經(jīng)濟學(xué)原理要點2.jsp

1、第12章 稅制的設(shè)計12.1美國政府的財政概況：隨著經(jīng)濟增長，稅收增長更快；一般而言，國家越富有，稅收收入越大 12.1.1聯(lián)邦政府1）收入： 個人所得稅（最大收入來源）依據(jù)家庭收入a)每年4月15日報稅b)計算方法：總收入-撫養(yǎng)人口開銷-可扣除支出（住房貸款利息、地方稅賦、捐贈）邊際稅率：每增加1美元所適用的稅率 工薪稅/社會保障稅:a)對工資征稅b)用來支付社會保障、醫(yī)療保障 公司所得稅a)根據(jù)利潤征稅b)公司利稅的雙重納稅：賺到利潤時交公司所得稅；向股東付股息時交個人所得稅 其他稅種（銷售稅、不動產(chǎn)稅、關(guān)稅等）2）支出 社會保障：給老年人的轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付：政府不用于交換物品和勞務(wù)而進(jìn)行

2、的支付 國防 收入保障：對貧困家庭的轉(zhuǎn)移支付a)福利：對困難人員的暫時性補貼（TANF）b)食品券計劃 醫(yī)療保障：對老年人的保健計劃 保健支出：對窮人的保健計劃、醫(yī)學(xué)研究支出 凈利息：國債利息 其他：法院系統(tǒng)、空間計劃、農(nóng)業(yè)支持計劃、議員總統(tǒng)薪水3）預(yù)算赤字與預(yù)算盈余預(yù)算赤字(budget deficit):政府支出大于政府收入預(yù)算盈余(budget surplus):政府收入大于政府支出4）未來的財政挑戰(zhàn)：老齡化社會保障增加醫(yī)療保障增加兩種對策：提高稅收在GDP中的百分比；減少對未來老年人的承諾12.1.2州與地方政府1）收入： 銷售稅：對消費者用于零售商店的總支出征稅（重要） 財產(chǎn)稅：按土

3、地和建筑物估算價值百分比征收（重要） 個人所得稅 公司所得稅 聯(lián)邦政府轉(zhuǎn)移支付 其他：捕魚打獵許可證、道路橋梁、公共交通2）支出： 教育（重要） 公共福利：對窮人的轉(zhuǎn)移支付 高速公路：修建與維修12.1.2稅收和效率稅收的成本：稅收扭曲決策引起的無謂損失；納稅人在納稅是承擔(dān)的管理負(fù)擔(dān)12.2.1無謂損失：來自沒有納稅的人，稅收使他們選擇不進(jìn)行交易e.g:應(yīng)該對收入征稅，還是應(yīng)該對消費征稅個人所得稅無謂損失：不鼓勵勤奮工作；不鼓勵儲蓄對消費征稅的建議12.2.2管理負(fù)擔(dān)1）內(nèi)容 報稅成本：填表時間、雇傭會計師避稅 保存記錄時間 政府實施稅法所用資源2）合法避稅制度漏洞是國會給某種行為（如購買公債

4、）的特殊對待3）對策：簡化稅法（政治上有困難）12.2.3邊際稅率和平均稅率平均稅率(average tax rate):支付的稅收處以總收入邊際稅率(marginal tax rate)：對增加的一美元收入征收的額外稅收作用：1）平均稅率：衡量納稅人所做出的犧牲2）邊際稅率：衡量無謂損失12.2.4定額稅定額稅(lump-sum tax):對每個人等量征收的稅收特點：最有效率，不會扭曲激勵，沒有無謂損失；大多數(shù)人認(rèn)為不公平12.3稅收與平等12.3.1受益原則受益原則(benefits principle):人們應(yīng)該根據(jù)他們從政府服務(wù)中得到的利益來納稅e.g：1）汽油稅：汽油稅的收入用于修建

