借支與費用報銷制度

1、借支與費用報銷制度第一條總則一、為加強各項支出的監(jiān)控力度、規(guī)范借支報銷行為、有效控制各項費用、最大限度節(jié)約開支， 特制定本制度。二、本制度所稱報賬是指用品現(xiàn)金采購、零星物品購置、辦公費用、業(yè)務費用、出差費 用、勞務費用等各項費用的報銷。第二條借支制度一、在本制度中，借支是指員工經(jīng)批準為公務開支而提前借入的款項，包括但不限于固定資產(chǎn)、 低值易耗品采購，出差或者招待客人等開支。一般情況下，借支金額必須與開支金額相對應借支必 須專款專用。二、各類借支（現(xiàn)金、支票、匯款）均需填寫財務部規(guī)定的專用單據(jù)。1借支時應填寫“借支申請單”（附件1）0沖借支時將結算欄填寫完整，出納確認，會計復核。2、借支人應將借

2、支單據(jù)的各項目填寫齊全，經(jīng)部門負責人簽字、總裁審批后方可往財務部領款。3、對下列特殊事項，除填制財務部規(guī)定的借支單據(jù)外，還應填制規(guī)定的特殊單據(jù)（1）各部門申請購買固定資產(chǎn)、辦公用品時需填寫“固定資產(chǎn)、辦公用品采購申請表”附牛2） 一式二份，第一聯(lián)為行政辦留存聯(lián)，第二聯(lián)為財務報銷聯(lián)，經(jīng)部門負責人、行政部及總裁審批后到財 務辦理借支手續(xù)。 借支差旅費時應填制員工出差審批表經(jīng)部門負責人及總裁審批后到財務部辦理借支手續(xù)。（3）借支招待費時，應填制“業(yè)務招待費申請表”（附件3），經(jīng)部門負責人及總裁審批同意后到 財務部辦理借支手續(xù)。三、借支人應嚴格遵守費用報銷的時限規(guī)定J日賬不清，新賬不借。特殊情況不能及

3、時報銷而仍 需借支者，須由部門負責人核實并向總裁說明情況后方可辦理借支手續(xù)。借支人必須在費用報銷時限 內履行報銷手續(xù)。第三條報賬制度一、物品購置報賬。經(jīng)批準購置的各項物品報賬時填寫“費用報銷單”，附“申購單”、“發(fā)票或收據(jù)（及“供貨清單”、“驗收單”或“領用單”。小件物品采購不需要驗收單，但必須有證明人或領用人在發(fā)票背面簽名。購買的固定資產(chǎn)、低值易耗品，應在發(fā)票上注明供貨 單位詳細地址、電話、聯(lián)系人，并附使用人“領用單（等，行政部實時編制領用臺賬。二、出差費用報賬。因公務出差而發(fā)生的各項費用，其標準執(zhí)行差旅費用管理規(guī)定。報賬時除填寫“差旅費用報賬單”夕卜，還應由部門主管在報賬單上說明出差任務的

4、完成情況。 附車船票、住宿票、市內交通票等有效票據(jù)。三、報銷有關勞務費用時，應由事前負責安排的部門具體辦理。報賬時附勞務發(fā)票，證 明單。無法取得正式發(fā)票的支出，除填寫“費用報銷審批單”夕卜，還應制作“臨時工工資表”（附件4）。四、其他各項費用報賬。是指經(jīng)批準的業(yè)務應酬費、資產(chǎn)維修費、會議費、辦公費等。 業(yè)務應酬費應事先申請，填寫業(yè)務招待費申請表，事后憑餐飲、招待等有效票據(jù)報銷。上述 各項費用報賬時填寫“費用報銷單”。附有效發(fā)票或收據(jù)，或已批準的申請單、計劃書、合 同，或費用詳單、證明單等有關原始單據(jù)。五、有關福利性質的費用一律由行政辦統(tǒng)一辦理，任何部門均無權自行開支。六、圖文打印支付及設計費支

