成本核算崗工作流程

1、成本核算崗工作流程一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：制造費(fèi)用車間部門相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán) 格遵守填寫規(guī)范。2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范

2、圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃 額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì) 劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)） 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審 核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的 招待費(fèi)用明細(xì)表。4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。6）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。二）其他核算1、水（電）費(fèi)收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn) 部相關(guān)崗位換取增值稅票編

3、制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用水 / 電貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月 1 日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助 生產(chǎn)。三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） / 質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表>編制記賬憑證

4、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/ 質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用車間 - 相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費(fèi)用管理費(fèi)用輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) - 相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g

5、的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編 制完畢。四）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車 間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn) 品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本 計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

6、定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬7核對入庫單（第聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致一一7取下入庫單（第聯(lián)）分車間分品種暫時保存2）審核成本計(jì)算表檢查車間成本核算員編制的成本表7核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量一致根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫 / 塑料庫 / 自制材料貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)- 車間 - 工資福利 / 材料費(fèi)用/ 生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用傳主管崗復(fù)核3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表，

7、將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計(jì)算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨 金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗 根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量X產(chǎn)成品加權(quán)

8、平均單價）在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證1）銷售單借：庫存商品貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / 塑料庫傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn) - 車間- 材料 貸：庫存商品醫(yī)藥庫 /塑料庫傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。3）部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）制造費(fèi)用質(zhì)保部 - 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）營業(yè)費(fèi)

9、用辦公費(fèi) - 樣品（試賣樣品）成本+價差）營業(yè)費(fèi)用 / 管理費(fèi)用招待費(fèi)成本 +價差）更改工程一一GMP其他成本 +價差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫/ 塑料庫其他應(yīng)付款價差（產(chǎn)品執(zhí)行價11.11 ）x17%傳主管崗復(fù)核注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。7、盤點(diǎn)每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次督促倉庫管理員編制盤存表及時提供盤點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)根據(jù)公司處理決定編制記賬 憑證1）盤盈借：庫存商品醫(yī)藥庫 / 塑料庫借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字2）盤虧借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / 塑料庫 五）管理性工作1、每月 10 提供成本分析， 動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費(fèi)用