公路養(yǎng)護小修工程內(nèi)部控制問題與策略分析

1、公路養(yǎng)護小修工程內(nèi)部控制問題與策略分析描要:公蹤養(yǎng)護小慘工程內(nèi)部控制工作缺乏相應(yīng)的專業(yè)會計人才.從而直接導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不能全面實施.其矮充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用,針對以上闡述的公路養(yǎng)護小慘內(nèi)部控制存在的問題,本文進行分折并總結(jié)出公路養(yǎng)護小棒內(nèi)部控制的解決對策,第三，板內(nèi)郵制制度的實犍否符合公路養(yǎng)護小棒工港況,必須要根據(jù)實際情況對工程實施內(nèi)部控制制度,不能一味的照搬照抄而不結(jié)合實際朱琴摘要：小修施工是公路養(yǎng)護工作中的重點組成部分，在路基、路面與道路相關(guān)附屬建筑物的正常養(yǎng)護中均可采用小修工程施工方式，以恢復(fù)道路正常質(zhì)量狀態(tài)，維持良好的運輸功能。目前，我國大多數(shù)公路養(yǎng)護企業(yè)內(nèi)部控制存在較多問題，導(dǎo)

2、致企業(yè)內(nèi)部控制的效果不佳，無法對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險、財務(wù)會計等方面進行有效的控制，從而直接影響了企業(yè)公路維修、公路養(yǎng)護等項目的實施。本文就公路養(yǎng)護小修工程內(nèi)部控制中存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)的解決對策，具有一定的實踐價值。關(guān)鍵詞：公路養(yǎng)護內(nèi)眸制問題公路本身具有一定的使用壽命，若超出公路的使用年限就必須對其進行維修與養(yǎng)護。在道路正常運行過程中也需要持續(xù)給予維修養(yǎng)護措施,從而才能充分保證正常的公路養(yǎng)護作用，避免出現(xiàn)安全隱患而引發(fā)的交通事故。小修工程正是道路在正常運行時的主要養(yǎng)護方式，通過對局部公路病害開展針對性維修措施來維持公路正常的運輸承載功能。但是，公路養(yǎng)護小修工程的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題需

3、要進一步分析及解決。一、公路養(yǎng)護小修的原因公路養(yǎng)護小修工程的實施具有一定的特殊性,主要是受到道路車流量與養(yǎng)護質(zhì)量等情況的影響使得不同類型、不同路段的小修施工內(nèi)容有明顯的差異性。根據(jù)公路的實際情況，具公路養(yǎng)護的質(zhì)量也存在一定的問題。目前絕大多數(shù)的工程中，公路養(yǎng)護小修的主要原因有以下幾點：其一，路面不平。主要是因未能做好對混凝土的攪拌工作，對于混凝土中一些大的顆粒沒有及時進行處理。其二，公路有車軸印。因為在建筑公路時路面還不能達到預(yù)期目標(biāo)就對公路進行鋪筑，導(dǎo)致長時間大車碾壓形成車軸印。其三，路面有開裂的情況。一般情況下，公路路面開裂的現(xiàn)象出現(xiàn)在冬季，由于受到溫差的影響，材料有熱脹冷縮的原因?qū)е侣访?/p>

4、的平整度受到一定的影響。其四，公路小修工程出現(xiàn)最多的情況是路面翻漿。如果路基材料的透水性較差，一旦天氣變差，水就不斷在下面堆積，一段時期后，收到車輛作用力的影響，翻漿現(xiàn)象便會出現(xiàn)。二、公路養(yǎng)護小修工程內(nèi)部控制存在的問題（-）缺乏健全的風(fēng)險控制體系作為負責(zé)公路養(yǎng)護的專業(yè)人員,在開展和實施企業(yè)內(nèi)部控制的過程中應(yīng)該注意企業(yè)風(fēng)險的控制，盡量避免企業(yè)受到風(fēng)險的侵襲。但一些公路養(yǎng)護企業(yè)所應(yīng)用的風(fēng)險預(yù)警機制沒有有效的創(chuàng)新和優(yōu)化，監(jiān)管能力下降，使得企業(yè)風(fēng)險預(yù)警不能全面的預(yù)測企業(yè)可能存在的風(fēng)險，不能準(zhǔn)確的辨別風(fēng)險類型，風(fēng)險危害程度不準(zhǔn)確，從而使企業(yè)風(fēng)險控制的效果受到一定的影響。（二）環(huán)境控制工作不到位在企業(yè)內(nèi)部

