2019年某公司飯店固定資產(chǎn)管理制度

1、飯店固定資產(chǎn)管理制度第一章固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定第一條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)及相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，固定 資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)。1. 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；2. 使用年限超過一年；3. 單位價(jià)值較高。第二條根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定， 接合XX飯店（以下簡(jiǎn)稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿(mào)易有 限公司（以下簡(jiǎn)稱“上級(jí)公司”）投資建設(shè)、購(gòu)置或以其他方式形成的，交由 飯店經(jīng)營(yíng)管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：1 飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物；2. 中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、 供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗

2、滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備（設(shè)施） 保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施；3復(fù)印機(jī)、相片沖印設(shè)備、運(yùn)輸車輛、游樂場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備等。 第三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物，作為低值易耗品管理， 低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應(yīng)包括（但不僅限 于）下列項(xiàng)目：1 各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；2 辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會(huì)議桌椅、傳真機(jī)、電話機(jī)、移動(dòng)電話、幻燈機(jī)、飲水機(jī)、微機(jī)、打印機(jī)、裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等；3. 電視機(jī)、影碟機(jī)、音箱、顯示器等；4. 地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；5. 擦鞋機(jī)器、貨架、行李車及其他搬運(yùn)工具等；&餐桌、餐椅、餐具、食品架、

3、食品容器、不銹鋼用具等；7. 飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；8. 洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機(jī)以外的所有工器具；9. 在經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等；10. 固定資產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等；11. 制服、床上用品、麻棉制品等。第四條飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有，任何個(gè)人 或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報(bào)廢飯店資產(chǎn)，無權(quán)以飯店資產(chǎn)對(duì)外 進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。第五條飯店管理委員會(huì)受飯店所有者委托，在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者 的權(quán)利；根據(jù)XX飯店管理合同的規(guī)定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、 管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。第二章固定資產(chǎn)預(yù)算制度第六

4、條每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)情況，將本部門 的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計(jì)劃、資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃及 其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計(jì)劃，報(bào)工程技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門。第七條工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況，對(duì)上述計(jì)劃從技 術(shù)角度提出意見。第八條財(cái)務(wù)部門會(huì)同上級(jí)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金 安排計(jì)劃第九條飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、 維修計(jì)劃后報(bào)飯店管理委員會(huì)討論。第十條飯店管理委員會(huì)將上述計(jì)劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù) 算。第十一條飯店采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門及上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門，各自 遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相

5、應(yīng)責(zé)權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。第三章固定資產(chǎn)購(gòu)建及形成第十二條在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)， 由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。 第十三條未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用 部門提出報(bào)告，相關(guān)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)部）出具意見后，由飯店總經(jīng)理決 定是否確需購(gòu)建資產(chǎn)。第十四條對(duì)于確需購(gòu)建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購(gòu)建計(jì)劃提請(qǐng)飯店管理委 員會(huì)審批。第十五條各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。第四章固定資產(chǎn)的管理 第十六條根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別 進(jìn)行管理。第十七條飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。1. 飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門核算， 固定資產(chǎn)

6、的核算按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。2. 上級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報(bào)廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。3. 上級(jí)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同飯店財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門，每半年和不定期地清 點(diǎn)、盤查固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報(bào)廢 情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出 獎(jiǎng)懲建議。4. 對(duì)于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊(cè)，與其他資產(chǎn)同等 管理。第十八條飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。1. 飯店總經(jīng)理對(duì)飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)有全面責(zé)任，飯店工程技術(shù)部門協(xié) 助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護(hù)工作。2飯店財(cái)務(wù)部雖不對(duì)飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)

7、核算，但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià) 值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編 號(hào)、歸類，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細(xì)記錄，對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督 責(zé)任。3. 在由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。 部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理責(zé)任。4. 各部門應(yīng)對(duì)本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案， 對(duì)本部門的資產(chǎn)位置、 功能、 工作狀況、操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí) 行情況等各種信息作詳細(xì)記錄，并將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，以保證資產(chǎn)的安全 和有效使用。5. 對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)，需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備，應(yīng)配備專門

