審計(jì)課后作業(yè)(一)(共13頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計(jì)課后作業(yè)（一）一、單項(xiàng)選擇題1.以下針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審閱業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.審計(jì)屬于合理保證，即高水平保證B.審閱屬于有限保證，其低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平C.審閱提供的是低水平的保證，因此無(wú)需將審閱業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至審閱業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平D.審閱業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論2.下列各項(xiàng)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.審計(jì)目標(biāo)和對(duì)象不同B.審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)不同C.經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)源不同D.對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式相同3.下列各項(xiàng)有關(guān)職業(yè)責(zé)任和期望差距的說(shuō)法，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任在很大程度上反映財(cái)務(wù)報(bào)表使用人的期望B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用人

2、期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)屆普遍接受的責(zé)任是，通過(guò)審計(jì)以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和披露，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)是整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不斷走向成熟的標(biāo)志4.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者B.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者C.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么該業(yè)務(wù)不構(gòu)成審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕管理層或治理層的責(zé)任5.在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的三方

3、關(guān)系人時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是（）。A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者B.責(zé)任方可能是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人，也可能不是委托人C.責(zé)任方是指被審計(jì)單位的管理層，但在某些被審計(jì)單位，可能包括部分或全部的治理層D.責(zé)任方應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)絕大多數(shù)責(zé)任6.下列各項(xiàng)關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者溝通審計(jì)事項(xiàng)的主要手段B.審計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)信息生成鏈條上關(guān)鍵的一環(huán)C.標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)報(bào)告模式存在著信息量低、相關(guān)性差等缺陷D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出明智投資和信托決策需要的信息，與他們從審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的信息之間存在的較

4、大的差距不影響資本市場(chǎng)的效率和資本的成本7.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.審計(jì)對(duì)象是歷史的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量B.審計(jì)對(duì)象的載體是財(cái)務(wù)報(bào)表C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)即是標(biāo)準(zhǔn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象作出合理一致的評(píng)價(jià)或計(jì)量時(shí)，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，因此不需要運(yùn)用職業(yè)判斷8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.被審計(jì)單位雇傭的專(zhuān)家編制的信息不可以作為審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.審計(jì)證據(jù)在性質(zhì)上具有累積性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境9.下列各項(xiàng)中，有

5、關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法正確的是（）。A.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅遵守審計(jì)準(zhǔn)則即可B.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則通常包括總則、細(xì)則、目標(biāo)和要求C.審計(jì)準(zhǔn)則為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)提供了標(biāo)準(zhǔn)D.應(yīng)用指南可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出額外要求10.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則均包含一個(gè)或多個(gè)目標(biāo)，關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則中“目標(biāo)”的理解，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A.有助于使注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則預(yù)期實(shí)現(xiàn)的結(jié)果B.可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解所需完成的工作，以及在必要時(shí)為完成工作使用的恰當(dāng)手段C.可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定在審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況下是否需要完成更多的工作以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.無(wú)需與總體目標(biāo)相聯(lián)系11.被審計(jì)單位甲公司于2017年8月31

6、日委托某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的電子書(shū)閱讀器，按照銷(xiāo)售額的一定比例支付手續(xù)費(fèi)，在發(fā)出商品時(shí)賬上記錄了該筆銷(xiāo)售，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司的營(yíng)業(yè)收入違反了（）認(rèn)定。A.準(zhǔn)確性B.發(fā)生C.完整性D.分類(lèi)12.針對(duì)被審計(jì)單位將對(duì)現(xiàn)銷(xiāo)客戶的銷(xiāo)售折扣比例由原先的5%提高到10%這一情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)關(guān)注由此導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目（）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.截止B.發(fā)生C.完整性D.準(zhǔn)確性13.為了適應(yīng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代需要，X公司已支付大額資金引進(jìn)全新的生產(chǎn)線代替原有設(shè)備，對(duì)新老設(shè)備進(jìn)行實(shí)物檢查后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能最需要關(guān)注（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.應(yīng)付賬款的完整性B.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的存在

