工程技術(shù)中心財務(wù)管理制度

1、程技術(shù)研究中心財務(wù)管理制度第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進工程中心的發(fā)展，提 高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和市科技局有關(guān)管理規(guī)定， 結(jié)合工程中心實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，財務(wù)管理委托依托單位 公司財務(wù)部執(zhí)行。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安 全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好 財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督中心財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

2、期進 行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務(wù)管理是中心經(jīng)營管理的一個重要方面， 中心管委會對財 務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行會計 法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是中心 發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 中心應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的 內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽 名或蓋章。收款和付款

3、記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的 需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī) 定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處 理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合 法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng) 經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的 有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相 互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括

4、對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其 他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定 進行保管和銷毀第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工 作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān) 交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào) 離或離職。第十二條 資本金是中心建設(shè)的核心資本，必須加強資本金管理。中 心籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者 開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)中心建設(shè)依托單位董事會提議， 股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司以負債形式籌集資金

5、，須努力降低籌資成本，同時應(yīng) 按月計提利息支出，并計入成本。第十五條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理， 及時核對余額，保證 負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對 確實無法付出的應(yīng)付款項報公司管委會批準后處理。第十六條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫行條 例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要 及時送存銀行。第十七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn) 金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。 財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安 全和完整。中心的一切現(xiàn)金收付都必須

6、有合法的原始憑證。第十八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工 作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一 人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第十九條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票， 不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末 要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進 行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收 情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收， 避免形成壞帳。第二十一條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶

7、分頁記帳，要嚴格個人借款 審批程式，借款的審批程式是：借款人T部門負責(zé)人T財務(wù)負責(zé)人T總 經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用余現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 第二十二條 固定資產(chǎn)的管理： 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資 產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運 輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬余經(jīng)營主要設(shè)備 的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。 第二十三條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固 定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登 記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。第二十四條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)

8、入均按實際成本入帳， 固定資產(chǎn)折 舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房 30 年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年第二十五條 已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提 前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折 舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第二十六條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點， 每年末由綜合 管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編 制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)管委會批準后進行帳務(wù)處理。第二十七條 無形資產(chǎn)指被中心長

9、期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)， 包 括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益 期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短余 10 年的期限攤銷。第二十八條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益， 需要在以后年度內(nèi) 分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期 限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)?成本。分攤期不短余 5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租 賃期內(nèi)分期攤銷。第二十九條 后的營業(yè)收入包括成果轉(zhuǎn)化收入、 其他營業(yè)收入等。 營 業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保 證中心損益的真實性。第三十條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入

10、相關(guān)的收入專案， 不得截留到帳 外或作其他處理。第三十一條 中心在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī) 定計入成本費用。成本費用是管理中心經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸?本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育 經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修 理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊 費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其

11、他 費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指中心根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固 定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短余5 年。（五）各種準備金： 各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。 投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取， 壞帳準備金按 年末應(yīng)收帳款余額的 1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖 降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十三條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準 和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)?批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)

12、反 映。第三十四條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算， 費 用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、 分析、制定降低成本的措施。第三十五條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具 體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰 沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具 體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損

13、失、非常損失、公益救濟性捐贈、 賠償金、違約金等。第三十六條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後， 依照繳納 所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前 兩項後的 10 提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50 時不再提取。（四）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債 表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營 業(yè)費用明細表、利潤分配表。

14、中心財務(wù)月報表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成， 年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進 行審計。第三十八條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 財務(wù)情況說明書主要內(nèi) 容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財 務(wù)收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動 有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對中心財務(wù) 狀況有重大影響的事項； 以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第三十九條 財務(wù)分析是中心財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù)管理中 心應(yīng)對中心經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析 促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效 益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十條 總結(jié)和評價本中心財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標 包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率