2018年全國辦稅技能競賽稅法知識答題題目及答案

1、單項選擇題1、為促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從（A）起，率先在上海的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服 務業(yè)開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、2012 年 1 月 1 日B 、2013 年 1 月 1 日C、 2014 年 1 月 1日 D 、 2015 年 1 月 1 日2、經(jīng)國務院批準，自（ 點。D）起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試A、2015 年 1 月 1 日B 、2015 年 5 月 1 日C、 2016 年 1 月 1日 D 、 2016 年 5 月 1 日3、增值稅是以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的（C）為課稅對象征收的一種 稅。A、收入B、利潤C、增值額

2、D、銷售額B）。4、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務適用的稅率是（A、6 B、11 C、17 D、3 5的稅率征收企業(yè)所得稅。 、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點扶持的高 新技術企業(yè)，減按（ A ）A、15 B、25 C、10 D、206、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、25 B 、15 C、 20D 、 187、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A ）年。A、五年B、三年C、十年D、不能彌補 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時

3、，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（ B ）的規(guī) 定計算。A、按企業(yè)財務、會計處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī)C、按上級機關的指示D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu) 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當（A ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A、匯總B、獨立C、就地預繳 D、 分別10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中 國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場 所， 但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ D ）。A 、本國企業(yè) B 、 外國企業(yè) C 、居民企業(yè) D 、 非居民企業(yè)11

4、、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開 發(fā) 費用，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時（B）扣除。A 、全額 B 、 加計 C 、 減半 D 、 加倍12、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交 易 原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務 發(fā)生的納稅年度起（ D ）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、三B、五C、D 、十13、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D ）以內(nèi)的部分，準予 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（ ）A、10% B、3% C、全部 D、12% 14 折舊的最低年限是（ 、按照企業(yè)所得稅法 B

5、和）。實 施條例規(guī)定，飛機、 火車、輪船以外的運輸工具計算A、 3 年 B、 4 年 C、 5 年 D、 10 年15、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ D ）。A、 牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目C 、農(nóng)作物新品種的選育D、 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植16、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng) 營終止之日起（ C ）內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A、30 B、40 C、60 D、15 17、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度

6、內(nèi)， 居 民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過（ D ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部 分， 減半征收企業(yè)所得稅。A、100 B、200 C、300 D、500 18、計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（D ） 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、1% B、1.5% C、2.% D、2.5% 19、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來必須遵循的最基 本 原則是（A、公允性原則C）0 B、可比性原則C、獨立交易原則D、配比 原則20、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊 年 限不得低于規(guī)定折舊年限的（ C

7、）A、20% B、40% C、60% D、80%21、企業(yè)所得稅法規(guī)定 , 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限是（B ）A、2 年 B 、3 年 C、 4 年 D、5 年C ）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務報酬所得D、偶然所得22、下列所得，在征收個人所得稅時適用加成征收的是（23、下列所得，在征收個人所得稅時按應納稅額減征的是（A ）A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務報酬所得D、偶然所得24、個人所得稅法規(guī)定，企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的超額累 進稅率的范圍（ C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分

8、之五至百分之四十25、個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的超額累進稅率的 范A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十26、個人所得稅法所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務 報酬，其應納稅所得額超過（ C ）元。A、 2000 B 、5000 C、20000 D、50000 27、個人所得稅法規(guī)定，從 2011 年 9 月 1 日起，工資、薪金所得，以每月 收入 額減除費用（ C ）元后的余額，為應納稅所得額。A、 2000 B 、3000 C、3500 D、 4800 28、年所得 12 萬元以上的個人

9、所得稅納稅義務人，在年度終了后 （ C ） 個月內(nèi) 到主管稅務機關辦理納稅申報。A、1 B、2 C、3 D、 5 29、工資、薪金所得應納的個人所得稅稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅 義務人在次月（ C ）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A、七B、十C、十五D、三十30、個人所得稅法中，提供著作權的使用權取得的所得，屬于（ D ） 所得A、勞務報酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特許權使用費所得D ）。31、個人所得稅法中，中國境內(nèi)取得個人工資、薪金所得，其完整的概念是指 （A、由中國境內(nèi)企業(yè)、機構(gòu)支付的收入B、構(gòu)成中國居民納稅人而由境外企業(yè)、機構(gòu)支付的個人收入C、在中國境內(nèi)任職