5、和維修公路2）富人比窮人多納稅：因為富人受到的服務(wù)多，富人財產(chǎn)受保護效用大3）用富人納的稅為反貧困提供資金：貧困是公共物品，無競爭性、排他性12.3.2支付能力原則支付能力原則(ability-to-pay principle):應(yīng)該根據(jù)一個人可以承受的負(fù)擔(dān)征稅縱向平等(vertical equity):支付能力更強的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收橫向平等(horizontal equity):有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納等量稅收1）縱向平等：富人應(yīng)該納多少稅？沒有顯而易見的答案比例稅(proportional tax)：所有納稅人都按收入的相同比例納稅累進(jìn)稅(progressive tax):高收

6、入納稅人所納的稅在收入中的比例高于低收入者累退稅(regressive tax):高收入納稅人所納的稅在收入中的比例低于低收入者*考慮社會保障和福利，呈現(xiàn)出更大的累進(jìn)性2）橫向平等：必須決定哪些差別與家庭的支付能力是相關(guān)的（復(fù)雜）e.g:結(jié)婚稅：結(jié)婚稅與結(jié)婚補貼：美國稅法把已婚男女作為一個納稅人以家庭為單位征收所得稅夫妻收入懸殊則納稅少，夫妻收入平均則納稅多（鼓勵未婚同居）以個人為單位征收所得稅夫妻收入懸殊則納稅多，夫妻收入平均則納稅少不可能同時滿足的四個特征：（滿足前三個的是比例稅）a)有相同總收入的兩對已婚男女應(yīng)該支付相同的稅收b)兩個人結(jié)婚時，他們的總稅單不變c)一個沒有收入的人或家庭不

7、應(yīng)該納稅d) 高收入納稅人所納的稅在收入中的比例高于低收入者12.3.3稅收歸宿與稅收平等1）一個錯誤的理論：粘蠅紙理論稅收負(fù)擔(dān)歸在直接納稅者身上2）正確的理論：稅收楔子理論稅收歸宿由彈性決定e.g:選民歡迎公司所得稅，但后果是，公司減產(chǎn)，供給減少，工資下降，產(chǎn)品價格升高，工人和顧客承擔(dān)了公司所得稅的大部分負(fù)擔(dān)e.g:統(tǒng)一稅（比例稅）的實踐：統(tǒng)一稅制下，富人沒有避稅的激勵12.4結(jié)論：平等與效率之間的權(quán)衡取舍里根時代降稅：70%-28%，克林頓時代增稅：40%，布什時代35%第13章 生產(chǎn)成本13.1什么是成本13.1.1總收益、總成本和利潤總收益(total re venue):企業(yè)出售其產(chǎn)

8、品所得到的貨幣量總成本(total cost, TC):企業(yè)用于生產(chǎn)的投入的市場價值利潤(profit) = 總收益 - 總成本13.1.2作為機會成本的成本顯性成本(explicit costs):需要企業(yè)支出貨幣的投入成本隱性成本(implicit costs):不需要企業(yè)支出貨幣的投入成本（放棄的東西，機會成本）1）總成本是顯性成本和隱性成本之和2）經(jīng)濟學(xué)家衡量成本包括顯性成本和隱性成本，會計師只衡量顯性成本13.1.3作為一種機會成本的資本成本重要的隱性成本資本成本=支付銀行的貸款利息+放棄的儲蓄利息13.1.4經(jīng)濟利潤與會計利潤經(jīng)濟利潤(economic profit):總收益減去總

9、成本，包括顯性成本和隱性成本會計利潤(accounting profit):總收益減去總顯性成本要緊盯經(jīng)濟利潤，以經(jīng)濟利潤的正負(fù)來決定企業(yè)是否繼續(xù)經(jīng)營13.2生產(chǎn)與成本簡單化假設(shè)：工廠規(guī)模固定，只能通過改變工人數(shù)量來改變產(chǎn)量13.2.1生產(chǎn)函數(shù)（圖表 2） 生產(chǎn)函數(shù)(production function)：生產(chǎn)一種物品的投入量與該物品產(chǎn)量之間的關(guān)系1）特點：隨著投入增多而平坦2）斜率：衡量工人邊際產(chǎn)量邊際產(chǎn)量(marginal product):增加一單位投入所引起的產(chǎn)量增加邊際產(chǎn)量遞減(diminishing marginal product):一種投入的邊際產(chǎn)量隨著投入量增加而減少一種解

