貨幣資金練習(xí)韙

1、貨幣資金 X 強(qiáng)化訓(xùn)練 X（一）單項(xiàng)選擇題（在四每小題的 4 個備選答案中，選出 1 個正確答案 ） 1可以隨時用作購買手段和支付手段的資金是（）A 現(xiàn)金B(yǎng) 銀行存款C 外埠存款D 貨幣資金2為了保證現(xiàn)金賬實(shí)相符，應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)清查。庫存現(xiàn)金清查的主要方法是 （）。A.實(shí)地盤點(diǎn)B .不定期清查C .賬面盤存D .抽樣清查3出納員應(yīng)按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，采用（）方法登記現(xiàn)金日記賬。A 三欄式登記B 多欄式登記C、逐筆登記D、匯總登記（ ） 承兌的票據(jù)。D、付款人或銀行4、商業(yè)承兌匯票是由收款人或付款人簽發(fā)，由A .收款人B .付款人C、銀行5商業(yè)匯票兌付期限由交

2、易雙方商定，但一般不超過（）A . 5個月 B . 7個月 C . 9個月 D . 1年 6銀行匯票提示付款期為（）。A5 天B10 天C、 30 天D9 個月7、甲企業(yè)欲從外地采購一批材料，現(xiàn)向銀行申請辦理用于材料貨款結(jié)算的銀行匯票一張，在辦妥匯票時應(yīng)借記（ ）帳戶。A 、銀行存款B、銀行匯票存款C.原材料D .其他貨幣資金8、支票的有效期為( )。A、 3 天B、 10 天C 1 個月D 3 個月9異地托收承付結(jié)算方式適用于( )。A 異地或同城的商品交易B 異地或同城的勞務(wù)交易C、訂有合同的修理勞務(wù)D、訂有合同的商品交易10下列結(jié)算方式中，普遍應(yīng)用于同城結(jié)算的是（ ）A .銀行匯票B .

3、支票 C.商業(yè)匯票D .銀行本票11與銀行對賬發(fā)現(xiàn)有幾筆支出銀行已經(jīng)付賬，而企業(yè)尚未作付賬記錄，此時應(yīng)（）。A 根據(jù)銀行對賬單逐筆編制記賬憑證登記入賬B 根據(jù)總數(shù)編制記賬憑證登記入賬C、根據(jù)企業(yè)已有憑證和銀行對賬單的有關(guān)數(shù)字入賬D 待有關(guān)憑證送達(dá)后入賬 12企業(yè)在開展外幣業(yè)務(wù)時，隨時將外幣金額折合為人民幣記賬，并且同時登記外幣金額和記賬匯率。這 種外幣核算方法是 （ ）。A 外匯分賬制B、外匯統(tǒng)賬制C 記賬匯率制D、原幣記賬制13某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，當(dāng)本幣貶值時，企業(yè)會產(chǎn)生（ ）A 匯兌收益B 匯兌損失C 外幣資產(chǎn)出現(xiàn)匯兌損失D、外幣負(fù)債出現(xiàn)匯兌損失14調(diào)整后的各外幣賬戶人民幣余額與

4、原賬面余額的差額作為匯兌損益列入（ ）。A 制造費(fèi)用B 銷售費(fèi)用C 管理費(fèi)用D 財務(wù)費(fèi)用 （二）多項(xiàng)選擇題 （在每小題的 4 個備選答案中，選取 24個正確答案 ）1根據(jù)銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定，下列支出能使用現(xiàn)金結(jié)算的是（ ）。A 支付給個人勞務(wù)報酬B 支付職工福利費(fèi)用C 支付金額很大的材料購貨款D、購買90元的辦公用品 2下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（ ）。A 支票B 、銀行本票C .銀行匯票 D .委托收款 3在商品交易款項(xiàng)結(jié)算中，商業(yè)匯票的承兌人可以（ ）。A .付款人B .收款人C .銷貨方D .銀行4. 企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單產(chǎn)生差異的原因可能是（ ）A 企業(yè)或銀