7、14.甲公司由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷(xiāo)而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注甲公司（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定B.營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目的準(zhǔn)確性認(rèn)定C.營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的發(fā)生認(rèn)定D.應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定15.下列各事項(xiàng)中，不屬于違反完整性認(rèn)定的是（）。A.甲公司12月5日采購(gòu)原材料時(shí)，已收到材料，但發(fā)票賬單一直未收到，甲公司至12月31日尚未進(jìn)行賬務(wù)處理B.乙公司賒銷(xiāo)一批產(chǎn)品給A公司，但由于財(cái)務(wù)人員請(qǐng)假，至12月31日尚未登記收入明細(xì)賬C.丙公司2017年12月29日從銀行提取現(xiàn)金1萬(wàn)元，但截止12月31日尚未登記銀行存款明細(xì)賬（已登記現(xiàn)金日記賬）D.丁公司2017年1

8、2月份發(fā)生銷(xiāo)售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盤(pán)點(diǎn)入庫(kù)人員離職，截止12月31日尚未入賬16.下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。A.從甲公司銷(xiāo)售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷(xiāo)售的完整性B.實(shí)地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤(pán)點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性D.復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性17.職業(yè)懷疑，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度。下列關(guān)于職業(yè)懷疑的相關(guān)理解，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念B.如果存在相互

9、矛盾的審計(jì)證據(jù)，就應(yīng)該保持警覺(jué)C.在懷疑信息的可靠性時(shí)，需要在審計(jì)成本與信息的可靠性之間進(jìn)行權(quán)衡，但審計(jì)中的困難等不能作為省略不可替代的審計(jì)程序的理由D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層和治理層是正直、誠(chéng)實(shí)的，可以適當(dāng)降低保持職業(yè)懷疑的要求18.下列各項(xiàng)關(guān)于職業(yè)判斷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是職業(yè)判斷的主體，職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心B.職業(yè)判斷對(duì)于適當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)工作是必不可少的C.如果有關(guān)決策缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷可以作為不恰當(dāng)決策的理由D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)職業(yè)判斷作出適當(dāng)?shù)臅?shū)面記錄19.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（）。A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)

10、風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)20.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)21.在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（）。A.調(diào)高重要性水平B.測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險(xiǎn)C.進(jìn)行穿行測(cè)試，以降低固有風(fēng)險(xiǎn)D.合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序22.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。A.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，

11、將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)23.關(guān)于審計(jì)程序的性質(zhì)導(dǎo)致的審計(jì)固有限制，以下理解不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要根據(jù)被審計(jì)單位的事實(shí)和情況，運(yùn)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，在這一過(guò)程中需要作出判斷B.管理層或其他人員可能有意或無(wú)意地不提供與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的或注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的

12、全部信息C.舞弊可能涉及精心策劃和蓄意實(shí)施以進(jìn)行隱瞞D.審計(jì)不是對(duì)涉嫌違法行為的官方調(diào)查24.下列各項(xiàng)中，有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受業(yè)務(wù)委托的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在客戶正面臨財(cái)務(wù)困難，則可以認(rèn)為接受或保持客戶的風(fēng)險(xiǎn)非常高，甚至不可接受業(yè)務(wù)委托B.一旦接受業(yè)務(wù)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)與客戶就審計(jì)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)C.對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)繼續(xù)利用以前年度審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)25.一般來(lái)說(shuō)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括（）。A.確定需要特別考慮的特別風(fēng)險(xiǎn)B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C.僅識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層

13、次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮的作用的有（）。A.促進(jìn)了上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高B.維護(hù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序C.在很大程度上防止了市場(chǎng)交易的欺詐行為D.推動(dòng)了國(guó)有企業(yè)的改革2.以下關(guān)于審計(jì)含義的理解，正確的有（）。A.審計(jì)可以用來(lái)有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求B.審計(jì)的目的是為如何利用信息提供建議C.審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和客觀性D.審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告3.下列各項(xiàng)中，屬于政府審計(jì)的依據(jù)的有（）。A.中華人民共和國(guó)審計(jì)法B.中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)方法的