10、釋：雇用的工人越多，每個增加的工人對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)就越小（工廠總產(chǎn)量有限制）13.2.2從生產(chǎn)函數(shù)到總成本曲線（圖表 1）總成本曲線：橫軸表示產(chǎn)量，縱軸表示成本特點：邊際成本遞增，隨著產(chǎn)量增高越發(fā)陡峭圖表 1圖表 213.3成本的各種衡量指標(biāo)13.3.1固定成本與可變成本固定成本(fixed costs, FC):不隨著產(chǎn)量變動而變動的成本（即使不生產(chǎn)也要發(fā)生）可變成本(variable costs, VC):隨著產(chǎn)量變動而變動的成本13.3.2平均成本與邊際成本平均總成本(average total cost, ATC=TC/Q):總成本除以總產(chǎn)量 平均固定成本(average fixed co

11、st, AFC=FC/Q):固定成本除以產(chǎn)量平均可變成本(average variable cost, AVC=VC/Q):可變成本除以產(chǎn)量邊際成本(marginal cost, MC=TCQ):當(dāng)企業(yè)贈機一單位產(chǎn)量是總成本的增加量13.3.3成本曲線及其形狀1）邊際成本遞增2）平均總成本成U形平均固定成本下降固定成本在總成本中的份額越來越小平均可變成本遞增（同邊際成本趨勢相同）平均總成本先下降后上升 3）有效規(guī)模(efficient scale):平均總成本最小值的產(chǎn)量重要推論：邊際成本與平均總成本曲線相交于有效規(guī)模點 邊際成本小于平均總成本時，每增加一單位產(chǎn)量，平均總成本下降 邊際成本大于

12、平均總成本時，每增加一單位產(chǎn)量，平均總成本上升13.3.4典型的成本曲線1）實際情況：由于分工，邊際產(chǎn)量先遞增后遞減，邊際成本先遞減后遞增2）成本曲線最重要的特征：隨著產(chǎn)量增加，邊際成本最終上升平均總成本曲線成U形邊際成本曲線與平均總成本曲線在平均總成本曲線的最低點相交13.4短期成本與長期成本13.4.1短期與長期平均總成本之間的關(guān)系1）固定成本在長期內(nèi)是可變成本長期內(nèi)可以調(diào)整工廠的規(guī)模2）長期平均總成本曲線比短期平均總成本曲線平坦3）短期成本曲線都在長期成本曲線以上13.4.2規(guī)模經(jīng)濟與規(guī)模不經(jīng)濟規(guī)模經(jīng)濟(economies of scale):長期平均總成本隨產(chǎn)量增加而減少原因：在生產(chǎn)水

13、平低時，專業(yè)化規(guī)模不經(jīng)濟(diseconomies of scale):長期平均總成本隨產(chǎn)量的增加而增加原因：在生產(chǎn)水平高時，企業(yè)產(chǎn)量接近飽和，產(chǎn)生協(xié)調(diào)問題規(guī)模收益不變(constant returns to scale):長期平均總成本不隨產(chǎn)量增加而變動第14章 競爭市場上的企業(yè)14.1什么是競爭市場14.1.1競爭的含義競爭市場/完全競爭市場(competitive market)：市場上有許多買者和賣者，以至于每一個買者和賣者都是價格接受者的市場1）特點：市場上有許多買者和賣者各個賣者提供的物品大體上相同企業(yè)可以自由地進(jìn)出市場2）結(jié)果：買者和賣者都是價格接受者14.1.2競爭企業(yè)的收益總

14、收益=價格銷售量平均收益(average revenue, AR):總收益/銷售量=價格（對所有企業(yè)而言）邊際收益(marginal revenue, MR):增加一單位銷售量引起的總收益變動對于競爭企業(yè)，邊際收益等于物品價格14.2利潤最大化與競爭企業(yè)的供給曲線14.2.1一個簡單的利潤最大化例子比較邊際收益與邊際成本來決定是否增產(chǎn)14.2.2邊際成本曲線和企業(yè)的供給決策1）規(guī)律邊際收益大于邊際成本，增產(chǎn)邊際收益小于邊際成本，減產(chǎn)利潤最大化水平時，邊際收益等于邊際成本2）利潤最大化產(chǎn)量：價格與邊際成本曲線的交點（原因：競爭企業(yè)，邊際收益等于價格）3）邊際成本曲線是競爭企業(yè)的供給曲線14.2.

