內(nèi)部控制工作方案

1、內(nèi)部控制工作方案西安市長安區(qū)王莽街道衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)根據(jù)財政部 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度 （試行） （財 會20171號）、財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī) 范實施的指導(dǎo)意見（財會201524號）等文件的要求，進一步 提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控建設(shè)，以防范 風(fēng)險和提高效率為重點， 以分析單位內(nèi)部控制缺陷、 補充修訂管理制 度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層、 業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、 全過程內(nèi)控體系。 從而有效保證我院運行 管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全， 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行 效率和效果，

2、促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體 部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2017年底，遵照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）要求，在全院范 圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是： 建立覆蓋我院各項運行管理 活動的內(nèi)部控制體系； 制定評價標(biāo)準(zhǔn)、 監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度 有效執(zhí)行； 實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合， 提高基礎(chǔ)管理水 平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算收支管理、 采購 業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、

3、內(nèi)部信息傳 遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）要求，梳理修 訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工 作）流程，建立適應(yīng)本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。1、建立內(nèi)控體系的必要性： 完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、 規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以 保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項。（2）重要性原則。

4、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)城和高風(fēng)險領(lǐng)域。（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運菅效率。（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整 機制，防止制度缺失和流程缺陷。（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資

5、源政策、企業(yè)文化等。（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（3）控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制描施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（4）信息與溝通。即及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān) 督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)及時加 以改進。4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化 各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度 流程，制作內(nèi)部控制

6、制度匯編， 建立形成內(nèi)部控制制度體系的控制描 施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部 控制信息化建設(shè)， 各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)， 實現(xiàn)控制措施在線運行。三、建立內(nèi)部控制組織體系為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行， 我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使我院管理層能及時主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、 修改、審 批工作；全體員工能共同參與內(nèi)部控制， 共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任； 各層級、 各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面， 分別是制定及修改、 審批、 執(zhí)行、監(jiān)督。制定及修改層面包括：院務(wù)

7、委員會、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小 小組；審批層面：院務(wù)委員會；執(zhí)行小組；執(zhí)行層層面包括我院內(nèi)部 各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位辦公室。（一）院務(wù)委員會最高決策機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度 內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控 缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批 內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。（二） 內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施內(nèi)部 控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長由我院院長擔(dān)任，是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé) 任人。內(nèi)部部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、 部署和指揮。（三

8、） 內(nèi)審部門職責(zé)作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作 進行評估。（四） 各職能部門及業(yè)務(wù)部門為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單 位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項 重要事宜。各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責(zé)本部門的內(nèi)控管理工 作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：1聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員， 提供工作所需 各項資料；2協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵控制點及重要 的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；3協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷

9、整改情況以 及內(nèi)部控制的主要情況等4編制本部門內(nèi)控評價報告5組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部 門對接溝通的紐帶， 起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工 作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持， 需要全體員工的積極參與與通力 協(xié)作。四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程， 包括各個層面各類 業(yè)務(wù)、各項制度流程涉及面廣，內(nèi)容龐雜，計劃于2016年11月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。實施步聚內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃2016年11月初啟動，具體按以下步驟 實施：（1）前期準(zhǔn)備（2016112017.3月）成立我院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作（2）現(xiàn)狀分析階段（201745月）通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部 控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀，編編制內(nèi)控測評報告。（3）制定內(nèi)控實施方案階段（201767月）在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方