x電子公司財務管理制度規(guī)定

1、電子公司財務管理制度規(guī)定【最新資料，WOR文檔，可編輯】目錄第一章.總則第一章.主要會計政策第三章.會計科目的設置第四章會計憑證和賬簿第五章.流動資產(chǎn)管理第六章.對外投資管理第七章.固定資產(chǎn)管理第八章.資金籌集管理第九章.所有者權(quán)益第十章.營業(yè)收入管理第十一章.成本費用管理第十一章.利潤及利潤分配第十三章.財務報告第十四章.財務分析第十五章.稅務管理第十六章.財務檔案管理第十七章.會計工作交接第十八章.附則第一章總則第一條為加強中山市和正訊電子有限公司 （以下簡稱“公司”）會計和 財務管理工作，根據(jù) 中華人民共和國會計法，企業(yè)會計準 則、企業(yè)會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條第三條

2、第四條第五條第六條第七條 第八條 第九條 第十條建立健康財務管理制度，完善公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格遵守 國家有關的法律、法規(guī)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成 果，依法計算繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。自覺 接受財政、稅務等有關政府部門的檢查監(jiān)督。本制度適用于中 山市和正訊電子有限公司。全體員工必須嚴格遵守、認真執(zhí) 行。公司執(zhí)行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資 金使用、財產(chǎn)購置、費用支出。各項支出必須經(jīng)過財務部門審 核，報總經(jīng)理批準后方能用款。公司財務管理工作的基本任務 和方法： （一）、籌備資金和有效使用資金 , 監(jiān)督資金正常運用 , 維護資金安全 , 提高資金周轉(zhuǎn)率 .

3、（二）、建立健全的財務管理制 度, 認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作.（三）、加強財務核算的管理 , 提高財務資訊的及時性和準確性 . （四）、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用 , 配合財產(chǎn)管理部門 定期進行財產(chǎn)盤點、清查 . （五）、按期編制各類會計報表、財 務說明書、財務分析和財務考核工作。公司財務管理的目標： 企業(yè)價值最大化。公司財務部配備財務總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理全面領導公司的財務工 作。公司財務部負責組織、控制、收支和全面核算、監(jiān)督，為 各項經(jīng)濟決策提供準確的財務信息，提高經(jīng)濟效益。公司財務 部配備合格的財務人員，依法進行財務工作。財務人員因故離 職時，必須辦妥交接手續(xù)。第

4、二章 主要會計政策 公司以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 公司的記賬原則和方法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記帳 法。公司的會計核算以人民幣為記帳本位幣。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。 存貨按實際成本計價。（暫用：移動加權(quán)平均法） 按有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準 備。第十一條第三章 會計科目的設置公司執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計制度及企業(yè)會計準則， 并根據(jù)公司的具體經(jīng)營特點選用會計算科目。第十二條第十三條公司財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目， 在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。第四章 會計憑證和賬簿 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確

5、經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面 證明。原始憑證的取得必須真實、有效、完整。原始憑證的使用 應遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人和財務主管的簽名或蓋章。 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須 相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證 明或收款單位的發(fā)票。一式多聯(lián)的原始憑證，只能以報銷聯(lián)作為報銷憑證。 一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本 身具有復寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編1、2、3、4、5、6、7、8、o號。

6、第十四條按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票 的必須按照其規(guī)定辦理：作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一并保存，不得 撕毀或遺失。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準文 件名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當 由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開單位的公 章。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依 記賬憑證的使用應遵守以下條款： 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng) 濟業(yè)務需要填制兩張以上的記賬憑證，可

7、以分數(shù)編號法編o1、2、3、據(jù)。1、2、3、填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會 計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、 記賬人等內(nèi)容。4、除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，可以把原始憑證附在一張記賬憑證后面，并 在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號 或者附原始憑證的復印件。5、一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負 擔的，應給對方開原始憑證分割單進行結(jié)算。6、原始憑證分割單必須具備原始憑證的內(nèi)容：名稱、日期、 制單人姓名、經(jīng)辦人的簽名、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi) 容

8、、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。7、已登記的記賬憑證，當年內(nèi)發(fā)生填寫錯誤時，應調(diào)整相關 科目，發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應通過 “以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。第十五條 根據(jù)公司的具體經(jīng)濟情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記 賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)分類賬等。（各類賬冊每 年打印一份備查、存檔）第五章 流動資產(chǎn)管理第十六條 公司的一切資產(chǎn)均為中山市和正訊有限公司所有，一切資產(chǎn)必須 納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，統(tǒng)一管理。第十七條 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn) 金、銀行存款、短期投資、