15、3企業(yè)的短期停止?fàn)I業(yè)決策停止?fàn)I業(yè)：某個特定時期不進(jìn)行生產(chǎn)特點：失去全部收益(TR)，節(jié)省了可變成本(VC)，但必須支付固定成本(FC) 企業(yè)將虧損，但若不停止?fàn)I業(yè)，將虧損更多沉沒成本：必須支付的固定成本1）決策原理：如果生產(chǎn)能得到的收益(TR)小于生產(chǎn)的可變成本(VC)，就停止?fàn)I業(yè)TRVC TR/QVC/Q PATC，有利潤AVCPATC，可維持PAVC,停產(chǎn)14.2.4覆水難收與其它沉沒成本1）沉沒成本(sunk cost)：已經(jīng)發(fā)生且無法收回的成本（無論選擇什么都無法避免）2）沉沒成本的無關(guān)性：決策時不應(yīng)考慮沉沒成本e.g:企業(yè)的固定成本：生意冷清的餐館和淡季的小型高爾夫球場；個人決策14

16、.2.5企業(yè)退出或進(jìn)入一個市場的長期決策1）決策原理：如果生產(chǎn)得到的收益(TR)小于總成本(TC)，就應(yīng)該退出TRTCTR/QTC/QP價格效應(yīng)增產(chǎn)產(chǎn)量效應(yīng)MC,與壟斷市場相同）價格等于平均總成本（P=ATC,與競爭市場相同）17.1.3壟斷競爭與完全競爭的差別1）生產(chǎn)能力過剩長期均衡中，競爭企業(yè)在有效規(guī)模上生產(chǎn)，壟斷競爭的產(chǎn)量低于有效規(guī)模（壟斷企業(yè)的產(chǎn)量可能大于有效規(guī)模，但一定小于市場均衡產(chǎn)量）壟斷競爭企業(yè)可以增加產(chǎn)量來降低ATC2）高于邊際成本的價格加成：競爭企業(yè)的價格等于邊際成本，壟斷競爭企業(yè)價格高于邊際成本結(jié)果：壟斷競爭企業(yè)渴望更多顧客以現(xiàn)行牌價購買物品17.1.4壟斷競爭與社會福利壟

17、斷競爭市場的無效率1）壟斷定價的無謂損失來源：價格加成對物品的評價高于邊際成本但低于價格的顧客沒有購買物品2）市場上企業(yè)的數(shù)量不合意新企業(yè)、新產(chǎn)品進(jìn)入的外部性：產(chǎn)品多樣化外部性：消費者從新產(chǎn)品中得到消費者剩余，為消費者帶來正外部性搶走業(yè)務(wù)外部性：其他企業(yè)因新競爭者進(jìn)入失去部分顧客，為其他企業(yè)帶來負(fù)外部性3）結(jié)果：壟斷競爭下不能保證剩余最大化17.2廣告1）廣告是壟斷競爭/寡頭行業(yè)的特征2）各種產(chǎn)品的廣告量銷售有較大差別的消費品的企業(yè)廣告支出大10%-20%出售工業(yè)品的企業(yè)（鉆探機、通訊衛(wèi)星）廣告支出小出售同質(zhì)產(chǎn)品的企業(yè)（農(nóng)產(chǎn)品、原油）沒有廣告支出17.2.1關(guān)于廣告的爭論1）廣告的批評者：企業(yè)做廣告是為了操縱人們的偏好廣告抑制了競爭：品牌夸大產(chǎn)品差別，使買者不關(guān)心相似產(chǎn)品的價格差2）廣告的辯護者：廣告向顧客提供信息，提高資源有效配置能力廣告促進(jìn)了競爭：使顧客充分了解企業(yè)，利用價格差；使新企業(yè)容易進(jìn)入