公司財務(wù)管理體系

1、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理中的主要組成部分，有其自己的獨立性。它主要包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、核算管理、資本運營管理和風險管理六大部分。一、預(yù)算管理預(yù)算管理是當今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求，市場經(jīng)濟越發(fā)達，要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算管理將會越得到重視。從一定程度上說，一個企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低，預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平，企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。因此，企業(yè)必須根據(jù)自身特點和市場變化情況，編制以財務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系，有計劃、有步驟地進行預(yù)算管理，實施財務(wù)政策，科學理財。預(yù)算管理是整個公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)，它是以

2、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策為起點，制定公司財務(wù)制度，編制財務(wù)預(yù)算或財務(wù)計劃，并實施對預(yù)算偏差的糾正和控制。主要是企業(yè)對財務(wù)活動的事前管理。其內(nèi)容包括：1 、利用各種財務(wù)資料、歷史資料和各方面的信息，對公司一定時期的整個財務(wù)活動進行科學預(yù)測、分析并決策。財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的“望遠鏡”，它連接過去和未來，是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。2 、每個企業(yè)都應(yīng)具有一整套符合實務(wù)操作的財務(wù)制度。通過科學的財務(wù)預(yù)測，修正舊的或制定新的財務(wù)制度，對財務(wù)活動和財務(wù)工作進行事前控制。3 、制定詳細財務(wù)預(yù)測或財務(wù)計劃。財務(wù)預(yù)測（或財務(wù)計劃）是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化，是公司全面預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它由現(xiàn)金預(yù)算、非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)算、資金需要量預(yù)

3、算、成本費用預(yù)算和利潤預(yù)算等組成。既是事前、事中財務(wù)管理定量控制的基礎(chǔ)，又是事后財務(wù)分析和考核的依據(jù)。4、對資金管理和資產(chǎn)管理進行監(jiān)控并及時糾正預(yù)算偏差。財務(wù)預(yù)算的目的就是保證資金與資產(chǎn)有效利用和合理投放。通過預(yù)算管理工作對資金與資產(chǎn)活動進行宏觀監(jiān)控，有利于企業(yè)財務(wù)活動朝著預(yù)定目標發(fā)展。它既能對實務(wù)中的有利差異和不利差異進行預(yù)算調(diào)整，又能對偏離預(yù)算的實際進行監(jiān)督糾正，真正落實“算為管用，管算結(jié)合”的基本原則。二、資金管理企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能合理控制營運風險，提升企業(yè)整體資金的利

4、用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。1 、資金籌集。籌資是傳統(tǒng)財務(wù)管理的核心，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的重要組成部分?；I資過程中應(yīng)充分考慮資金需要量、資金成本、財務(wù)結(jié)構(gòu)和財務(wù)風險等多種財務(wù)問題。2 、資金投放。主要是指公司內(nèi)部資金的合理安排，保證有限的資金發(fā)揮最大的效益。在資金投放過程中，一定要考慮短期資金與長期資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系；二是要考慮短期資金內(nèi)現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等及長期資金內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系；三要考慮資金時間價值、資金風險對資金的影響。3 、資金調(diào)度。企業(yè)對資金是采用集中管理還是非集中管理，越來越為財務(wù)管理所重視。大多數(shù)企業(yè)成立資金結(jié)算中心，專門致力于資金調(diào)度和資金控

5、制，加大對現(xiàn)金流量的控制。企業(yè)也可以采用非集中方式，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高使用效率。資金調(diào)度是財務(wù)管理日常工作的重要內(nèi)容。4 、資金分配。主要著力于利潤的分配政策和分配方法，要處理好各種財務(wù)關(guān)系。三、資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理主要是對企業(yè)現(xiàn)有各項資產(chǎn)運行狀況、資產(chǎn)耗費和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進行監(jiān)督和控制。主要內(nèi)容包括：1 、對各項資產(chǎn)運行狀況進行監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)聯(lián)系各個資產(chǎn)實物管理部門對資產(chǎn)運行地點和價值轉(zhuǎn)移等方面進行監(jiān)控，保持資產(chǎn)的流動性、安全性和時效性。2 、對資產(chǎn)的耗費進行控制，加強成本管理。既要控制資產(chǎn)的有形損耗，又要控制資產(chǎn)的無形損耗；既要降低資產(chǎn)價值的構(gòu)成成本（如買價、運雜費等），又要降低資產(chǎn)的管

6、理成本（如儲存成本、資金成本、機會成本等）；既要降低資產(chǎn)的運行成本（如維修非、機物料消耗非等），又要降低資產(chǎn)的使用成本（如退貨、售后服務(wù)等）。3 、建立和完善內(nèi)部會計控制體系，實行資產(chǎn)保全。主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。四、核算管理財務(wù)管理中的核算管理與會計核算不同。會計核算要遵循國家統(tǒng)一的會計制度，側(cè)重對外提供準確會計信息，便于外界相關(guān)者了解企業(yè)經(jīng)濟情況。財務(wù)管理中的核算管理是按照企業(yè)管理要求對內(nèi)部各種經(jīng)濟現(xiàn)象進行核算分析，提供動態(tài)的財務(wù)信息，服務(wù)于管理當局。主要內(nèi)容有：1 、將會計信息轉(zhuǎn)化為內(nèi)部財務(wù)管理信息。由于會計信息是