9、應收及預付款項、待攤費用、存貨 等。第十八條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務部，及 時入賬，任何部門或者個人都不得以任何理由或者以任何形式截 流、挪用。第十九條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須經(jīng)過公司財務部領導審核無誤，總經(jīng)理審批，否則不得支付和處理。資金管理必須嚴格遵守國家的 現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、外匯管理制度和有關財政紀律。 第二十條 公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。第二十一條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金 最高不得超過 2 萬元。對每筆超過五仟元的大額現(xiàn)金支出應提前

10、一天通知財務部， 以便財務部提前做好準備，現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金 管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)、 字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。對發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳、做到日清月 結(jié)，每天盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬 相符。第二十二條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的一萬元以內(nèi)的采購款外，其他支 出均不能借現(xiàn)金，嚴禁因私借款。借用現(xiàn)金應說明用途、歸還時間（一周內(nèi)），且必須按期歸 還。逾期不還者將從工資中扣除借款及受到相當?shù)奶幜P。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部 門領導、主管副總審核確認，經(jīng)財務部審核無誤

11、，總經(jīng)理審批簽 字后方可借款。第二十三條 認真做好銀行存款的管理工作，遵守銀行結(jié)算制度。第二十四條 支票的領取及管理。1、支票領?。海┓差I取支票，先填制支票申請單，寫明用途、全額、使用人等項 目，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后方可領取。）簽發(fā)支票的金額超過十萬元，在填寫支票申請單時，須提交用款 報告及附件（合同、采購訂單等）領取人應辦理登記手續(xù)，并領取后十天內(nèi)必須做銷賬處理。）對未及時銷賬者，財務部人員應及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支 亜 票。）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因業(yè)務變化未使用的支票應及 時退還財務部。）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔一切經(jīng)濟責 任。、支票管理：）所簽發(fā)支

12、票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支 票。16）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、 號碼、用途、金額、領用人、收票單位等。）出納人員應每天登記銀行存款日記帳。準確掌握賬戶余額，不準 發(fā)生空頭支票，透支資金。）出納人員應每月末填寫“銀行賬戶余額表”，交財務部經(jīng)理審 核，月初根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需求，作 好本月資金計劃。）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。 ）公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 ）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二十五條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照票據(jù)法 和銀行規(guī)定執(zhí)行，按照本制度規(guī)

13、定的內(nèi)容辦理。第二十六條 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行 存款日記帳，并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬相符。第二十七條1、應收賬款的管理規(guī)定如下：應收賬款的發(fā)生： 按照購銷方簽訂的合同或協(xié)議核算賒銷產(chǎn) 品尚未收回的應收貨款。2、財務部應該認真登記客戶往來賬，按照應收單位或個人分別 核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況進 行分析，及時采取相應的措施收回欠款。3、4、所有應收賬款均按賬齡基準記存。負責應收賬款的財務人員 必須經(jīng)常核查所有應收賬款（每月一次），確定每項賬款的可 收性，并每月編制應收賬款明細表

14、，呈報公司領導和營銷中 心領導，如實反應收賬款的目前狀況。保持與客戶聯(lián)系，按 期填制并發(fā)送催款通知單，與營銷中心的業(yè)務人員合作進行 賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 公司財務部應每季度進行一次應收賬款檢查，每年一次進行 壞賬處理。計提壞賬準備（計提方法采用賬齡分析法，各賬齡 段的計提標準為： 1年以內(nèi) 2%， 1-2 年5%，2-3 年20%，3以上 50%）。對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及清理”的原 則。其他應收款的管理照上述規(guī)定執(zhí)行。5、6、第二十八條 預付款和定金，必須根據(jù)合同條款辦理，由經(jīng)辦人申請，部門 領導確認，主管副總及財務部審核，報公司總經(jīng)理簽批。第二十

15、九條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬，進行明細分類核 算。應定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行。第三十條 存貨管理存貨是指公司在照常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有或者以備出售，或者 仍然處在生產(chǎn)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、 商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。1、2、存貨的計價：存貨出入庫按實際成本計價核算，包括采購成 本、加工成本和其他成本。（暫用：入庫按實際成本計價核算 出庫按移動加權(quán)平均法） 采購部、財務部、營銷中心、計劃部、資材部應定期進行存貨 結(jié)構(gòu)分析，及時清理庫存，制定最優(yōu)采購方案，保持科學合理 的安全庫存量，為滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動需求，提高存貨周轉(zhuǎn)速 度。3、采購部應根據(jù)計

