7: 1B 1.5: 1C 1.58 : 1D1.42 : 114.考慮資金時(shí)間價(jià)值的評(píng)價(jià)指標(biāo)有（A凈現(xiàn)值法B會(huì)計(jì)收益率C流動(dòng)比率D存貨周轉(zhuǎn)率 15.反映短期償債能力的指標(biāo)有（A資產(chǎn)負(fù)債率B流動(dòng)比率C產(chǎn)權(quán)比率D利息保障倍數(shù)16.反映長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)有（A流動(dòng)比率B已獲利息倍數(shù)C存貨周轉(zhuǎn)率D銷售資金率17.反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)

6、有（DA有形凈值債務(wù)率C所有者權(quán)益利潤(rùn)率B速動(dòng)比率D營(yíng)業(yè)周期18.整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系以及盈利能力指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)是（A )。A、凈資產(chǎn)收益率C、資本保值增值率B、投資利潤(rùn)率D、營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)率19.當(dāng)企業(yè)的速動(dòng)比率大于1時(shí)，企業(yè)賒銷產(chǎn)品后，會(huì)使速動(dòng)比率（下降A(chǔ)、上升C、不變無(wú)法確定A )o20.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，應(yīng)從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除（A應(yīng)收帳款）項(xiàng)目。B存貨C現(xiàn)金21.企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)為 其中80000元為應(yīng)付帳款,D短期投資600000元，流動(dòng)比率為1.5 ： 1 ,該企業(yè)剛完成一項(xiàng)交易, 則交易后的流動(dòng)比率為（D ）o即購(gòu)入商品160000元以備銷售,D1.42 : 1C 1.58 : 1

7、A 1.7: 1B 1.5: 122.反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)有（ B ）A資本金利潤(rùn)率B存貨周轉(zhuǎn)率C所有者權(quán)益利潤(rùn)率D流動(dòng)比率23.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率=（A權(quán)益乘數(shù)）X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率埒肖售凈利率。B資本凈利率C銷售毛利率D財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)24.企業(yè)的全部流動(dòng)資產(chǎn)為600000元，流動(dòng)比率為1.5 ： 1 ,該企業(yè)剛完成一項(xiàng)交易,即購(gòu)入商品160000元以備銷售,A 1.7: 1B 1.5 : 1C 1.42 : 1D1.34 : 125.某公司的部分年末數(shù)據(jù)為：流動(dòng)負(fù)債60萬(wàn)元，速動(dòng)比率2.5,流動(dòng)比率3.0,銷售成本50萬(wàn)元，則年末存貨周轉(zhuǎn)率為（C ）A 1.2 次C 1.67 次B 2.4 次D以上都

8、不對(duì)26. 財(cái)務(wù)報(bào)表資料之外減弱企業(yè)變現(xiàn)能力的因素有（A未決訴訟B稅額爭(zhēng)議C準(zhǔn)備很快出售的流動(dòng)資產(chǎn)D準(zhǔn)備很快出售的長(zhǎng)期資產(chǎn)27. 反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)有（A資產(chǎn)負(fù)債率B流動(dòng)比率C速動(dòng)比率D存貨周轉(zhuǎn)率28. 反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)有（ D ）oA資產(chǎn)負(fù)債率B流動(dòng)比率C利息保障倍數(shù) D總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 29.下列各項(xiàng)中會(huì)使企業(yè)實(shí)際短期償債能力大于財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的能力是（存在將很快變現(xiàn)的存貨B、為別的企業(yè)提供信用擔(dān)保30.31.未使用的銀行貸款指標(biāo)D、存在或有負(fù)債及未決訴訟案件某企業(yè)通過(guò)長(zhǎng)期銀行借款購(gòu)置房屋，將會(huì)（ B）。增加流動(dòng)比率B、增加產(chǎn)權(quán)比率增加已獲利息倍數(shù)D、增加營(yíng)運(yùn)資金D )o下列財(cái)務(wù)

9、分析具體方法，不屬于因素分析法的有（定基替代法B、指標(biāo)分解法連環(huán)替代法D、結(jié)構(gòu)分析法32.既是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，也是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核心的指標(biāo)是（A、利息保障倍數(shù)C、銷售凈利率B、總資產(chǎn)報(bào)酬率D、凈資產(chǎn)收益率33.財(cái)務(wù)分析的一般目的不包括以下內(nèi)容中的（評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況B、進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析D、預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)34.既反映企業(yè)獲利能力的大小，又反映獲利能力對(duì)償還到期債務(wù)的保證程度的指標(biāo)是（ 利息保障倍數(shù)B、產(chǎn)權(quán)比率資產(chǎn)負(fù)債率D、有形凈值債務(wù)率35.主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積等于（B ）。B、總資產(chǎn)凈利率A、凈資產(chǎn)收益率C、權(quán)益乘數(shù)D、資本保值增值率三、判斷并改錯(cuò)1

