會計(jì)調(diào)查報(bào)告 xx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查

1、對韶關(guān)市第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理情況的調(diào)查調(diào)查單位：韶關(guān)市第一人民醫(yī)院調(diào)查目的：了解韶關(guān)市第一人民醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理狀況調(diào)查時(shí)間：2013年3月15日至4月10日調(diào)查方式：資料查閱式韶關(guān)市第一人民醫(yī)院建于1939年，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研和預(yù)防保健、指導(dǎo)基層等任務(wù)于一體的大型三級甲等綜合醫(yī)院。是廣東醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院，臺北醫(yī)學(xué)大學(xué)附屬雙和醫(yī)院友好合作醫(yī)院，廣東省高等醫(yī)學(xué)院，南方醫(yī)科大學(xué)等6所院校教學(xué)基地；是世界衛(wèi)生組織授予的“廣東省百家文明醫(yī)院”、“愛嬰醫(yī)院”，省、市精神文明先進(jìn)單位，韶關(guān)市首批醫(yī)保定點(diǎn)單位、新農(nóng)村合作醫(yī)療定點(diǎn)單位。醫(yī)院學(xué)科齊全，綜合實(shí)力精強(qiáng)，設(shè)有40個(gè)臨床科室，12個(gè)醫(yī)技科室，3個(gè)市立

2、研究所。現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員960民，其中高級職稱157人，中級職稱260人，承擔(dān)著廣東醫(yī)學(xué)院研究生培養(yǎng)和本科生的臨床教學(xué)，成人本科醫(yī)療、護(hù)理教學(xué)及多院校臨床實(shí)習(xí)教學(xué)和下級醫(yī)院臨床進(jìn)修任務(wù)。一、 醫(yī)院2012年資金運(yùn)行的基本情況2012年度，上級撥入正常經(jīng)費(fèi)3000萬元，醫(yī)院創(chuàng)收2000萬元其中為補(bǔ)償經(jīng)費(fèi)不足，動(dòng)用事業(yè)基金1000萬元，參與了資金循環(huán)。全年實(shí)際支出1000萬元，其中，職工工資、補(bǔ)助工資、福利費(fèi)支出400萬元，離退人員費(fèi)用支出300萬元，共占支出總額70%，病員醫(yī)療費(fèi)、生活費(fèi)、服裝費(fèi)等，共計(jì)支出75萬元，占支出總額的7.5%，公務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等共計(jì)22.5萬元，占支出的總額

3、的22.5%。從總體來看，職工、病員、離退休人員的支出費(fèi)用占77.5%，公用費(fèi)用支出僅僅占22.5%，符合“一要吃飯，二要建設(shè)”的財(cái)政方針和“保證人員經(jīng)費(fèi)，適當(dāng)調(diào)整公用經(jīng)費(fèi)”的財(cái)政政策。二、醫(yī)院2012年度財(cái)務(wù)管理工作情況1、一年來，醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作在省廳與省市財(cái)政部門的指導(dǎo)下，以“開源節(jié)流，增收節(jié)支”為日常工作的基本出發(fā)點(diǎn)，把核算與管理有機(jī)地結(jié)合起來，形成一套較為完整的財(cái)務(wù)管理辦法，使有限的資金能夠基本保證我院工作的正常運(yùn)行，較好的實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院年初制定的勤儉辦院工作的目標(biāo)和省廳下達(dá)的年度工作計(jì)劃。2、從醫(yī)院目前情況來看，人員經(jīng)費(fèi)支出不斷增長，公用經(jīng)費(fèi)相對減少，供求矛盾比較嚴(yán)重，在這樣嚴(yán)峻的形勢下

4、，醫(yī)院通過合理調(diào)配資金，不但保證了人員增資部分發(fā)放工作，還能夠從醫(yī)院發(fā)展的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，特別是加大了對醫(yī)療一線的投入力度。除此之外，還改善了病人住院條件的需要出發(fā)購置了部分電腦等，為完成事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)創(chuàng)作了基本硬件條件。3、財(cái)務(wù)規(guī)章制度是單位內(nèi)部控制制度的主要組成部分，以業(yè)務(wù)規(guī)范性、會計(jì)資料可靠性、財(cái)產(chǎn)安全性為原則，只有建立完善的適合我院發(fā)展的會計(jì)規(guī)章制度，才能保證堅(jiān)定不移地貫徹執(zhí)行黨和國家的路線、方針、政策。今年醫(yī)院根據(jù)在職清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，建立健全了醫(yī)院內(nèi)部控制制度。重新審核了固定資產(chǎn)預(yù)算制度、授權(quán)批準(zhǔn)制度、賬簿記錄制度、定期盤點(diǎn)制度，修訂了，固定資產(chǎn)職責(zé)分工制度，對固定資產(chǎn)

5、的取得、記錄、保管、使用、維修、均明確劃分責(zé)任，由專門的部門和專人負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)處置制度，包括對轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、出售等，遵守維護(hù)保養(yǎng)制度，以防止各種人為的和自然的因素而遭受損失，對大型固定資產(chǎn)還建立了日常維護(hù)的定期檢修制度，完善和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，明確責(zé)任，形成有效的監(jiān)督管理機(jī)制，防止前清后亂。杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，杜絕有弄虛作假、侵害集體利益的現(xiàn)象，杜絕“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象的發(fā)生，使醫(yī)院公共財(cái)產(chǎn)不受損失。一系列財(cái)務(wù)會計(jì)制度的修訂，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理做到從事業(yè)支出到業(yè)務(wù)收入，從貨幣到材料物資，從制定計(jì)劃到執(zhí)行計(jì)劃，從財(cái)務(wù)分析到財(cái)務(wù)監(jiān)督，從上級撥款到對外創(chuàng)收等各個(gè)不同環(huán)節(jié)，逐步朝著健康的方向發(fā)展，