16、劃部的計劃、生產(chǎn)排期及實際存貨情況編制采 購計劃，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。4、資材部根據(jù)采購訂單、供應商的送貨單及經(jīng)品質(zhì)檢驗合格后辦 理物料驗收入庫，并錄入系統(tǒng)。資材部必須建立收、發(fā)、退料 的責任制。品質(zhì)部對驗收入庫的物料質(zhì)量負責。5、6、存貨出庫要遵循先進先出原則，遵守領料出貨的審批權(quán)限。第三十一條1、庫存實物、賬卡、系統(tǒng)賬要保持一致。資材部執(zhí)行每月盤點 （年終盤點財務參與）的管理制度。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單 登記材料明細賬，并月報表必須報送公司財務部核對。 低值易耗品 根據(jù)公司的實際情況，價值在二仟以下（暫定），使用年限較 短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、物品以及在經(jīng)營中使用 的包裝物等

17、。低值易耗品在采購之前應根據(jù)需求填寫采購申請單，經(jīng)門部領 導、主管副總審核，總經(jīng)理審批，統(tǒng)一采購。為了加強在用低值易耗品的管理，要建立以舊換新的賠償制 度，使用部門應設置低值易耗品登記簿。2、3、4、5、6、第三十二條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領料單， 一份留存?zhèn)}庫，作為登記入賬的依據(jù)，一份交給使用部門為實 物管理登記的依據(jù)，一份交給財務部作為記帳的依據(jù)。 所有離開公司的員工，都必須辦理低值易耗品退還手續(xù)，由于 員工丟失損壞的，應由員工原價賠償。公司財務部對低值易耗品進行攤銷，計入成本費用。除有特殊 規(guī)定采用五五攤銷法處，均在領用時一次轉(zhuǎn)銷入當期成本費用 （一次攤銷法）；攤

18、銷法一經(jīng)確定，不得隨意變更。及時核算完工產(chǎn)品的成本，對產(chǎn)成品的入庫、出庫要及時進行核算，確保銷售回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況。第六章對外投資管理第三十三條 公司的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投 資。 短期投資：是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不超過一年（含一年） 的投資，包括股票、債券、基金等。 長期投資：是指除短期投資以外的投資，包括持有時間超過一年 （不含一年） 的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不能隨時變現(xiàn)的 債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲取最大的投資 收益。第

19、三十四條 對外投資一律由總經(jīng)理審定，報總裁辦 （董事會） 審批后執(zhí)行。 第三十五條 公司進行投資前應成立投資項目管理小組，管理小組由總經(jīng) 辦、財務部、行政部、法律顧問等相關人員組成。第七章 固定資產(chǎn)管理第三十六條 資產(chǎn)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工 具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、儀器、工具等列作固定資 產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備，但設備的單位價值在二仟元以上（暫 定），并且使用期限制越過一年以上的，也應當列為固定資產(chǎn)。第三十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保 養(yǎng)和修理，保證公司固定資產(chǎn)的正常動作、安全和完整，提高固 定資產(chǎn)利用率。第三十八條 實行固定

20、資產(chǎn)分類管理。按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由固定資產(chǎn)管理部門 （人事、行 政部）負責分配管理，并進一步落實固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和 修理的管理負責。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整負有監(jiān)督 的責任。固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）對各項固定資產(chǎn)的維 護、保養(yǎng)和修理及有效的使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任 固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）對固定資產(chǎn)管理的日常工作：1 、負責固定資產(chǎn)的采購配置、技改、更新、規(guī)劃及新增的選型及 論證。2 、負責固定資產(chǎn)的編制作業(yè)報導書、操作的培訓，相關資料的管 理，及建立臺賬。3、參與固定資產(chǎn)的驗收、移交監(jiān)督及組織清理、清查、報廢處理 等工作。第三十九條 固定

21、資產(chǎn)每年進行實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和損毀 固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）或直接使用部門 查明原因，寫出書面報告，經(jīng)公司總經(jīng)理批示后，作相關處理。 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)的賬 面凈值與清理費用之和扣除保險賠償金額和殘料價值后的余額計 入當期損益。由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應 追究相關人員責任，應全部或部分賠償。使用年限扣除殘值（10%）制定其折舊率，分類資產(chǎn)類別使用年限房屋、建筑物40年%機器設備10年9%電子設備5年18%運輸設備5年18%辦公設備5年18%檢測設備3年30%其他設備5年18%資金籌集管理第四十條 固定資產(chǎn)折舊