5、控制基本規(guī)范中明確提出，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基本條件之一。因此，公路養(yǎng)護小工工程的內(nèi)部控制應(yīng)該加強環(huán)境方面的控制。但是事實上一些公路養(yǎng)護小修工程的單位在控制環(huán)境方面還存在一系列問題需要不斷完善。企業(yè)工作人員不重視內(nèi)部控制，一些公路養(yǎng)護企業(yè)工作人員缺乏管理意識，對內(nèi)部控制以及重要性認識不夠，導(dǎo)致工作人員對內(nèi)部控制不夠重視，還不能合理規(guī)范的控制公路養(yǎng)護小修工程的內(nèi)部控制工作。（三）貨幣資金控制不合理貨幣資金在公路養(yǎng)護小修工程企業(yè)中屬流動性最強的資產(chǎn)。其直接影響到企業(yè)收入的高低，企業(yè)在開展公路養(yǎng)護項目的過程中，對于貨幣資金的控制是非常重視的，這直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益是否是最大化。一些公路養(yǎng)護小修工

6、程的管理者對于貨幣資金的控制與管理部重視,從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化為目標(biāo),不重視管理理論和實踐相互結(jié)合，從而使得貨幣資金管理不科學(xué)、不合理，相應(yīng)的貨幣資金控制就會受到很大的影響，其控制效果不好直接導(dǎo)致無法提高企業(yè)貨幣資金的利用率。（四）會計專業(yè)化人才缺乏公路養(yǎng)護小修工程內(nèi)部控制工作缺乏相應(yīng)的專業(yè)會計人才，從而直接導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不能全面實施，更沒有充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。公路養(yǎng)護小修工程的人才引進都直接會根據(jù)單位所在的行業(yè)有一定的關(guān)系，絕大多數(shù)的單位都承擔(dān)著一些專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)工作，而單位在招聘會計的時候忽視了對崗位專業(yè)人才的培養(yǎng)。因此，會計專業(yè)化人才的缺乏直接導(dǎo)致公路養(yǎng)護小修工程在實施內(nèi)部

7、控制時候得不到預(yù)期的效果。(五)內(nèi)外監(jiān)督工作不到位公路養(yǎng)護小修工程的單位內(nèi)外監(jiān)督工作不到位，具體分為內(nèi)部審計和外部家督，內(nèi)部審計主要是根據(jù)我國會計從業(yè)的規(guī)定對工程進行監(jiān)督，而外部監(jiān)督主要是對上級審計部門的監(jiān)督。絕大多數(shù)的公路養(yǎng)護單位認為，實行外部監(jiān)督就可以，但缺乏相應(yīng)的內(nèi)部審計制度建設(shè)，不能將內(nèi)部審計工作全面實施，根本不能充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。三、公路養(yǎng)護小修內(nèi)部控制問題的解決對策分析針對以上闡述的公路養(yǎng)護小修內(nèi)部控制存在的問題，本文進行分析并總結(jié)出公路養(yǎng)護小修內(nèi)部控制的解決對策，具體如下：(-)健全公路養(yǎng)護單位內(nèi)部控制的制度公路養(yǎng)護的單位必須建立授權(quán)批準(zhǔn)的體系，必須是經(jīng)過規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的。

8、應(yīng)該建立辦理例外業(yè)務(wù)的特別審計責(zé)任以及常規(guī)的授權(quán)，形成責(zé)任明確、有權(quán)有責(zé)的控制管理體系。公路養(yǎng)護小修工程的重大業(yè)務(wù)就必須采取集體決策或者連簽的制度，任何人都不能進行決策或者擅自改變集體決策的意見。比如：如果是一千元一下的支出可以由財務(wù)科長進行決定，而大于一千元以上的支出就必去找領(lǐng)導(dǎo)去簽字；更大資金的支出使用就必須集體決策。若要購置大型的機械配置也要參加競標(biāo)以及實地考察等綜合考慮之后集體決策作出決定并給予其購置。(-)給予內(nèi)部審計部門的獨立性公路養(yǎng)護的內(nèi)部審計部門需要具有一定的獨立性。公路養(yǎng)護小修工程的單位對內(nèi)部審計部門建立一個獨立的審計機構(gòu)才能將監(jiān)督權(quán)等相關(guān)制度全面實施。建立相應(yīng)的獨立內(nèi)部審計