14、有（）。A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.政府審計(jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)5.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的引進(jìn)，使得財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可以了解與被審計(jì)單位和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)更為相關(guān)、決策有用的信息，這些信息可能包括（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域B.識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)C.涉及管理層判斷的重大不確定性事項(xiàng)和重大審計(jì)判斷D.當(dāng)期重大交易或事項(xiàng)6.下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有（）。A.審計(jì)工作可能因高級(jí)管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過(guò)低而受到限制C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制7.為了在合理時(shí)

15、間內(nèi)以合理成本形成審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，正確的有（）。A.將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域減少審計(jì)資源B.計(jì)劃審計(jì)工作，以使審計(jì)工作以有效的方式得到執(zhí)行C.針對(duì)所有審計(jì)領(lǐng)域，減少審計(jì)程序的范圍D.運(yùn)用測(cè)試和其他方法檢查總體中存在的錯(cuò)報(bào)8.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的審計(jì)過(guò)程的有（）。A.制定總體審計(jì)策略B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.編制審計(jì)報(bào)告9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.會(huì)計(jì)記錄屬于重要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源B.被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專(zhuān)家編制的信息不能作為審計(jì)證據(jù)C.某些時(shí)候信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)D.不同來(lái)源或不同性質(zhì)的

16、證據(jù)可以證明同一項(xiàng)認(rèn)定10.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的目標(biāo)，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.總體目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)的總體目標(biāo)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為完成整體審計(jì)工作而達(dá)到的預(yù)期目的C.具體審計(jì)目標(biāo)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序以確定管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的各類(lèi)交易、賬戶余額、披露層次認(rèn)定是否恰當(dāng)D.總體目標(biāo)包括按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)評(píng)價(jià)是否獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如果評(píng)價(jià)

17、結(jié)果認(rèn)為沒(méi)有獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括（）。A.評(píng)價(jià)通過(guò)遵守其他審計(jì)準(zhǔn)則是否已經(jīng)獲取進(jìn)一步的相關(guān)審計(jì)證據(jù)B.在執(zhí)行一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則的要求時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)工作的范圍C.評(píng)價(jià)通過(guò)遵守其他審計(jì)準(zhǔn)則是否將會(huì)獲取進(jìn)一步的相關(guān)審計(jì)證據(jù)D.實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況認(rèn)為必要的其他程序12.下列各項(xiàng)中，不屬于與審計(jì)期間各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定的有（）。A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)C.權(quán)利和義務(wù)D.截止13.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)本年銷(xiāo)售商品時(shí)產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)與營(yíng)業(yè)收入的比值，比2016年下降很多，而本年與去年的經(jīng)營(yíng)環(huán)境大致相同，由此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)懷疑

18、被審計(jì)單位的（）認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生B.銷(xiāo)售費(fèi)用的完整性C.管理費(fèi)用的完整性D.營(yíng)業(yè)收入的完整性14.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)甲公司2017年3月的某項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備少計(jì)提了折舊，由此應(yīng)將（）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A.營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性B.營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確性C.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?5.如果發(fā)現(xiàn)X公司將賒銷(xiāo)的一批120萬(wàn)元產(chǎn)品在入賬時(shí)錯(cuò)記為210萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)據(jù)此認(rèn)為X公司違反了下列（）審計(jì)目標(biāo)。A.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“發(fā)生”目標(biāo)B.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性”目標(biāo)C.與期末賬戶余額相關(guān)的“存在”目標(biāo)D.與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)1