7、按照統(tǒng)一模式生成的，不能完全滿足管理的需要。如進行標準成本核算、責任核算等。2 、進行財務(wù)分析。如各種報表分析、管理水平分析、經(jīng)濟效益分析等。3 、對財務(wù)預(yù)算、計劃、考核等執(zhí)行情況進行分析核算。如通過實際與計劃比較分析，了解計劃的執(zhí)行情況；通過對業(yè)績的考核評比實施獎懲等。五、資本運營管理隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的擴大，資本市場的完善，企業(yè)兼并、聯(lián)營、清算、破產(chǎn)等經(jīng)濟活動層出不窮，給現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理注入新的內(nèi)容資本運營管理。主要內(nèi)容有：1 、對外投資及分析。企業(yè)對外投資包括債權(quán)投資和股權(quán)投資，一般都是風險大、時間長、不可預(yù)測因素多的決策行為，管理難度大；同時還要對投資進行前景預(yù)測、項目控制和效益分析，管

8、理幅度大。2 、對子公司財務(wù)狀況進行監(jiān)管。對子公司財務(wù)狀況進行監(jiān)管主要是制定財務(wù)政策和財務(wù)目標，促使子公司財務(wù)狀況朝著總公司的總財務(wù)目標發(fā)展。3 、對重大產(chǎn)權(quán)變動事項，如兼并、聯(lián)營等事項的管理。在聯(lián)營兼并過程中，必須了解宏觀經(jīng)濟環(huán)境、法律政策（含稅法）、目標公司價值評估以及跨國經(jīng)營中的國際財務(wù)環(huán)境等，這些必須有高素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)管理人員參與，要化費大量的時間、精力和知識的投入，才有可能降低風險、減少決策的失誤。六、風險管理眾所周知，投資者只有在預(yù)期得到的報酬足以補償其承擔的投資風險時才會產(chǎn)生投資風險性資產(chǎn)。那么，多大的必要報酬率才足以抵補特定的風險？必要報酬率是由什么決定的？又如何來分散風險呢？

9、良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價值。風險管理的內(nèi)容至少可以從以下三個方面展開：1 、金融證券風險管理。主要是對證券組合風險、利息率風險、流動性風險和信用風險的管理。通過對可分散風險和不可分散風險的不同管理策略來測算證券組合風險報酬，判斷證券投資的可行性；利息率風險主要是從基準利率變動、通貨膨脹及違約等因素來決定資金籌集和使用；流動性風險和信用風險則是金融證券風險管理中心的日常管理內(nèi)容。2 、或有事項的管理?；蛴惺马椀墓芾砭褪沁x擇權(quán)的管理，常見的內(nèi)容有期權(quán)管理、估價管理和擔保管理等。期權(quán)管理主要是對買進期權(quán)、賣出期權(quán)、期權(quán)執(zhí)行價格及期權(quán)組合等方面的

10、管理；估價管理是對未來事項及或有事項應(yīng)承擔風險的估計管理；擔保管理是在對客戶信用管理基礎(chǔ)上的一種風險管理，擔保有一定風險，但有效地利用擔?？梢詳U大企業(yè)的經(jīng)營和投融資渠道。3 、國際風險管理。主要有國際市場管理、國際市場投資組合管理和國際市場不可預(yù)測風險管理。國際市場管理主要是對國際市場政治、經(jīng)濟、文化等環(huán)境變化因素的及時性管理；國際市場投資組合管理主要是針對各國際市場的利弊而進行有效的投資組合，以達到最大的財務(wù)管理目標的一項管理工作；國際市場不可預(yù)測風險管理是對預(yù)測風險、回避風險的管理。隨著我國加入WTO市場競爭將愈來愈激烈，對企業(yè)財務(wù)管理體系化的要求越來越高，市場競爭需要企業(yè)有健全的財務(wù)管理體系，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系的六大部分是相互聯(lián)系、相互制約的一個整體。預(yù)算管理是財務(wù)管理的起點，側(cè)重事前管理，又對事中事后管理起統(tǒng)馭作用；資金管理和資產(chǎn)管理分別從兩個不同的角度進行事中控制，是財務(wù)管理的主干；核算管理是通過計算、分析和考核等手段，為事前管理和事中管理提供資料依據(jù)，是財務(wù)管理運轉(zhuǎn)的樞紐；資本運營管理雖然有其獨立性，但它是現(xiàn)代財務(wù)管理體系的必要補充和完善，對整個公司財務(wù)管理起到相互促