費用報銷、付款制度

1、第二十二章 財務制度補充條款第1條 費用管理、報銷制度1.1 費用的報賬流程 1.2 費用的報銷期限（1） 費用發(fā)生后5日內按上述財務報賬流程進行審批報銷。（2） 當月費用不得跨月報銷，跨月費用不予報銷。（3） 遇月底出差等特殊情況，可順延報銷。1.3 原始憑證有效性的規(guī)定經(jīng)辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證，經(jīng)辦人員取得合法憑證時，需檢查憑證是否合法有效、內容填寫是否完整，否則，視為無效憑證，不予報銷。以下憑證視為合法有效憑證，準予報銷：（1） 發(fā)票必須是稅務機關規(guī)定的正式發(fā)票，內容包括日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額，并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫

2、發(fā)票所有內容，發(fā)票要字跡清楚、內容其全、不得涂改。（2） 財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收款收據(jù)。（3） 郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單。1.4 備用金管理制度（1） 因工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支臨時備用金，出差人員所借資金必須經(jīng)總經(jīng)理審批辦理借支手續(xù)。（2）借支備用金需填寫“借（支）款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序審批后，到財務部辦理借支款。（3） 備用金借款人應在業(yè)務完成后的5個工作日內到財務部結清借款。(4 一般情況下臨時備用金的借用時間應不超過15日。(5 對未按規(guī)定結清備用金的，財務部將從員工的工資中扣減。(6 公司實行“前款不清，后款不借

3、”的原則。(1 必須嚴格控制招待費的發(fā)生，并堅持“必須、合理、節(jié)約”的原則。(2招待費用實行“先申請、后實施”的控制辦法，申請審批流 (3 原始憑證上必須簽署業(yè)務發(fā)生日期及業(yè)務概況。(4 招待費用必須在業(yè)務發(fā)生后的5日內填單報賬，最長時限為業(yè)務發(fā)生的當月內必須報帳，不得跨月報帳；對跨月報銷的單據(jù)不予報銷。1.6 差旅費管理、報銷制度(1 出差人員出差辦理公務的，必須由辦公室統(tǒng)一安排車輛。在公司無車可派時應坐公交車外出，據(jù)實報銷車票費用，超出部分的費用由當事人自理。原則上不得乘坐出租車，特殊情況需要乘坐的須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷車費。(2 出差人員報銷住宿費應注明時間、地點、人數(shù)并憑住宿費憑據(jù)報

4、銷。(1 車輛維修必須事先進行申請，并由定點維修單位對車輛維修項目、費用進行預算，經(jīng)公司審核批準后方可實施維修。維修過程中發(fā)現(xiàn)有新的維修項目時，必須辦理維修項目及費用追加審批手續(xù)。擅自維修的項目和超額費用不予報銷。所有更換下來的舊零部件必須帶回公司，否則相關費用亦不予報銷(2 車輛必須持公司油卡加油，由公司財務部統(tǒng)一負責油卡充值，由辦公室對車輛實行油耗考核，超過核定油耗的必須做出分析和說明，公司根據(jù)情況決定超額油費是否由主車司機自行承擔。(3 出差途中因特殊情況需要用現(xiàn)金加油的，應開具正式發(fā)票，回程后與過路過橋費等發(fā)票一起填報，否則不予報銷。(4 保險費、車船使用稅等由公司財務部按期繳納。1.

5、8 通訊費管理制度辦公室座機管理：任何人不得利用公司部門座機電話撥打聲訊臺、交友等娛樂電話及私人電話，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按所發(fā)生費用的雙倍進行處罰。1.9 以上費用必須按每次發(fā)生時間獨立報銷，嚴禁多次費用合并報銷；若發(fā)生多次費用合并報銷的，除所開支費用不予報銷外，處以經(jīng)辦人及證明人所報賬金額各50%的罰款。第2條 原始票據(jù)的要求及粘貼方法2.1 原始票據(jù)的審核各項報銷的原始票據(jù)，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務經(jīng)理審查其合法性后送公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準、報銷。2.2 原始票據(jù)應具備的內容：（1） 填制票據(jù)的日期；（2） 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的內容；（3） 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的數(shù)量、單價和金額；（4） 經(jīng)辦人、證明人及總

6、經(jīng)理的簽字；（5）各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始票據(jù)必須蓋有開具單位的有效印章；從個人取得的原始票據(jù)，必須有填制人員的簽名；對外開出的原始票據(jù)，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用章。2.3 對原始票據(jù)的技術性要求：（1）凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。（2）購買實物的原始票據(jù)，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽名。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必須交給實物保管人員或使用人員 ，進行驗收，并在憑證上簽名。（3