9、機構(gòu)，加強內(nèi)部審計制度的建設(shè),從而才能充分發(fā)揮出審計監(jiān)督的作用。內(nèi)部審計部門主要是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督的部門，如果想真正充分發(fā)揮其內(nèi)部審計監(jiān)督的作用就必須要正確的實施內(nèi)部審計的工作。同時,科學(xué)合理的設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)并保證其獨立性與權(quán)威性。由于交通系統(tǒng)本身就是一種系統(tǒng)性較高的交通模式，建立廳級最高領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)下的獨立內(nèi)部審計機構(gòu)可以將內(nèi)部機構(gòu)處于最高的決定權(quán)，這樣才能充分發(fā)揮其內(nèi)部審計的作用。(三)加強風(fēng)險管理在內(nèi)部控制工作風(fēng)險的存在對于一個企業(yè)來說就是一個不定時炸彈，隨著可能會遭受到重創(chuàng)。因此，公路養(yǎng)護企業(yè)在強化內(nèi)部控制的時候一定要注重加強風(fēng)險管理的核心地位，結(jié)合風(fēng)險官路的目標(biāo)、內(nèi)容等，合理

10、開展內(nèi)部控制才能有效的控制企業(yè)的風(fēng)險。對于風(fēng)險管理在內(nèi)部控制核心地位的強化主要是企業(yè)內(nèi)部控制為主要工作，在此基礎(chǔ)上進行風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險防御方案的制定，提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的水平，增強企業(yè)的內(nèi)部控制水平。同時，在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中注重強化工作人員的風(fēng)險控制意識，促使工作人員從風(fēng)險控制的角度出發(fā)，不斷優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部控制的工作，從而才能大大降彳氐企業(yè)的風(fēng)險。（四）完善公路養(yǎng)護的內(nèi)部控制環(huán)境公路養(yǎng)護內(nèi)部控制是一個涉及公路養(yǎng)護經(jīng)濟活動全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯(lián)系的控制方法。公路養(yǎng)護的各個層次人員，上到總段長下到各個部門、可是、機關(guān)職工共同實施，只有全系統(tǒng)上下統(tǒng)一的認識，才

11、能充分保證公路養(yǎng)護內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。公路養(yǎng)護和領(lǐng)導(dǎo)要改變其管理模式，就必須要重視內(nèi)部控制的建立并結(jié)合本單位的實際情況，認真制定一套完善的內(nèi)部控制制度。（五）健全內(nèi)部控制的有效評價制度公路養(yǎng)護小修工程的內(nèi)部控制評價應(yīng)該從幾方面入手,具體如下：第一,對內(nèi)部控制工作進行評價，確定內(nèi)部控制制度是否全面實施、是否符合基本原則，是否與實際情況相符，加立必要的監(jiān)督檢查機制。第二，評價內(nèi)部控制制度與公路養(yǎng)護小修工程的內(nèi)部控制目標(biāo)是否一致，同時在各個內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否有一定的銜接性，各個控制措施是否能夠相互配合并建立健全的制度。第三，評價內(nèi)部控制制度的實施是否符合公路養(yǎng)護小修工程的實際情況，必須要根據(jù)實際情況對工程實施內(nèi)部控制制度，不能一味的照搬照抄而不結(jié)合實際。第四，評價內(nèi)部控制制度的成本效益性。評價內(nèi)部控制制度是否符合本效益的原則，如果控制措施所帶來的效益大于實施成本，就必須認為該措施是可行的。四、結(jié)束語綜上所述，公路的正常運行能力由原有施工建設(shè)質(zhì)量與后期維修養(yǎng)護有看密切的關(guān)聯(lián)，良好的養(yǎng)護狀態(tài)是維持公路運輸能力、保證交通安全的基本保障。因此，公路養(yǎng)