審計學(xué)期末測試一

1、審計學(xué)期末測試題一分?jǐn)?shù)班級姓名1.和、填空題（每空2分，共34分） 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系是由 三大部分48項準(zhǔn)則構(gòu)成的。列報的;在細(xì)節(jié)測試2. 實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、以及。3. 在控制測試中，可容忍誤差是指_中，可容忍誤差是指。4. 函證應(yīng)收賬款的目的在于證實應(yīng)收賬款賬戶余額的、。5. 注冊會計師在審計某公司長期借款業(yè)務(wù)時， 為確定“長期O般情況下，注冊會計師所獲取的審計證據(jù)按其外形特征、書面證據(jù)、和四大類。借款”賬戶余額的真實性而進行函證，函證的對象應(yīng)當(dāng) 是6. 可以分為函證方式，并具體說7. 應(yīng)付賬款函證最好采用 明應(yīng)付金額。8. 審計人員可以通過_、 等方式，了解被審

2、計單位內(nèi)部控制設(shè)計情況和控制是否得到執(zhí)行。二、名詞解釋（每小題 4分，共20分）1. 審計準(zhǔn)則的概念2. 重大錯報風(fēng)險3. 實質(zhì)性程序4. 抽樣風(fēng)險5. 存貨監(jiān)盤、 簡單題（每小題 5 分，共 20 分）1. 我國社會審計的業(yè)務(wù)范圍。2 簡述注冊會計師財務(wù)報表審計的總目標(biāo)。3. 什么是重要性？重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系如何？4. 簡述存貨的截止測試。四、論述題（每小題 13 分，共 26 分）1. 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有哪些？2. 論述主營業(yè)務(wù)收入的審計目標(biāo)和實質(zhì)性程序。期末測試一答案、填空題1. 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 質(zhì)量控制準(zhǔn)則2. 細(xì)節(jié)測試 實質(zhì)性分析程序3. 可容忍偏差率 可容忍錯報

3、4. 真實性 正確性5. 銀行或其他債權(quán)人6. 實物證據(jù) 口頭證據(jù) 環(huán)境證據(jù)7. 積極8. 設(shè)計調(diào)查表詢問被審計單位相關(guān)人員觀察其工作 獲取相關(guān)的內(nèi)部控制資料或文件二、名詞解釋1. 審計準(zhǔn)則：審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范。2. 重大錯報風(fēng)險：是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。3. 實質(zhì)性程序：實質(zhì)性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。4. 抽樣風(fēng)險：是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論和對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的風(fēng)險。5.存貨監(jiān)盤： 是指審計人員現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存

4、貨進行適當(dāng)檢查。三、簡答題1社會審計是指經(jīng)由國家有關(guān)部門審核批準(zhǔn)成立的社會審計組織（如會計師事務(wù)所）所進行的審計， 也稱注冊會計師審計。 它對被審計單位的財政、 財務(wù)收支及經(jīng)濟效益等進行審計，并提供受托的其他服務(wù)。2. 財務(wù)報表審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā) 表審計意見：（ 1）財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，即合法性目標(biāo)。（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，即公允性目標(biāo)。3. 重要性是審計的一個基本概念。它取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)

5、報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。 重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系。 重要性水平越高， 審計風(fēng)險越低，重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。這里所說的重要性水平的高低指的是金額的大小。4. 所謂存貨截止測試，就是檢查已經(jīng)記錄為企業(yè)所有，并包括在12 月 31 日存貨盤點范圍內(nèi)的存貨， 是否含有截止至該日尚未購入或已經(jīng)售出的部分。存貨截止測試的關(guān)鍵在與存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間都處于同一會計期間。四、論述題1. 審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容可能因被審計單位的不同而存在差異，但應(yīng)當(dāng)包括下列主要方面：（1）財務(wù)報表審計的目標(biāo)； （ 2）管理層對財務(wù)

6、報表的責(zé)任； （ 3）管理層編制財務(wù)報表采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度； （ 4）審計范圍， 包括指明在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時遵守的中國注冊會計師審計準(zhǔn)則； （ 5）執(zhí)行審計工作的安排， 包括出具審計報告的時間要求；（6）審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式；7）由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制， 以及內(nèi)部控制的固有局限性， 不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的9）注冊會計師不受限制地接風(fēng)險；（8）管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助；觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息；10）管理層對其作出與審計有關(guān)的生（12） 審計收費，包括收命予以書面確認(rèn)； （ 11）注冊會計

7、師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；費的計算基礎(chǔ)和收費安排； （13）違約責(zé)任； （14）解決爭議的方法； （15）簽約雙方法定代 表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約 雙方加蓋的公章。2. 主營業(yè)務(wù)收入的審計目標(biāo)： （1）確定記錄的主營業(yè)務(wù)收入是否真實； （ 2）確定主營業(yè) 務(wù)收入的記錄是否完整； （3）確定與主營業(yè)務(wù)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)、會計處理是否已5）確定主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)恰當(dāng)記錄；（4）確定主營業(yè)務(wù)收入是否記錄于正確的會計期間； 容是否正確。主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序： （ 1）取得或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；同時，綜合其他業(yè)務(wù)收入科目數(shù)據(jù)，與報表數(shù)核對相符。2）查明主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、方法，注意是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度規(guī)定的收入實現(xiàn)條件，前后期是否一致。 （ 3）選擇運用實質(zhì)性分析程序。 （ 4）審查主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)與計量是否正確。 （5）實施銷售的截止測試。 （ 6）檢查銷售