19、6.職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中保持職業(yè)懷疑的作用有（）。A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有助于設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，有助于恰當(dāng)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，有助于審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，防止忽視存在相互矛盾的審計(jì)證據(jù)的偏向D.有助于認(rèn)識(shí)到存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的可能性17.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中需要作出職業(yè)判斷的環(huán)節(jié)有（）。A.與具體會(huì)計(jì)處理相關(guān)的決策B.與遵守職業(yè)道德要求相關(guān)的決策C.從決定是否接受業(yè)務(wù)委托，到出具業(yè)務(wù)報(bào)告D.與審計(jì)程序相關(guān)的決策18.下列有關(guān)具體審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的有（）

20、。A.如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，違反了發(fā)生目標(biāo)B.將他人寄售商品列入被審計(jì)單位的存貨中，違反了存在認(rèn)定C.如果關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分披露，違反了完整性目標(biāo)D.如果在銷(xiāo)售交易中，發(fā)出商品的價(jià)格與賬單上的價(jià)格不符，違反了完整性或發(fā)生目標(biāo)19.根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.良好的職業(yè)行為C.客觀和公正D.保密20.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以據(jù)以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有（）。A.準(zhǔn)確性或意見(jiàn)一致性B.可辯護(hù)性C.決策一貫性和穩(wěn)定性D.充分性21.下列各項(xiàng)中，有利于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷的可辯護(hù)性的有（）。A.記錄就決策結(jié)

21、論與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通的方式和時(shí)間B.記錄解決職業(yè)判斷相關(guān)問(wèn)題的思路C.記錄收集到的相關(guān)信息D.記錄得出的結(jié)論以及得出結(jié)論的理由22.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類(lèi)交易、賬戶余額以及列報(bào)和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至適當(dāng)?shù)牡退紻.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割的交織在一起，無(wú)法單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估23.下列各項(xiàng)中，屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.高科技含量的

22、存貨，由于技術(shù)進(jìn)步，導(dǎo)致存貨容易過(guò)時(shí)B.復(fù)雜的計(jì)算比簡(jiǎn)單的計(jì)算更容易出錯(cuò)C.鮮活、易腐商品存貨，由于物質(zhì)特性和保質(zhì)期短暫，導(dǎo)致存貨變質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)很高D.服裝產(chǎn)品的消費(fèi)者對(duì)服裝風(fēng)格或顏色的偏好容易發(fā)生變化，導(dǎo)致存貨可能過(guò)時(shí)24.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”的理解合理的有（）。A.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定高B.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就要多做程序C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性D.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末25.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零的原因有（）。A

23、.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不對(duì)所有的交易、賬戶余額和披露進(jìn)行檢查B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)時(shí)間受到限制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程執(zhí)行不當(dāng)審計(jì)課后作業(yè)（一）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】審閱屬于有限保證（低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平）的鑒證業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需將審閱業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至審閱業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出審閱結(jié)論的基礎(chǔ)，所以選項(xiàng)C不恰當(dāng)。2.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式是不同的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以提出處理、處罰意見(jiàn)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能提請(qǐng)企業(yè)調(diào)整，沒(méi)有行政強(qiáng)制力。3.【答案】A【解析】通常而言，財(cái)務(wù)報(bào)表使用人期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師

24、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量與披露，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)（而無(wú)論這種錯(cuò)報(bào)是否出于故意），選項(xiàng)B錯(cuò)誤。長(zhǎng)期以來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界普遍接受的責(zé)任是，通過(guò)審計(jì)以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大非故意錯(cuò)報(bào)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。了解期望差距并盡可能縮小期望差距差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界繼續(xù)生存并更好地服務(wù)于社會(huì)公眾的前提和努力方向，也是整個(gè)行業(yè)積極發(fā)展和不斷走向成熟的重要標(biāo)志，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.【答案】D【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.【答案】D【解析】被審計(jì)單位的管理層和治理層應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，而不是絕大多數(shù)責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.【答案】D【解析】標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)報(bào)告

