公司財(cái)務(wù)管理體系

1、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的主要組成部分，有其自己的獨(dú)立性。它主要包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、核算管理、資本運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理六大部分。一、預(yù)算管理預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀要求，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算管理將會(huì)越得到重視。從一定程度上說(shuō)，一個(gè)企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個(gè)企業(yè)管理水平的高低，預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平，企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價(jià)值最大化的一種方法。因此，企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和市場(chǎng)變化情況，編制以財(cái)務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行預(yù)算管理，實(shí)施財(cái)務(wù)政策，科學(xué)理財(cái)。預(yù)算管理是整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，它是以

2、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策為起點(diǎn)，制定公司財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃，并實(shí)施對(duì)預(yù)算偏差的糾正和控制。主要是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前管理。其內(nèi)容包括：1 、利用各種財(cái)務(wù)資料、歷史資料和各方面的信息，對(duì)公司一定時(shí)期的整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)、分析并決策。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的“望遠(yuǎn)鏡”，它連接過(guò)去和未來(lái)，是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。2 、每個(gè)企業(yè)都應(yīng)具有一整套符合實(shí)務(wù)操作的財(cái)務(wù)制度。通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，修正舊的或制定新的財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)工作進(jìn)行事前控制。3 、制定詳細(xì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)或財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（或財(cái)務(wù)計(jì)劃）是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的具體化，是公司全面預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它由現(xiàn)金預(yù)算、非現(xiàn)金資產(chǎn)預(yù)算、資金需要量預(yù)

3、算、成本費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等組成。既是事前、事中財(cái)務(wù)管理定量控制的基礎(chǔ)，又是事后財(cái)務(wù)分析和考核的依據(jù)。4、對(duì)資金管理和資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控并及時(shí)糾正預(yù)算偏差。財(cái)務(wù)預(yù)算的目的就是保證資金與資產(chǎn)有效利用和合理投放。通過(guò)預(yù)算管理工作對(duì)資金與資產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行宏觀監(jiān)控，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)朝著預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。它既能對(duì)實(shí)務(wù)中的有利差異和不利差異進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，又能對(duì)偏離預(yù)算的實(shí)際進(jìn)行監(jiān)督糾正，真正落實(shí)“算為管用，管算結(jié)合”的基本原則。二、資金管理企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能合理控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利

4、用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。1 、資金籌集?；I資是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的核心，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要組成部分?；I資過(guò)程中應(yīng)充分考慮資金需要量、資金成本、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多種財(cái)務(wù)問題。2 、資金投放。主要是指公司內(nèi)部資金的合理安排，保證有限的資金發(fā)揮最大的效益。在資金投放過(guò)程中，一定要考慮短期資金與長(zhǎng)期資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系；二是要考慮短期資金內(nèi)現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等及長(zhǎng)期資金內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系；三要考慮資金時(shí)間價(jià)值、資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金的影響。3 、資金調(diào)度。企業(yè)對(duì)資金是采用集中管理還是非集中管理，越來(lái)越為財(cái)務(wù)管理所重視。大多數(shù)企業(yè)成立資金結(jié)算中心，專門致力于資金調(diào)度和資金控

5、制，加大對(duì)現(xiàn)金流量的控制。企業(yè)也可以采用非集中方式，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高使用效率。資金調(diào)度是財(cái)務(wù)管理日常工作的重要內(nèi)容。4 、資金分配。主要著力于利潤(rùn)的分配政策和分配方法，要處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系。三、資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理主要是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況、資產(chǎn)耗費(fèi)和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和控制。主要內(nèi)容包括：1 、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)聯(lián)系各個(gè)資產(chǎn)實(shí)物管理部門對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行地點(diǎn)和價(jià)值轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行監(jiān)控，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和時(shí)效性。2 、對(duì)資產(chǎn)的耗費(fèi)進(jìn)行控制，加強(qiáng)成本管理。既要控制資產(chǎn)的有形損耗，又要控制資產(chǎn)的無(wú)形損耗；既要降低資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成成本（如買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等），又要降低資產(chǎn)的管

6、理成本（如儲(chǔ)存成本、資金成本、機(jī)會(huì)成本等）；既要降低資產(chǎn)的運(yùn)行成本（如維修非、機(jī)物料消耗非等），又要降低資產(chǎn)的使用成本（如退貨、售后服務(wù)等）。3 、建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，實(shí)行資產(chǎn)保全。主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。四、核算管理財(cái)務(wù)管理中的核算管理與會(huì)計(jì)核算不同。會(huì)計(jì)核算要遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，側(cè)重對(duì)外提供準(zhǔn)確會(huì)計(jì)信息，便于外界相關(guān)者了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況。財(cái)務(wù)管理中的核算管理是按照企業(yè)管理要求對(duì)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行核算分析，提供動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息，服務(wù)于管理當(dāng)局。主要內(nèi)容有：1 、將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化為內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息。由于會(huì)計(jì)信息是