10、受雇而由境內(nèi)企業(yè)、機構(gòu)支付的收入D、在中國境內(nèi)任職受雇而由境內(nèi)、境外企業(yè)、機構(gòu)支付的收入32、個人所得稅法規(guī)定，個人取得的稿酬所得適用比例稅率，并按（）減征（ B ）。A 應納稅所得額70% B、應納稅額30%C、應納稅額70% D、應納稅所得額30% 33、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得， 其納稅地點選擇是（ D ）。A、 收入來源地 B 、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地 D 、選擇并固定向其中一處單位所在地34、我國個人所得稅的征收方式是（ D ）。A、完全由個人自行申報B、由稅務機關上門征收C、完全由單位代扣代繳D、以代扣代繳為主，以個人自行申報為輔3

11、5、個人所得稅，以（ A ）為納稅義務人，以（ ）為扣繳義務人。A、所得人、支付所得的單位或者個人B、支付所得的單位或者個人、所得人 C、所得人、企業(yè)D企業(yè)、支付所得的單位或者個人36、個人所得稅法中，工資、薪金所得，適用（ B ）稅率，稅率為（ ）A、超額累進 百分之三至百分之四十B、超額累進 百分之三至百分之四十五C、比例 百分之三至百分之四十五D、比例 百分之三至百分之四十37、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 （ B ） 的，免征土地增值稅。A、 10% B、 20% C、 30% D、 40% 38、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（ A ）為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額

12、計算征收。A、實際占用的土地面積B、實際支付的土地價款C、土地評估價格D、土地的市場價格B ）。39、車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的（A、當天B、當月C、次月D、次年40、車輛的車船稅具體適用稅額由（ C ）確定。A、國務院B、財政部C省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D、省級地方稅務局 41、私有出租房屋應繳納的房產(chǎn)稅稅款，由房產(chǎn) （ D ） 確定出租者自繳或租用者代扣代繳。A、出租方B、承租方C、所在地人民政府D、所在地稅務機關42、房屋買賣，A ）為契稅的納稅人。A、承受方B、轉(zhuǎn)讓方C交易服務機構(gòu)D、房產(chǎn)評估機構(gòu) 43、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份

13、起（ D ）免 繳土地使用稅。A、 1 年至 3 年 B、 3 年至 5 年 C、 5 年至 8 年 D、 5 年至 10 年44、企業(yè)自用辦公用房，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值減除（C ）后的余值計算繳納。A、 15% B、 20% C、 25% D、 30% 45、土地增值稅實行（ B ）超率累進稅率。A、三級B、四級C、五級D、六級46、企業(yè)出租廠房取得的租金收入按（C ）稅率計算繳納房產(chǎn)稅。A、 1.2% B、 4% C、 12% D、 15%47、下列免征車船稅的機動車輛是（ D）。A、出租車B、私家車C、工廠貨車D、警用車48、以下應稅憑證不適用印花稅萬分之三稅率的有（D ）。A、貨物購銷合同

14、B、建筑安裝工程承包C技術合同D、建筑工程勘察設計合同 49、印花稅票的票面金額以人民幣為單位，共分九種。其中票面金額最大的為人 民幣（ D ）。A、十元B、貳拾元C、伍拾元D、壹百元 50、非居民企業(yè)所得稅實行源泉扣繳管理辦法，依照有關法律規(guī)定或者合同約 定 對非居民企業(yè)直接負有（ A ）為扣繳義務人。A、直接負有支付款項義務的單位 B、收取款項的單位C、關聯(lián)方企業(yè)D、上級主管部門 51、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起 （ C ） 內(nèi)繳納耕地占用稅。A、 7 日 B、 15 日 C、 30 日 D、 60 日52、現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

15、，免征、減征企業(yè)所得稅，下列不屬于上述免征、減征農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得的是（D）A、中藥材的種植；B、生產(chǎn)玉米粉；C、花生油初加工；D、生產(chǎn)水果罐頭。53、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的A稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得; C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款;B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得; D罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收。54、下列關于契稅的稅法正確的是（D）。A、契稅由房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓方繳納B、農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅C、因他人抵債而獲得的房屋不征契稅D、契稅的稅率由省級人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)確定55、扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關對扣繳義務人處以 （C ） 的罰款。A、 2000 元以下; B、 10000 元以下;C、未收稅款50 %以上3倍以下；D、未收稅款3倍以下。56、當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務 機 關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（C ）。A、抵押權；B留臵權；C代位權；D撤銷權。57、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（