7、）支付款項的原始票據(jù)，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 （4） 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款 項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 （5） 預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證， 不得以匯款回單代替，匯款回單作為財務記賬的附件。 （6）屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始票據(jù)， 原則上應由本人領取簽名， 有委托他人代領的， 由代領人簽名； 由一人代領多人的， 須逐個簽名， 不得通欄劃大括號簽一個名字。 （7） 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不 符者，應予退回或重新補正。 2.4 原始票據(jù)的粘貼要求 （1）原始票據(jù)較多的

8、，必須使用粘貼紙粘貼，不得直接粘貼在 費用報銷清單上。 （2）對于集中較多的票據(jù)要按照內容進行分類、分次、分頁粘 貼填制，注意不要混貼及票據(jù)間相覆蓋，以免影響辨認。 （3）出差時本單位人員住宿費、餐費及交通費可粘貼在同一張 粘貼紙上，財務賬務處理時記入“差旅費”科目，“差旅費”必須分 次，按出差地點分開填列。接待外單位人員住宿費、餐費及交通費可 粘貼在同一張粘貼紙上，財務賬務處理時記入“業(yè)務招待費”科目。 停車費、洗車費、過路費及可能發(fā)生的現(xiàn)金加油費可粘貼在同一張粘 貼紙上，財務賬務處理時記入“小車費用”科目；車輛維修、保養(yǎng)費 必須把維修、保養(yǎng)清單附在發(fā)票后面。購買辦公用品的應單獨粘貼， -

9、76 - 財務賬務處理時記入“辦公費”科目，辦公用品必須有物品清單，無 物品清單的發(fā)票不予報銷；學習培訓費用單獨粘貼，財務賬務處理時 記入“職工教育經(jīng)費”科目。 （4）同類票據(jù)面額大小不一樣，必須在同一張粘貼紙上按照面 額先大后小的順序粘貼， 并在費用報銷清單上注明票據(jù)的張數(shù)和總金 額。 （5）票據(jù)粘貼完整后，歸集擬報銷的合法單據(jù)，匯總票據(jù)金額， 注明票據(jù)的張數(shù)，填寫費用報銷清單，按財務報賬程序審批，到 出納處報銷。 （6）原則上只報銷發(fā)票；無發(fā)票，需事先向部門經(jīng)理及財務部 說明情況，或以其他票據(jù)充抵，但需在票據(jù)正面注明情況。充抵票據(jù) 與正式發(fā)票必須分別粘貼，不得在同一張費用報銷清單中報銷。

10、- 77 - 第 3 條 付款業(yè)務流程 3.1 業(yè)務流程圖 填寫借支款 單 申請方編制付 款申請 部門經(jīng)理和 副總經(jīng)理審 核簽字 收款收據(jù)、發(fā) 票、工程結算 單 財務經(jīng)理審 核簽字 總經(jīng)理審批 簽字 同意付款 收款方出具收款 收據(jù)或發(fā)票，并填 制領款單 只 結 算 不 付 款 出納復核付 款 會計記賬 3.2 財務部支付任何款項，皆遵循“見單支付”的原則。 3.3 批權限。 3.4 付款的不同情況 （1）涉及工程結算的除應有合同或協(xié)議外，還應有施工員、結 - 78 - 公司所有款項支出必須經(jīng)總經(jīng)理同意，其他任何人均無審 算人、工程負責人、副總經(jīng)理簽字確認，然后由財務經(jīng)理審核簽字， 財務審核無誤后送總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字同意付款，則由出納通過 轉賬結算方式支付款項。 （2）有收款收據(jù)、建筑安裝及相關服務發(fā)票的，把其粘貼在領 款單后，在領款單上注明日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、金額和領款人簽字并 按手?。ㄗⅲ侯I款單金額必須與相關單據(jù)金額一致） 。 （3）暫支款的需要填寫借（支）款單，經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后， 送總經(jīng)理審批簽字，總經(jīng)理同意付款后，由出納支付款項。 3.5 屬先結算后支付的，財務收到結算單時必須開具收據(jù)給結 算人，注明結算日期、結算項目名稱、結算內容、金額、收單人及交 單人雙方簽字認可備查。 3.6 1000 元以上的支付款項應采用銀行結算方式支付，1000 元以內可以用現(xiàn)金支