7、按照統(tǒng)一模式生成的，不能完全滿足管理的需要。如進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本核算、責(zé)任核算等。2 、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。如各種報(bào)表分析、管理水平分析、經(jīng)濟(jì)效益分析等。3 、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、考核等執(zhí)行情況進(jìn)行分析核算。如通過(guò)實(shí)際與計(jì)劃比較分析，了解計(jì)劃的執(zhí)行情況；通過(guò)對(duì)業(yè)績(jī)的考核評(píng)比實(shí)施獎(jiǎng)懲等。五、資本運(yùn)營(yíng)管理隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資本市場(chǎng)的完善，企業(yè)兼并、聯(lián)營(yíng)、清算、破產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層出不窮，給現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理注入新的內(nèi)容資本運(yùn)營(yíng)管理。主要內(nèi)容有：1 、對(duì)外投資及分析。企業(yè)對(duì)外投資包括債權(quán)投資和股權(quán)投資，一般都是風(fēng)險(xiǎn)大、時(shí)間長(zhǎng)、不可預(yù)測(cè)因素多的決策行為，管理難度大；同時(shí)還要對(duì)投資進(jìn)行前景預(yù)測(cè)、項(xiàng)目控制和效益分析，管

8、理幅度大。2 、對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管主要是制定財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)目標(biāo)，促使子公司財(cái)務(wù)狀況朝著總公司的總財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)展。3 、對(duì)重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)，如兼并、聯(lián)營(yíng)等事項(xiàng)的管理。在聯(lián)營(yíng)兼并過(guò)程中，必須了解宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策（含稅法）、目標(biāo)公司價(jià)值評(píng)估以及跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的國(guó)際財(cái)務(wù)環(huán)境等，這些必須有高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員參與，要化費(fèi)大量的時(shí)間、精力和知識(shí)的投入，才有可能降低風(fēng)險(xiǎn)、減少?zèng)Q策的失誤。六、風(fēng)險(xiǎn)管理眾所周知，投資者只有在預(yù)期得到的報(bào)酬足以補(bǔ)償其承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)。那么，多大的必要報(bào)酬率才足以抵補(bǔ)特定的風(fēng)險(xiǎn)？必要報(bào)酬率是由什么決定的？又如何來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)呢？

9、良好的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能、相對(duì)提高企業(yè)本身之附加價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容至少可以從以下三個(gè)方面展開：1 、金融證券風(fēng)險(xiǎn)管理。主要是對(duì)證券組合風(fēng)險(xiǎn)、利息率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過(guò)對(duì)可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)的不同管理策略來(lái)測(cè)算證券組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，判斷證券投資的可行性；利息率風(fēng)險(xiǎn)主要是從基準(zhǔn)利率變動(dòng)、通貨膨脹及違約等因素來(lái)決定資金籌集和使用；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)則是金融證券風(fēng)險(xiǎn)管理中心的日常管理內(nèi)容。2 、或有事項(xiàng)的管理?；蛴惺马?xiàng)的管理就是選擇權(quán)的管理，常見的內(nèi)容有期權(quán)管理、估價(jià)管理和擔(dān)保管理等。期權(quán)管理主要是對(duì)買進(jìn)期權(quán)、賣出期權(quán)、期權(quán)執(zhí)行價(jià)格及期權(quán)組合等方面的

10、管理；估價(jià)管理是對(duì)未來(lái)事項(xiàng)及或有事項(xiàng)應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)管理；擔(dān)保管理是在對(duì)客戶信用管理基礎(chǔ)上的一種風(fēng)險(xiǎn)管理，擔(dān)保有一定風(fēng)險(xiǎn)，但有效地利用擔(dān)?？梢詳U(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和投融資渠道。3 、國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理。主要有國(guó)際市場(chǎng)管理、國(guó)際市場(chǎng)投資組合管理和國(guó)際市場(chǎng)不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)際市場(chǎng)管理主要是對(duì)國(guó)際市場(chǎng)政治、經(jīng)濟(jì)、文化等環(huán)境變化因素的及時(shí)性管理；國(guó)際市場(chǎng)投資組合管理主要是針對(duì)各國(guó)際市場(chǎng)的利弊而進(jìn)行有效的投資組合，以達(dá)到最大的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一項(xiàng)管理工作；國(guó)際市場(chǎng)不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)的管理。隨著我國(guó)加入WTO市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將愈來(lái)愈激烈，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系化的要求越來(lái)越高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要企業(yè)有健全的財(cái)務(wù)管理體系，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的六大部分是相互聯(lián)系、相互制約的一個(gè)整體。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，側(cè)重事前管理，又對(duì)事中事后管理起統(tǒng)馭作用；資金管理和資產(chǎn)管理分別從兩個(gè)不同的角度進(jìn)行事中控制，是財(cái)務(wù)管理的主干；核算管理是通過(guò)計(jì)算、分析和考核等手段，為事前管理和事中管理提供資料依據(jù)，是財(cái)務(wù)管理運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐；資本運(yùn)營(yíng)管理雖然有其獨(dú)立性，但它是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系的必要補(bǔ)充和完善，對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理起到相互促