25、產(chǎn)生的缺陷導(dǎo)致公眾產(chǎn)生“信息差距”，也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者作出的明智投資和信托決策需要的信息，與他們從審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的信息之間存在著較大的差距。這種“信息差距”會(huì)影響資本市場(chǎng)的效率和資本的成本，故選項(xiàng)D不正確。7.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)對(duì)象作出合理一直的評(píng)價(jià)或計(jì)量時(shí)，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。故選項(xiàng)D不正確運(yùn)用。8.【答案】A【解析】被審計(jì)單位雇傭或聘請(qǐng)的專(zhuān)家編制的信息可以作為審計(jì)證據(jù)。9.【答案】C【解析】在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，除遵守審計(jì)準(zhǔn)則外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能還需要遵守法律法規(guī)的規(guī)定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則通常包括總則、定義、目標(biāo)、要求和附則，選項(xiàng)B錯(cuò)誤

26、；應(yīng)用指南本身并不對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出額外要求，但與恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的要求是相關(guān)的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)與總體目標(biāo)相聯(lián)系進(jìn)行理解。11.【答案】B【解析】以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)商品，應(yīng)該在收到委托代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以被審計(jì)單位不應(yīng)該在發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，營(yíng)業(yè)收入違反了“發(fā)生”認(rèn)定。12.【答案】D【解析】折扣直接影響營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)與計(jì)量，從而直接影響營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定。13.【答案】B【解析】選項(xiàng)A設(shè)備款項(xiàng)已經(jīng)支付，A中的風(fēng)險(xiǎn)大為降低；選項(xiàng)B新設(shè)備的入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊的計(jì)提、老設(shè)備的減值準(zhǔn)備等

27、都影響固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；選項(xiàng)C對(duì)營(yíng)業(yè)成本的影響是間接的；選項(xiàng)D實(shí)施了實(shí)物檢查，“存在”認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。14.【答案】A【解析】由于產(chǎn)品積壓，銷(xiāo)售不暢，導(dǎo)致甲公司需要計(jì)提大額的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。所以與存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)。15.【答案】C【解析】丙公司從銀行提取現(xiàn)金，會(huì)減少銀行存款。由于未登記銀行存款日記賬，導(dǎo)致本應(yīng)減少的銀行存款尚未減少，違反貨幣資金的存在認(rèn)定。16.【答案】D【解析】選項(xiàng)A與銷(xiāo)售的發(fā)生、完整性均無(wú)關(guān)；選項(xiàng)B實(shí)地觀察主要是與固定資產(chǎn)的存在相關(guān)；選項(xiàng)C主要是與存貨的存在和完整性相關(guān)；選項(xiàng)D與銀行存款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)。17.【答案】D【解析】即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層

28、和治理層是正直、誠(chéng)實(shí)的，也不能降低保持職業(yè)懷疑的要求，不允許在獲取合理保證的過(guò)程中滿足于說(shuō)服力不足的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D不恰當(dāng)。18.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷需要在相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的框架下作出，并以具體事實(shí)和情況為依據(jù)。如果有關(guān)決策不被該業(yè)務(wù)的具體事實(shí)和情況所支持或者缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷并不能作為不恰當(dāng)決策的理由，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。19.【答案】B【解析】根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。20.【答案】C【解析】本題題干部分問(wèn)的是進(jìn)一步審計(jì)程序，沒(méi)有談到審計(jì)抽樣，因此

29、選項(xiàng)A和B不恰當(dāng)；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表已存在的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序才能評(píng)估其水平，不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后判斷的問(wèn)題，選項(xiàng)D不正確。21.【答案】D【解析】根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境后來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，通過(guò)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)D正確；注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法降低控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)B、C都不正確；重要性水平是注冊(cè)會(huì)計(jì)師站在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)

