審計(jì)第十一章真題

1、第十一章貨幣資金審計(jì)第一部分考試真題一單項(xiàng)選擇題1、 （ 1207）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款的函證對(duì)象應(yīng)該是（）A.所有銀行存款 B.金額大的銀行存款C.活期存款D.定期存款2、 （ 1204）下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）A. 對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B. 從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C. 實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D. 復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性3、 （1204）在貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中

2、，下列存在重大缺陷的是（A. 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B. 對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C. 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D. 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào) 節(jié)相符4、（1107）在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（）A.審查12月31日的銀行對(duì)賬單B .審查12月份的支票存根C.審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D .函證12月31日的銀行存款余額5、（1004）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列

3、現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位 必須參加盤點(diǎn)的人員是（）A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員6、 （1104）下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）A. 對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B. 從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C. 實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D. 復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性 （09.07 ）下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)

4、施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（ 對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán) 復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性7、A.B.C.12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.二、多項(xiàng)選擇題1“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以提供有關(guān)被審計(jì)單位及其 環(huán)境的信息，而且可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果。實(shí)施的觀察和檢查程序包括（）A. 將預(yù)期結(jié)果與被審計(jì)單位

5、記錄的金額、計(jì)算的比率、趨勢(shì)進(jìn)行比較B. 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程C. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀管理層和治理層編制的報(bào)告D. 實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和設(shè)備E. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2、（1204）注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函要求（）A.以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行B.采用積極式詢證函C.E.2、A、銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所 包括委托貸款與擔(dān)保（1007）函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（）企業(yè)內(nèi)部控制的好壞 B、銀行借款金額 C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債 是否存在或有負(fù)債E 、銀行存款是否

6、存在D.包括銀行存款和借款余額三、案例分析題1. （ 1304）2011年1月10日上午8時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張偉參加了對(duì)XYZ公司庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作,清查結(jié)果如下:（1）實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金（人民幣）情況如下:100元幣32張,50元幣23張，10元幣45張，5元幣96張，2元幣120張，1元幣160張，角幣及分幣96.20元。查明截止當(dāng)年1月8日的庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額為6270.40 元。查出1月9日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的收款憑證700 元。查出1月9日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證424 元。查出2010年12月20日出納員周璇未經(jīng)會(huì)計(jì)主管潘棟批準(zhǔn)，私自出借給某職工現(xiàn)金50

7、0 元。(6)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為5000元；2010年資產(chǎn)負(fù)債表附注中庫存現(xiàn)金一項(xiàng)列報(bào)的金額為6901.40 元。(7)經(jīng)檢查1月1日1月9日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日1月9日的現(xiàn)金收入數(shù)為 5628元,現(xiàn)金支出數(shù)為5983元。（8）2011年1月12日注冊(cè)會(huì)計(jì)師李紅對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行了復(fù)核。要求:（1 ）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表。索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間復(fù)核：日期：被審計(jì)單位： 項(xiàng)目編制： 日期：檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣外幣面額人民幣外幣上一日賬面庫存余額100元盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額50元盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額10元盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額5

8、元盤點(diǎn)日實(shí)有庫存現(xiàn)金數(shù)額2元盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異1元差 異 原 因 分 析白條抵庫角幣和分幣短缺數(shù)合計(jì)追報(bào)表日至審計(jì)日庫2014年自學(xué)考試輔導(dǎo)0160審計(jì)學(xué)山東英才學(xué)院經(jīng)管學(xué)院會(huì)計(jì)教58 000元,要求：3.為:(1107)(1)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：指出其中可能存在的問題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉在對(duì)某公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序溯調(diào)整存現(xiàn)金付出總額報(bào)表日至審計(jì)日庫存現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫存現(xiàn)金 應(yīng)有余額報(bào)表日賬面匯率報(bào)表日余額折合本位幣金額本位幣合計(jì)出納員:會(huì)計(jì)主管人員:監(jiān)盤人:檢查日期:(2)指出現(xiàn)金管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見。2. ( 1207)注

9、冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) X公司2010年12月31日的銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，查得銀行存款日記賬余額為 元，銀行對(duì)賬單余額為 60 540元，并發(fā)現(xiàn)以下情況：銀行從企業(yè)中扣除借款利息980元，企業(yè)未入賬；企業(yè)12月28日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額4 280元，銀行未入賬；企業(yè)12月29日收到企業(yè)的外地匯款 2 500元，企業(yè)未入賬：企業(yè)12月29日存入轉(zhuǎn)賬支票一張 3 260元，銀行未入賬；銀行對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn) 12月20日收入支票一張、12月23日付出支票一張，金額均為12 000企業(yè)銀行存款日記賬上無此記錄。取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；取得

10、開戶銀行2010年1月31日銀行對(duì)賬單。【要求】(1)請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些？(2) 請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函？目的是什么？(3) 請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？(4) 請(qǐng)問注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉索取 2010年1月31日銀行對(duì)賬單，能證實(shí) 2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些 內(nèi)容？4.( 1007)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某企業(yè) 2009年度銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：余額是67875元，開戶銀行送來的對(duì)賬單中銀行存款余額是(1)12(2)121212要求：月 月 月 月30日，29日，30日，30日，1

11、2月31日銀行存款日記賬賬面64500元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：委托銀行收款 7250元，銀行已入該企業(yè)賬戶，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。該企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額銀行已代付企業(yè)電費(fèi)1125元，企業(yè)收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票一張，1200元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬。 銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。 金額9000元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬。(1)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。?屬(2)假定銀行對(duì)賬單所列企業(yè)銀行存款余額正確無誤，試問在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)額是多少于什么性質(zhì)的錯(cuò)誤？12月31日銀行存款日記賬賬面的正確余額是多少？銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年12月31日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款賬面余額開戶銀行對(duì)賬單余額第十一章第3頁加：加：減：減：調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額5. ( 0804)大興公司是一個(gè)中小型貿(mào)易企業(yè)，在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)出納員李紅有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取了顧客陳宏給公司的分期付款的3600元支票，存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對(duì)賬時(shí)，李紅將“應(yīng)收賬款一陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對(duì)賬金額發(fā)給陳宏對(duì)賬單，表示