10、.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指賒銷收入凈額與年末流動(dòng)資產(chǎn)的比率。 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指銷售收入凈額與年末流動(dòng)資產(chǎn)的比率。2.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（股東權(quán)益報(bào)酬率）=資本凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)。（F ）凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（股東權(quán)益報(bào)酬率）=權(quán)益乘數(shù)X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X銷售凈利率1.在股票市價(jià)確定的情況下，每股收益越高，市盈率越高，投資風(fēng)險(xiǎn)越小。 在股票市價(jià)確定的情況下，每股收益越高，市盈率越低，投資風(fēng)險(xiǎn)越小。4.負(fù)債籌資對(duì)企業(yè)的每股利潤(rùn)具有重要的影響。在利潤(rùn)為一定的條件下，負(fù)債比例的高低最終決定了每股利潤(rùn)的高 低。（ T ）5. 償債能力是財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)健保證，營(yíng)運(yùn)能力是財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，盈利能力是兩者共同作

11、用的結(jié)果。（T ）6. 權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)的負(fù)債程度越低。（F ）權(quán)益乘數(shù)=平均總資產(chǎn)/平均所有者權(quán)益，表示企業(yè)負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)的負(fù)債程度越高。7. 資產(chǎn)負(fù)債率與產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的基本作用相同。資產(chǎn)負(fù)債率側(cè)重反映債務(wù)償付的安全程度，產(chǎn)權(quán)比率側(cè)重反映財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度。這兩個(gè)指標(biāo)越大，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。（ F ）資產(chǎn)負(fù)債率與產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的基本作用相同。資產(chǎn)負(fù)債率側(cè)重反映債務(wù)償付的安全程度，產(chǎn)權(quán)比率側(cè)重反映財(cái)務(wù)結(jié) 構(gòu)的穩(wěn)健程度。這兩個(gè)指標(biāo)越大，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越弱。8. 總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率等都是反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)。（F ）

12、總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售利潤(rùn)率是反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映資產(chǎn)管理能力的指標(biāo)。四、回答問(wèn)題1. 為什么財(cái)務(wù)比率分析法是如此重要？為什么僅僅仔細(xì)閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表還是不夠的?仔細(xì)閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)然可以使我們了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金變動(dòng)情況，它能夠提供一些比率分析所不 能提供的信息。但是，比率分析是把一個(gè)數(shù)據(jù)與另外一個(gè)數(shù)據(jù)聯(lián)系在一起考慮的，它能夠提供一般情況下閱讀報(bào)表 所不能了解的信息。這是因?yàn)椋海?）計(jì)算比率可以使復(fù)雜的會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化為相對(duì)簡(jiǎn)單的幾個(gè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)，從而使會(huì)計(jì)信息更好理解。（2）比率可以使不同規(guī)模、不同時(shí)期的企業(yè)會(huì)計(jì)信息具有可比性。2. 簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)

13、價(jià)指標(biāo)體系主要包括：（1）短期償債能力指標(biāo)體系：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、營(yíng)運(yùn)資本等；（2 ）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)體系：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)等；（3）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)體系：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資金周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率等；（4）盈利能力指標(biāo)體系：所有者權(quán)益利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售凈利率、銷售毛利率、每股盈余、市盈率、股利 支付率等；3. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析的程序。(1)(2)明確分析的范圍、目標(biāo) 收集和加工整理有關(guān)的資料(3)(4)(5)采用一定的財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行對(duì)比，找出差異 進(jìn)行因素分析，查明原因綜合評(píng)價(jià)，總結(jié)報(bào)告4. 什么是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

14、？是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好？為什么?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額之比。通常，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)催收賬款的速度越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債 能力也越強(qiáng)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并非越高越好，比率過(guò)高，可能是企業(yè)奉行嚴(yán)格的信用政策，付款條件過(guò)于苛刻的結(jié)果，這樣會(huì)限 制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，從而會(huì)影響企業(yè)的盈利水平。5. 試述財(cái)務(wù)分析有何局限性？（1）財(cái)務(wù)報(bào)表本身的局限性；會(huì)計(jì)有特定的假設(shè)前提，并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范。只能在規(guī)定意義上使用報(bào)表，不能認(rèn)為報(bào)表揭示了企業(yè)全部實(shí) 際情況。（2）報(bào)表的真實(shí)性問(wèn)題;（3）企業(yè)會(huì)計(jì)政策的不同選擇影響可比性;（4）比較基礎(chǔ)問(wèn)