5、付，需填寫支付申請單（附偉）以代替費用報銷單。相關人員簽 字齊全，并附合法發(fā)票、圖文打印清單的等。第四條報賬紀律一、報銷單據(jù)應嚴格按照“費用報銷審批單”上所列費用明細的順序于粘貼單左側分類均勻粘貼, 發(fā)票正面向上，大小不能超出粘貼單。A4紙的合同、申請、計劃書等可直接粘貼在費用報銷單后。二、所有的報賬活動，應有真實、有效的原始憑證為依據(jù)。在費用發(fā)生時索取正式發(fā)票， 原則上不使用白紙發(fā)票。復印的原始單據(jù)報賬，應注明原件的用途、存放地點及保管人。丟失了的原始票據(jù)，應由當事人申請，寫明原因，經(jīng)部門負責人簽字、財務認可后，方可替代 票據(jù)作為報賬的原始憑證。三、財務部門對不真實、不合理、不規(guī)范及手續(xù)不全

6、、單據(jù)不齊的報賬行為，有權拒絕 受理，并給予解釋。四、原則上當事人應由本人填單送審。公司部門負責人以上管理人員，可授權公司內任 何一名正式職員代理報賬事項，但“授權不授責”。被授權人只能在其授權范圍內行事，不 得越權，否則，責任自負。五、一次性事項（單項）報賬，無論金額多少，都必須一次性填單報銷，不準采取拆散 分批的辦法進行報賬。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務不給予報銷費用。第五條時間規(guī)定一、財務報賬時間：考勤制度規(guī)定的上班期間（特殊情況除外）為報賬時間。二、費用報銷時限：1、 員工未借公款而發(fā)生的小額費用，須于業(yè)務發(fā)生 5日內報賬；2、員工借款發(fā)生的費用，須在實際經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生 3日內報賬；3、員工出差借支發(fā)

7、生的費用，按差旅費管理制度執(zhí)行。第六條審批權限由經(jīng)辦人據(jù)實填報，證明人簽字核實，部門負責人復核，交財務部審核，最后由總裁審批。第七條罰則一、發(fā)生費用的經(jīng)辦人為當事人。當事人在費用發(fā)生時應及時取得真實的、有效的原始 憑證，按發(fā)生時間的順序如實填報。如有弄虛作假，以小報大、假公肥私的，一經(jīng)查出，處 以違紀金額5倍的罰金。二、部門負責人（部長、項目負責人）為第一責任人。第一責任人應對開支的真實性、 時效性簽字負責。經(jīng)審核（批）發(fā)現(xiàn)有下列行為的：1、濫用職權，每筆按其報賬金額的10%給予罰金；2、審核不嚴，發(fā)生失職，每次按其報銷金額的 5%給予罰金；3、 伙同當事人虛（假）報費用，按虛（假）報金額處以

8、10倍罰金。三、財務會計為第二責任人。第二責任人對開支范圍、標準，報賬金額、單據(jù)是否齊全，內容是否完整，負調查、核實的簽字責任。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有失職行為的，每次按報賬金額的3%處以罰金。四、總裁為第三責任人。第三責任人應按財務制度規(guī)定，對手續(xù)是否完備，開支是否合理等審批簽字。若審核不嚴，發(fā)生失職，每次按報賬金額的2%處以罰金。五、出納為第四責任人。第四責任人對原始單據(jù)報賬金額，審批手續(xù)及權限等負責。若復核不嚴給公司造成經(jīng)濟損失的及手續(xù)不全付款的，一經(jīng)查出，視情節(jié)輕重承擔相應的經(jīng)濟處罰。收付現(xiàn)金發(fā)生的差錯，負全部責任。第八條附則1、本規(guī)定經(jīng)公司總裁批準后，從 2012年01月01日起執(zhí)行。解釋權屬公司

9、財務部。2、報賬一般流程費用單據(jù)傳遞一般流程原始單據(jù)的取得原始單據(jù)的粘貼未借款員工經(jīng)手人填費用報銷單部門領導審核簽字會計審核總裁審批附件1:借支申請單年 月 日部門：姓名：借支金額：人民幣小寫：付款方式：現(xiàn)金支票轉賬受款單位名稱：銀行賬號：借款事由：借款結算欄（沖借支時填寫）報銷日期年 月曰報銷金額總裁審批：繳回金額補付金額部門復核會計復核出納簽收附件2固定資產(chǎn)、辦公用品采購申請表申請日期：申請人：部門：申購資產(chǎn)名 稱規(guī)格型號數(shù)量價格金額保管人申購總額申購原因部門負責人意見行政部意見總裁審批其它說明:附件3業(yè)務招待費申請表年 月曰申請人所在部門級別申請事由招待人數(shù)陪同人數(shù)預計金額招待方式招待地點部門負責人：總經(jīng)理（或授權人