8、的操 作人員，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。6. 各部門應(yīng)對(duì)管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機(jī)器、設(shè)備的正常運(yùn)行 和建筑物的功能完好。7. 各部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤點(diǎn)，積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)的清點(diǎn)和監(jiān)督管理工作。第五章固定資產(chǎn)的折舊第十九條固定資產(chǎn)的折舊由上級(jí)公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應(yīng)對(duì)所有固定 資產(chǎn)計(jì)提折舊：1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2. 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第二十條固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，各類資產(chǎn)的折舊年限如下：（一）房屋、建筑物類1.房屋營(yíng)業(yè)用房年非營(yíng)業(yè)用房年簡(jiǎn)易房年2 建筑物年（二）機(jī)器設(shè)備類1 供電系統(tǒng)設(shè)備年

9、2 供熱系統(tǒng)設(shè)備年3. 中央空調(diào)設(shè)備年4. 通訊設(shè)備年5. 洗滌設(shè)備年&維修設(shè)備年7. 廚房用具設(shè)備年8. 電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備年9.電梯年10.相片沖印設(shè)備年1. 復(fù)印設(shè)備年2. 其他機(jī)器設(shè)備年（三）交通運(yùn)輸工具類1 客車2 大型客車（座以上）萬(wàn)公里年3. 中型客車（座以下）萬(wàn)公里年4小轎車萬(wàn)公里年5. 行李車萬(wàn)公里年6. 貨車萬(wàn)公里年7. 摩托車萬(wàn)公里年（四）電器及影視設(shè)備類1 閉路電視播放設(shè)備年2. 音響設(shè)備年3. 電冰箱柜年4. 空調(diào)器柜式年窗式年5. 電影放映機(jī)年&其他電器設(shè)備年（四） 文體娛樂設(shè)備類1 高級(jí)樂器年2 游樂場(chǎng)設(shè)備年3 健身房設(shè)備年（五）消防設(shè)備年 第二十

10、一條飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。 第二十二條固定資產(chǎn)減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)制度處理。 第六章固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng) 第二十三條飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng)，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟(jì)、有效地 運(yùn)行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。第二十四條各責(zé)任部門應(yīng)時(shí)時(shí)掌握本部門的資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而 又未納入預(yù)算的情形，應(yīng)作出報(bào)告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見，由財(cái) 務(wù)部門審核后，報(bào)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十五條資產(chǎn)維修部門和物資采購(gòu)部門，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任 務(wù)。第二十六條零部件等維修費(fèi)用，按飯店費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí)行，相關(guān)費(fèi)用計(jì)入飯店 當(dāng)期損益 （第二十七條情況除外

11、） 。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方 式處理。第二十七條若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產(chǎn)原值 的為準(zhǔn)），則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。 相應(yīng)的支出， 應(yīng)由飯店管理委員會(huì)審 批。第二十八條飯店正常經(jīng)營(yíng)期間，若需對(duì)建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出 應(yīng)由飯店管理委員會(huì)批準(zhǔn)。若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn)，則上級(jí)公司財(cái)務(wù)應(yīng)將此項(xiàng)支出在固定 資產(chǎn)賬下單獨(dú)設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提 折舊。第七章固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢 第二十九條各部門應(yīng)不定期地對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)

12、公司財(cái)務(wù) 取得聯(lián)系。對(duì)于盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因。若系人為因素造成，須追究相關(guān) 人員的責(zé)任。飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。第三十條飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法和本固定 資產(chǎn)管理規(guī)定，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項(xiàng) 進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條對(duì)于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備，如存在下列現(xiàn)象則按程序 進(jìn)行清理或報(bào)廢處理：1. 無法正常運(yùn)行，且無法修復(fù)；2. 修理費(fèi)用過高，不如購(gòu)買新設(shè)備；3. 由于國(guó)家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布，現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定4. 能耗等使用成本過高，購(gòu)置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟(jì)；5. 繼續(xù)使用將對(duì)環(huán)境造成重大不良影響；&原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì)；7. 由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役；8. 其他需要對(duì)設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢的原因。第三十二條對(duì)于需要清理、報(bào)廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門提出書面報(bào)告，經(jīng) 工程技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門（含上級(jí)公司財(cái)務(wù)）論證后，由飯店總經(jīng)理確認(rèn)， 按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。第三十三條對(duì)于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)按預(yù)算形成程序，最終由飯 店管理委員會(huì)立項(xiàng)審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。第三十四條