15、題。五、計(jì)算1. 公司普通股上年支付股利 1元，預(yù)計(jì)頭5年該公司股利將以每年 10%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)，從第6年開(kāi)始每股股利將以 每年5%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。投資者對(duì)該股票的預(yù)期的收益率為8%,計(jì)算該股票的價(jià)值。系數(shù)8%10%1234512345復(fù)利終值系數(shù)1.0801.1661.2601.3611.4691.101.2101.3311.4641.610復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)0.9260.8570.7930.7350.6800.9090.8260.7510.6830.6202.公司的有關(guān)資料如下:2001 年2002 年指標(biāo)金額（萬(wàn)元）指標(biāo)金額（萬(wàn)元）平均總資產(chǎn)2088平均總資產(chǎn)2457平均所有者權(quán)益1305平均所

16、有者權(quán)益1365銷售收入凈額2777銷售收入凈額3488.94凈利潤(rùn)416.55凈利潤(rùn)492.32要求采用杜邦分析法計(jì)算兩年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率以及權(quán)益乘數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和銷售凈利潤(rùn)率。3.某公司*年12月31日簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下:資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)貨幣資金5000應(yīng)付帳款？應(yīng)收帳款凈額？應(yīng)交稅金5000存貨？長(zhǎng)期負(fù)債？固定資產(chǎn)凈值58800實(shí)收資本60000未分配利潤(rùn)？總計(jì)86400總計(jì)？該公司年末流動(dòng)比率1.2，產(chǎn)權(quán)比率0.8,以銷售額和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率15次，以銷售成本和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為10次。本年銷售毛利65000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并填寫(xiě)表中未知數(shù)

17、據(jù)。（寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程）六、綜合分析1.某企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)信息如下：(1)(2)速動(dòng)比率為2： 1 ；長(zhǎng)期負(fù)債是短期投資的 4倍；(3)資 產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債短期投資長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收帳款實(shí)收資本存貨未分配利潤(rùn)（4）要求：根據(jù)以上信息綜合分析后填制下列資產(chǎn)負(fù)債表。應(yīng)收帳款為4000元，是速動(dòng)資產(chǎn)的50%，流動(dòng)資產(chǎn)的25%，同固定資產(chǎn)的價(jià)值相等; 所有者權(quán)益總額等于營(yíng)運(yùn)資金，實(shí)收資本是未分配利潤(rùn)的2倍。固定資產(chǎn)合 計(jì)合 計(jì)2. 某企業(yè)有關(guān)資料如下：（1 ）簡(jiǎn)明資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬(wàn)元）資產(chǎn)2002.12.312003.12.31負(fù)債及所 有者權(quán)益2002.12.312003.12.31流動(dòng)資

18、產(chǎn)36004800流動(dòng)負(fù)債20002400其中：應(yīng)收帳款凈額20002100長(zhǎng)期負(fù)債18403500存貨14002400負(fù)債合計(jì)38405900固定資產(chǎn)凈額50005500所有者權(quán)益57605900無(wú)形資產(chǎn)10001500其中：實(shí)收資本46004600總資產(chǎn)960011800負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)960011800要求：1）計(jì)算兩年流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，分析短期償債能力。2）計(jì)算兩年的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率，并分析長(zhǎng)期償債能力。3. 某企業(yè)有關(guān)比率如下表:長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益0.5： 1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.5次應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)18天存貨周轉(zhuǎn)率9次毛利率10%速動(dòng)比率1 : 1（假定每年為

19、360天，所有的銷售均為賒銷。）要求利用上面提供的信息，把相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表填充完整并列出計(jì)算分析過(guò)程。單位：元現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債100000應(yīng)收帳款長(zhǎng)期負(fù)債存貨普通股100000固定資產(chǎn)留存收益100000資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合 計(jì)4.某企業(yè)2001年會(huì)計(jì)報(bào)表資料如下：（單位：萬(wàn)元）產(chǎn) 年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金16002800短期借款900010000應(yīng)收賬款50006000應(yīng)付賬款600010000存貨700010000其他80007000其他44007200流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2300027000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1800026000長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表2001年12

20、月31日長(zhǎng)期投資60008000長(zhǎng)期借款20007000固定資產(chǎn)原值3000029000長(zhǎng)期應(yīng)付款22001800累計(jì)折舊900010000其他2600800固定資產(chǎn)凈值2100019000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)68009600在建工程70008800所有者權(quán)益固定資產(chǎn)合計(jì)2800027800實(shí)收資本42008500資本公積1200010000盈余公積60006300未分配利潤(rùn)400所有者權(quán)益合計(jì)2220025200產(chǎn)合計(jì)5200061800負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5200061800資2000 年2001年一、產(chǎn)品銷售收入（全部賒銷）3200029400減：產(chǎn)品 銷售 成 本2140019400產(chǎn)品銷售費(fèi)