6、為醫(yī)院擴(kuò)大對外創(chuàng)收，降低費(fèi)用開支，合理有效的使用資金，起到保駕護(hù)航作用。4、清產(chǎn)核資工作是今年財(cái)務(wù)工作全年的重要工作內(nèi)容，在清產(chǎn)核資工作中，把實(shí)物盤點(diǎn)同核查賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債結(jié)合起來，把收入與支出相對結(jié)合起來，以物對賬，以賬查物，查清了資產(chǎn)來源，去向和管理情況，特別是對積壓在病區(qū)的被服采用了突擊回收入庫的辦法，加強(qiáng)了對醫(yī)院資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，避免了醫(yī)院資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)。能夠嚴(yán)格執(zhí)行清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，在一定程度上提高了醫(yī)院資產(chǎn)管理水平。三、當(dāng)前財(cái)務(wù)工作存在的主要問題1、從固定資產(chǎn)清查情況來看，今年物資管理水平有所提高，但仍舊是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，重錢輕物

7、的傾向比較重要。醫(yī)院的設(shè)備、各種物資材料是醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的主要組成部分，能否管好用醫(yī)院資產(chǎn)，充分發(fā)揮這些財(cái)產(chǎn)的使用效能，對醫(yī)院的發(fā)展至關(guān)重要。當(dāng)前在資產(chǎn)管理的主要問題是管理不善，物資超儲積壓現(xiàn)象比較重要，重購買、輕管理的現(xiàn)狀比較普遍，丟失現(xiàn)象市有發(fā)生，還有些設(shè)備購置多年閑置不用，也造成極大的浪費(fèi)。2、成本核算是我們工作的薄弱環(huán)節(jié)，部分科室在開展工作時(shí)沒有樹立投入產(chǎn)出觀念，沒有樹立成本效益觀念，以致消耗的料、工、費(fèi)較高，增大了工作附加成本，造成了不同程度的浪費(fèi)與損失。3、經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，仍面臨資金短缺的挑戰(zhàn)。從貼越來越多，人員經(jīng)費(fèi)支出不斷增加；從醫(yī)院發(fā)展的需要出發(fā)各種設(shè)備設(shè)施更新，人才培訓(xùn)再教育開支要增

8、加等，上級部門近期內(nèi)有不可能對公務(wù)經(jīng)費(fèi)方面進(jìn)行增量投入，資金是醫(yī)院發(fā)展的基礎(chǔ)，是醫(yī)院生存的血液，再科學(xué)的管理、再高素質(zhì)的職工隊(duì)伍都難以發(fā)揮作用。當(dāng)前，醫(yī)院資金比較緊缺，拖欠嚴(yán)重，已經(jīng)威脅到了醫(yī)院的生存和發(fā)展，因此，如何合理地使用資金，并在使用中厲行節(jié)約，要實(shí)實(shí)在在引起包括院領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的全院職工的重視。四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的建議1、注重制度落實(shí)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。首先是加強(qiáng)預(yù)算管理，醫(yī)院的一切經(jīng)濟(jì)收支活動(dòng)都必須納入醫(yī)院的預(yù)算管理。越是困難時(shí)期，越要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。決不允許脫離醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)管的現(xiàn)象存在。其次，要加強(qiáng)收支管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，搞好醫(yī)保工作。充分利用現(xiàn)有人力，設(shè)備和技術(shù)條件，做到

9、人盡其才、物盡其用。同時(shí)本著勤儉辦事的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，嚴(yán)格審批手續(xù)和審批制度。凡屬大項(xiàng)修繕和大項(xiàng)設(shè)備購置，一定要經(jīng)多方會審與可行性論證，防止盲目性、杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象出現(xiàn)。把好采購、人庫、發(fā)放、維修、清查、報(bào)廢等管理環(huán)節(jié)，做到數(shù)量清、狀況明、效益好，進(jìn)行全過程控制，防止國有資產(chǎn)流失，保證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全。2、強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效益。堅(jiān)持量力而行，量入為出的原則，合理安排資金投向，把有限的資金安排在最能發(fā)揮效益的地方去，用發(fā)展增加積累，以積累促進(jìn)發(fā)展，形成資金的良性循環(huán)；撇棄資金管理是財(cái)務(wù)部門的事情的陳腐觀念。把醫(yī)院管理的重心轉(zhuǎn)移到資金管理上來，樹立全員資金意識，醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓資金財(cái)務(wù)科要重點(diǎn)抓資金，其它職能部門要配合抓資金，樹立成本效益觀念，強(qiáng)化“投入產(chǎn)出”效益意識，不見效益的事不能辦、形成醫(yī)院全方位、全過程加強(qiáng)資金管理，節(jié)約使用資金的良好局面。3、加強(qiáng)成本核算管理工作。對行政后勤部門實(shí)行目標(biāo)成本節(jié)獎(jiǎng)超罰經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在下達(dá)任務(wù)指標(biāo)的同時(shí)，也要下達(dá)成本控制指標(biāo)，并在經(jīng)濟(jì)承包單位的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，鼓勵(lì)加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)，鼓勵(lì)修舊利廢，