30、的嚴(yán)重程度的判斷，不能為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而人為調(diào)高重要性水平，選項(xiàng)A不正確。22.【答案】D【解析】選項(xiàng)A，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法將其降低；選項(xiàng)B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)C，檢查風(fēng)險(xiǎn)只能控制、不能消除；選項(xiàng)D，通過(guò)實(shí)施更多的審計(jì)程序，獲得更充分的審計(jì)證據(jù)，是可以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平，這樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就能夠降低到可接受的水平。23.【答案】A【解析】選項(xiàng)A屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)導(dǎo)致的審計(jì)的固有限制，這種限制并不是由審計(jì)程序的性質(zhì)導(dǎo)致的，所以不恰當(dāng)。24.【答案】C【解析】對(duì)于連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體

31、情況確定是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，以及是否需要提醒客戶注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定書(shū)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。25.【答案】C【解析】實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)既包括認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，也包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C不正確。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。2.【答案】AD【解析】審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除管理層以外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，即以合理保證的方式提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，而不涉及為如何利用信息提供建議，選項(xiàng)B不正確；審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，選項(xiàng)C不正確。3.【答案】AC【解析】政府審計(jì)的依據(jù)是中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

32、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和財(cái)政部批準(zhǔn)發(fā)布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。4.【答案】ACD【解析】政府審計(jì)不屬于審計(jì)方法，選項(xiàng)B不正確。5.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。6.【答案】AD【解析】審計(jì)的固有限制源于：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)；（2）審計(jì)程序的性質(zhì)；（3）在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)的需要。選項(xiàng)A屬于第二種情況，選項(xiàng)D屬于第一種情況。7.【答案】ABD【解析】為了在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要：（1）計(jì)劃審計(jì)工作，以使審計(jì)工作以有效的方式得到執(zhí)行；（2）將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域

33、減少審計(jì)資源；（3）運(yùn)用測(cè)試和其他方法檢查總體中存在的錯(cuò)報(bào)，選項(xiàng)A、B、D正確；為了在合理的時(shí)間以內(nèi)以合理成本形成審計(jì)意見(jiàn)在重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域是不可以減少審計(jì)程序的，選項(xiàng)C針對(duì)所有審計(jì)領(lǐng)域，減少審計(jì)程序的范圍不正確。8.【答案】ABCD【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的審計(jì)過(guò)程大致可分為以下幾個(gè)階段：接受業(yè)務(wù)委托；計(jì)劃審計(jì)工作；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；編制審計(jì)報(bào)告。其中計(jì)劃審計(jì)工作包括開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、制定總體審計(jì)策略、制定具體審計(jì)計(jì)劃等；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)儆谧R(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)儆趹?yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。9.【答案】ACD【解析】除從被審計(jì)單位內(nèi)部其他來(lái)源和外部來(lái)源獲取的

34、信息外，會(huì)計(jì)記錄也是重要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源（A對(duì)）。同樣，被審計(jì)單位雇用或聘請(qǐng)的專(zhuān)家編制的信息也可以作為審計(jì)證據(jù)（B錯(cuò)）。在某些情況下，信息的缺乏（如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明）本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用（C對(duì)）。不同來(lái)源或不同性質(zhì)的證據(jù)可以證明同一項(xiàng)認(rèn)定（D對(duì)），注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系。10.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。11.【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。12.【答案】BC【解析】選項(xiàng)B屬于與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定，選項(xiàng)C屬于與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定。13.【答案】AB【解析】?jī)赡甑慕?jīng)營(yíng)環(huán)境大致相同，所以運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的銷(xiāo)售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)收入都應(yīng)該與上年相差不大。如果銷(xiāo)售費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比值下降很多，可能表明銷(xiāo)售費(fèi)用少計(jì)，或者營(yíng)業(yè)收入多計(jì)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)懷疑被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定和銷(xiāo)售費(fèi)用的完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。14.【答案】BCD【解析】甲公司少提了3月份的折舊，會(huì)造成設(shè)備的賬面價(jià)值不準(zhǔn)確，同時(shí)該設(shè)備用來(lái)生產(chǎn)產(chǎn)品，所以會(huì)造成設(shè)備的折舊計(jì)入存貨成本的金額不準(zhǔn)確