22、采用直線法平均計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和第八章 第四十一條 資金籌集的原則：1 、合法性原則：資金籌集必須遵守國家有關的法律、法規(guī)、規(guī) 章，接受國家的宏觀調(diào)控。2 、適量原則：合理預測資金需求量，防止盲目籌資。、時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營 的協(xié)調(diào)一致。、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成 本，求得各種籌資方式最佳組合。、資金結(jié)構(gòu)合理原則：將資金風險與獲利能力控制在最合理的水 平。第四十二條 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)利集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資。第四十三條 負債分為流動負債和長期負債。流動負債：是指將在

23、一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款應付職工薪酬、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。長期負債：是指償還期在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以 上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。各項長期 負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。第四十四條 公司財務部應根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況編制每月資金計劃，在 預計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報總經(jīng)理 審批，并負責辦理相關手續(xù)。第四十五條 加強應收、應付賬款的管理，按照應收、應付單位或個人分別 設立 明細賬，及時掌握應收、應付的金額

24、和應收、應付的時間，在保 證公 司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。第九章 所有者權(quán)益第四十六條 所有者權(quán)益是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公 積、盈余公積、本年利潤、未分配利潤等。第四十七條 實收資本是指出投資者按照企業(yè)章程或者合同、協(xié)議的約定， 實際投入企業(yè)的資本。實收資本應按以下的規(guī)定核算： 、投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或存入公司開戶銀 行的金額作為實收資本入賬。實際收到或存入公司開戶銀行的 金額超過其在該公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公 積。、投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價

25、值作 為實收資本入賬。、投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日 的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯 率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。、公司依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資 的，對已歸還的投資應單獨核算，并在資產(chǎn)負責表中作為實收 資本的減項單獨反映。第四十八條 公司實收資本除下列情況，不得隨意變動： 、符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得投資者 的出資時，登記入賬。、公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時 登記入賬。、投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，公司應在于有關的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理 完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在

26、實收資本賬戶的有關明 細賬戶中轉(zhuǎn)為受讓方。第十章 營業(yè)收入管理第四十九條 營業(yè)收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等 日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其 他業(yè)務收入。第五十條 公司的一切收入均應及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。任 何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞賬外 賬。第五十一條 發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格遵守中華人民共和國 發(fā)票管理辦法的有關規(guī)定使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票 的購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不能隔頁跳 號。對已開

27、據(jù)的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不 得丟失。已使用的發(fā)票存根聯(lián)應及時歸檔。第五十二條 收據(jù)的購買、領用、保存參照第五十一條規(guī)定執(zhí)行。第十一章 成本費用管理第五十三條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。費用 是指公司為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的 流出。成本費用應當合理劃分成本和期間費用的界限。成本應當計 入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本；期間費用應當直接計入當期 損益。當期已銷產(chǎn)品、提供勞務的成本應轉(zhuǎn)入當期損益。 第五十四條 成本包含：根據(jù)生產(chǎn)計劃，領取原材料發(fā)往各生產(chǎn)線的直接1 、直接材料：耗料。每月應放的生產(chǎn)工人工資。生產(chǎn)部門或者直接為生產(chǎn)服務的

28、部門所發(fā)生的各2 、直接工資：3 、制造費用： 項費用，包括工資、折舊、物料消耗、水電費、辦公費、租賃費 （廠房租金） 、低耗品攤銷費、維修費、伙食費及其他費用。通過 制造費用科目進行歸集，并按費用性質(zhì)及用途組織明細核算。制 造費用各項目應按權(quán)責發(fā)生制原則，對已經(jīng)發(fā)生應由以后各期承 擔的費用采用分期攤銷的方法，對尚未發(fā)生但應由本期承擔的費 用采取預提的方法。標準當期制造費用歸集完畢后進行結(jié)轉(zhuǎn)，分配至各產(chǎn)品的成本，分 配比例為：各生產(chǎn)線按當月入庫產(chǎn)品所消耗的標準制造費用 （ 工時或標準物耗BOM的比例 產(chǎn)品入庫時，采用實際成本計價核算。第五十五條 期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費

29、用直接 記入當期損益。管理費用是指公司管理部門為組織經(jīng)營管理活動而發(fā)生的各 項費用，包括工資、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、維修費、檢 測費、電話費、社保費、研發(fā)費、租賃費（廠房租金）、低耗品 攤銷費、水電費、稅金及其他的費用。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等過程中發(fā)生的各 項費用。包括工資、業(yè)務招待費、廣告費、辦公費、差旅費、車 輛運輸費、展柜費、銷售提成費、售后費用及其他的費用。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息 凈支出、匯兌凈損失、手續(xù)費及其他的費用。第五十六條1、2、辦公用品的管理 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用 年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品