21、用13401224產(chǎn)品銷售稅金及附加12801176二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)79807600力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用26002000財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用）12001700三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)41803900加：投資 凈收益298680營(yíng)業(yè)外收入480減：營(yíng)業(yè) 外支出160128、利潤(rùn)總額43184932減：應(yīng)交 所得稅14001600損 益 表項(xiàng)目四29183332五、凈利潤(rùn)若行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.8次，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率10%，銷售凈利率為10%，總資產(chǎn)凈利率為7%。試對(duì)該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金670370應(yīng)付賬款616應(yīng)收賬款11001

22、200應(yīng)付票據(jù)200存貨8001000其他流動(dòng)負(fù)債350流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)25702570流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1166固定資產(chǎn)凈額11701170長(zhǎng)期負(fù)債874所有者權(quán)益1700資產(chǎn)總計(jì)37403740負(fù)債及權(quán)益總計(jì)3740資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬(wàn)元）有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目金額銷售收入（賒銷60%）6580銷售成本5700毛利880損益表（單位：萬(wàn)元）比率名稱行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值流動(dòng)比率2資產(chǎn)負(fù)債率62%5.某企業(yè)2001年的財(cái)務(wù)報(bào)表及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如下:管理費(fèi)用650利息費(fèi)用95稅前利潤(rùn)135所得稅（33%）44.55稅后利潤(rùn)90.45利息保障倍數(shù)3.8存貨周轉(zhuǎn)率6次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)70天銷售凈利率2.3%凈資產(chǎn)收益率8.3%要求

23、：（1）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售凈利率、 凈資產(chǎn)收益率。（計(jì)算保留兩位小數(shù)）（2）與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值相比，說(shuō)明該企業(yè)存在的主要問(wèn)題。6.以下是經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)化的 A公司2001年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（單位：萬(wàn)元）（1）A公司資產(chǎn)負(fù)債表（2001年12月31日）項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)280320流動(dòng)負(fù)債合計(jì)90100應(yīng)收帳款100110長(zhǎng)期負(fù)債100120其他速動(dòng)資產(chǎn)6080負(fù)債合計(jì)190220存貨120130股東權(quán)益310330長(zhǎng)期資產(chǎn)220230資產(chǎn)總計(jì)500550負(fù)債及權(quán)益總計(jì)500550（本年增加的20萬(wàn)元長(zhǎng)期負(fù)債利率1

24、0%,利息全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）A公司損益表 （2001年）項(xiàng)目本年累計(jì)一、銷售收入（現(xiàn)銷50%）14000銷售成本9800銷售稅金1400銷售費(fèi)用200管理費(fèi)用520財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用）19二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益21營(yíng)業(yè)外收支凈額-12三、利潤(rùn)總額所得稅（33%）四、凈利潤(rùn)該公司2000年、2001年的有關(guān)財(cái)務(wù)比率如下:比率2000 年2001 年流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù)120平均收現(xiàn)期5存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)70流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)42總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)24銷售毛利率35%銷售凈利率12%總資產(chǎn)凈利率288%權(quán)益乘數(shù)1.58權(quán)益凈利率要求：（1）、完成表 和（3）（保留兩位小數(shù)）（2）、運(yùn)用杜邦財(cái)務(wù)

25、分析體系分析權(quán)益凈利率的變動(dòng)的原因，并指出該公司可能存在的問(wèn)題。7.某公司2001年度有下列財(cái)務(wù)資料：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=2.4次；銷售毛利率=30%;資產(chǎn)負(fù)債率=40% ;速動(dòng)比率=1 ;存貨周轉(zhuǎn)率=6次（根據(jù)期末存貨計(jì) 算）；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=10次（根據(jù)期末應(yīng)收帳款計(jì)算，全部賒銷 ）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=6次。根據(jù)上述資料，完成該公司 2001年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表：（單位：萬(wàn)元）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)現(xiàn)金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款長(zhǎng)期負(fù)債存 貨實(shí)收資本60固定資產(chǎn)凈值未分配利潤(rùn)90資產(chǎn)總額負(fù)債及所有者權(quán)益總額8.某公司全部采用賒銷方式，應(yīng)收賬款”賬戶、存貨”賬戶、實(shí)收資本”賬戶、未分配利潤(rùn)”賬戶的期初余額與期末余額相同，期初總資產(chǎn)是期