企業(yè)經(jīng)驗(yàn)資料分享-費(fèi)用報(bào)銷及付款管理制度和程序(更新)

1、費(fèi)用報(bào)銷與付款管理制度和程序1. 標(biāo)題:費(fèi)用報(bào)銷與付款管理制度與程序2. 目的:加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的制度化、嚴(yán)格控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支 出、 確保公司現(xiàn)金與銀行存款資金的安全性, 結(jié)合本公司的 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等管理特點(diǎn)與要求,特制定本管理制度與程序。 3. 適用范圍:本制度與程序適用于公司內(nèi)部所有的現(xiàn)金、 備用金和銀行存 款的款項(xiàng)支付和費(fèi)用報(bào)銷支付等貨幣性支出。4. 管理程序:4.1 款項(xiàng)與費(fèi)用報(bào)銷的支付方式界定資金支付方式的最后界定權(quán)在公司領(lǐng)導(dǎo)。4.2 管理與審批權(quán)限支付類別 經(jīng)手人填報(bào)單據(jù) 部門審核 財(cái)務(wù)復(fù)核 批準(zhǔn)日常費(fèi)用類 費(fèi)用報(bào)銷單 主管 /經(jīng)理 行政部 分管副總經(jīng)理 差旅費(fèi)用類 費(fèi)用報(bào)銷單

2、主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 現(xiàn)款采購(gòu)類 付款申請(qǐng)單 主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 預(yù)付款采購(gòu) 借款單 主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 費(fèi)用報(bào)銷單 主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 付款申請(qǐng)單 主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 固定資產(chǎn)類 付款申請(qǐng)單 主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 月結(jié)付款類 付款申請(qǐng)單 主管 /經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 分管副總經(jīng)理 注:超一萬(wàn)的支付款項(xiàng)須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)發(fā)放出納在支付相關(guān)人員的各種款項(xiàng)時(shí),須落實(shí)是否都有上述人員的審 核簽字,若有緊急情況,無(wú)法取得相關(guān)人員的簽字時(shí),需有分管副總經(jīng) 理或總經(jīng)理的首肯,并于款項(xiàng)支付后,代替經(jīng)手人補(bǔ)辦簽字手續(xù)

3、,并對(duì) 經(jīng)手人領(lǐng)取款項(xiàng)的單據(jù)的齊全性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)編制記賬憑證時(shí),須對(duì)單據(jù) 進(jìn)行復(fù)核,看簽字是否齊全,金額支付是否正確,若簽字手續(xù)不齊,須 責(zé)成出納補(bǔ)充相應(yīng)審核崗位的簽字,否則不予入賬;若支付金額與核準(zhǔn) 支付的金額不符,全部責(zé)任由出納個(gè)人承擔(dān)4.3費(fèi)用報(bào)銷與付款管理原則部門分級(jí)控制、層層嚴(yán)審的管理原則4.4 費(fèi)用報(bào)銷與付款申請(qǐng)流程- 屬年度服務(wù)或技術(shù)維護(hù)類需取得合同或協(xié)議;- 屬差旅費(fèi)的車費(fèi)、誤餐費(fèi)。一般不允許報(bào)銷的士費(fèi),如遇緊急情況 需注明起至地點(diǎn)及事由、誤餐費(fèi)需注明誤餐日期及事由;- 汔車費(fèi)用的報(bào)銷按照公司車輛使用派車管理制度執(zhí)行,每項(xiàng)費(fèi)用的 單據(jù)應(yīng)詳細(xì)填列;-業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬餐費(fèi)與禮品支出需經(jīng)副

4、總核準(zhǔn), 需在發(fā)票上注明客戶或 對(duì)方單位名稱、用餐時(shí)間與用餐人數(shù)等信息;-員工工資每月四號(hào)行政部交審核的考勤到財(cái)務(wù)部, 財(cái)務(wù)部核算工資金 額,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部發(fā)放;-文具由各部門填寫申購(gòu)單相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后,統(tǒng)一由行政部采 購(gòu) ; - 要求當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月清,最多延遲一個(gè)月費(fèi)用報(bào)銷,超過(guò)二個(gè)月的費(fèi)用 報(bào)銷自己買單。 4.5 付款審批程序4.6報(bào)銷或付款時(shí)間費(fèi)用報(bào)銷日:每周安排一個(gè)工作日為報(bào)銷付款日,即周五。月結(jié)付款日:每月 15日 -24日貨到付款日:隨采購(gòu)需求與送貨日支付。預(yù)付款借支單比照辦理, 經(jīng)手人須在 10個(gè)工作日內(nèi)平帳超過(guò) 50000元的現(xiàn)金及 50萬(wàn)以上的貨款必須提前一天報(bào)備財(cái)務(wù)。4.

5、7 單據(jù)填報(bào)規(guī)范- 報(bào)銷單或付款單用簽字筆填寫,字跡必須清晰、工整,數(shù)字金額大小 寫必須完整、一致、規(guī)范、不得涂改,填寫項(xiàng)目必須齊全、內(nèi)容完整。 - 報(bào)銷原始單據(jù)必須按費(fèi)用或款項(xiàng)類別分類、整齊、規(guī)范地粘貼于報(bào)銷 單據(jù)粘貼單 , 便于相關(guān)復(fù)核、 審核人員核實(shí)單據(jù)金額與填報(bào)金額一致性。 - 報(bào)銷原始單據(jù)取得時(shí)當(dāng)事人必須審核相關(guān)內(nèi)容與實(shí)際內(nèi)容的一致性、 大 小寫金額的合法性、 是否已加蓋對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、 公司抬 頭是否與公司名稱一致。未按要求填寫,財(cái)務(wù)一律退單。4.8 出納付款規(guī)范財(cái)務(wù)出納員在報(bào)銷支付款項(xiàng)時(shí),必須審核:- 申請(qǐng)報(bào)銷或付款的申請(qǐng)及審核程序是否齊備、是否完成- 填報(bào)支付金額是否與所附原始單據(jù)金額相符;- 現(xiàn)金報(bào)銷金額必須雙方清點(diǎn)核實(shí);- 及時(shí)清理費(fèi)用報(bào)銷額與暫時(shí)借款額,對(duì)不及時(shí)報(bào)銷的暫時(shí)借款應(yīng) 從工資中扣回;- 支票付款需復(fù)查支票金額與付款批準(zhǔn)相符、支票填寫是否規(guī)范、 預(yù)留印鑒是否完整與清晰;- 網(wǎng)銀付款必須復(fù)查付款信息的準(zhǔn)確