30、。 辦公用品統(tǒng)一由行政部負責管理。每月由各部門提出申請， 報總經(jīng)理審批，行政部負責統(tǒng)一購買、發(fā)放。第五十七條第十二章 利潤及利潤分配公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度計劃，明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬。第五十八條 公司的利潤包括營業(yè)收入利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額 及國家補貼收入等。第五十九條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取企業(yè)法定的公積 金，企業(yè)法定的公積金提取比例為稅后利潤的10%，當提取金額達到注冊資本的 50%時，可不再提取。第六十條 公司本年度實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤，為可供分配的 利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去企業(yè)法定公積后，為可供投資者分配 的利潤。

31、1、2、3、第六十條 利潤分配原則： 公司的年度利潤分配應由總裁辦（董事會）擬訂，并批準執(zhí) 行。 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取企業(yè)法定公積金。 公司不得預分利潤，即無盈利年度不得進行當期年度的利潤 分配。4、公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙浞桨?，要保證公司今后充足 的資金進行下一步發(fā)展。5、公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、財產(chǎn) 等。公司管理者決定是否進行利潤分配以及以什么形式分配利潤 時，應充分考慮法律、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十三章 財務報告6、第六十一條 公司應當按照企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定，編制和對外 提供真實、完整的財務會計報告。財務會計報告：是指公司對外提

32、供的反映公司某一特定日期財 務狀況和某一會計期間的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等文 件。公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況 說明書組成。第六十二條 公司向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負責表、利潤表、現(xiàn)金流 量表、資產(chǎn)減值準備明細表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動 表、其他有關附表。1、公司應根據(jù)管理的實際需要設計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格 式。2、公司內(nèi)部管理財務報表的設計、編制、須經(jīng)財務部領導批準后執(zhí)行，其他任何部門和個人無權(quán)直接要求財務部提供財務 報表、財務數(shù)據(jù)。第六十三條1、2、3、公司財務報表必須遵循數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)

33、容完整、編制 及時的原則。編制財務報表應遵循以下條款： 各種報表項目之間的勾稽關系必須對應、準確。 本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接。 對外報送的財務報表在報送前必須由財務部領導和總經(jīng)理審 核、簽字。第十四章 財務分析第六十四條財務分析是以公司的財務報告等會計資料為基礎，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為公司的決 策、業(yè)績考核和工作的改進提升，提供依據(jù)。第六十五條 財務分析的主要內(nèi)容：1、財務指標分析， 2 、收入分析， 3 、成本分析， 4、費用分析， 5 、存貨分析， 6、資金使用效率分析。第六十六條 財務分析工作由財務部負責，由財務主管統(tǒng)一領導進行組 織

34、、指導、執(zhí)行，凡各部門涉及財務分析需要的各種資料，各部 門應按時、按要求提供，全力配合財務分析的工作。第十五章 稅務管理第六十七條 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅 （代交）、 印花稅、增值稅、城建稅、車船使用稅等，公司財務部應按照相 關稅收法律、法規(guī)、條款、規(guī)定、管理辦法及稅收征管法的有關 規(guī)定按時申報和繳納。第六十八條 公司根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目 的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。公司財 務部應派專人負責辦理稅務工作，統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領 手續(xù)。第十六章 財務檔案管理第六十九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表及其他會計

35、文件 等，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)。為加強會計 檔案的科學管理，使會計檔案在搞好公司經(jīng)濟核算，提高公司經(jīng) 濟效益中充分發(fā)揮作用。根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的 會計檔 案管理辦法結(jié)合本公司的實際情況，特制定本標準。一、會計檔案的歸檔范圍 、會計憑證：會計的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和 銀行存款余額調(diào)節(jié)表。、會計賬簿：總賬、各類明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn) 金日記賬。、會計報表：年度會計報表、月度會計報表、查賬報告 及驗資證明書。、其他文件：工資發(fā)放表，發(fā)票、收據(jù)存根以及會計檔 案的保管清冊。二、會計檔案的歸檔要求1 、歸檔的會計檔案務必齊全、完整、真實、準確。2 、 每年形成的會計檔案都應進行科學分類，按照歸檔的 要求 ，由會計人員進行整理立卷，裝訂成冊。3 、裝訂時，應注意調(diào)節(jié)成冊的厚薄，以便保管和檢閱。每 冊封面書寫工整，按規(guī)定填寫字號加蓋經(jīng)辦人印章。4 、當年會計檔案，在會計年度終結(jié)后，由財務部保管一 年，期滿后由財務部編造清冊歸檔。三、會計檔案的保管 會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放