5、行記賬差錯B 企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票登記記入銀行存款，但由于款項(xiàng)未到賬銀行尚未記收賬C、托收貸款，銀行已經(jīng)收賬，但收賬通知還未到達(dá)企業(yè)D、向企業(yè)提供勞務(wù)的單位委托銀行收款，銀行已付款，但付款通知未到達(dá)企業(yè)5. 采用托收承付方法結(jié)算商品交易款要求（）。A .銷貨方按合同發(fā)貨B.購銷雙方簽定合法的購銷合同C .購貨方收到貨物后無條件付款D.銷貨方能向銀行提供符合規(guī)定的單據(jù)6. 屬于其他貨幣資金有（ ）。A、外埠存款B .銀行匯票存款）。C .信用證存款 D .銀行本票存款7. 企業(yè)銷貨時取得一張兌付期為3 個月的商業(yè)承兌匯票，在匯票到期收妥款項(xiàng)時所做的分錄為（A、借：銀行存款B .貸：銷售收入C .

6、貸：應(yīng)收賬款D .貸：應(yīng)收票據(jù)8、外幣核算的方法有 （ ）。A .帳面匯率制B. 記賬匯率制C .外匯分賬制D .外匯統(tǒng)賬制9. 某企業(yè)按外幣統(tǒng)賬制核算外幣，月底" 應(yīng)收賬款 -外幣戶 "帳戶余額為人民幣 150 000 元，若按當(dāng)日外匯 牌價折合該帳戶余額應(yīng)為人民幣 148 000 元，月末應(yīng)作調(diào)整分錄為 （ ）。A .借：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益2 000元 B .貸：應(yīng)收賬款 2 000元C .借：應(yīng)收賬款 2 000元D .貸：財務(wù)費(fèi)用匯兌損益2 000元10. 在金融市場外匯牌價持續(xù)下降時期，月底對（）帳戶金額進(jìn)行調(diào)整時會產(chǎn)生匯兌收益。A .銀行存款-外幣戶B .預(yù)收賬款

7、-外幣戶C .應(yīng)付賬款-外幣戶D.應(yīng)收賬款-外幣戶11. 月未按新的匯率折算外匯資產(chǎn)和外匯負(fù)債類帳戶余額，若與原來的余額出現(xiàn)差額，這時應(yīng)確認(rèn)匯兌損 益。這體現(xiàn)了（ ）原則。A .收付實(shí)現(xiàn)制B .權(quán)責(zé)發(fā)生制C .配比原則D .謹(jǐn)慎原則（三）填空題1、貨幣資金的內(nèi)容包括（）、（） 和（）三項(xiàng)。2、貨幣資金是資金的原始形態(tài)，它的基本特點(diǎn)是（）和（ ）。3.按承兌方式不同，商業(yè)匯票有兩種，即（）和（ ）。4.在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少時應(yīng)借記（）帳戶。5.企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支、結(jié)存情況，一般設(shè)置（）賬戶反映。其余額在（）方。6. 若排除了記賬錯誤，銀行存款帳面余額與銀行對賬單余額不相等可以肯定是由于（）引起的。7.

8、 匯兌損益的確認(rèn)有兩種基本方法：一是以（）為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了（）原則；二是（ ）為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了（）原則。（四）簡答題1. 庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些 ?2企業(yè)外匯的核算應(yīng)符合哪些要求3什么是外匯統(tǒng)賬制 ?4什么是外匯分賬制 ?(五) 核算和計算題1、目的 ：練習(xí)現(xiàn)金的核算。資料:以下是華發(fā)企業(yè) 19 xx年11月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1) 簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金1500 元，以備零星支出。2) 采購員張林出差，預(yù)借差旅費(fèi)500 元。3) 行政部門報銷辦公用品 45 元，用現(xiàn)金支付。4) 收到海天公司交來出租包裝物押金30 元。5) 采購員李明出差歸來，報銷差旅費(fèi)430 元，并交回余額 70元，

9、結(jié)清預(yù)借款。要求 ：編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。2、目的 ：練習(xí)銀行存款、其他貨幣資金和各種結(jié)算方式的核算。資料:紅日工廠19XX年6月30日銀行存款余額105 000元，其他貨幣資金余額 15 000元，該廠7 月份發(fā)生有關(guān)銀行存款的收、付業(yè)務(wù)如下：1) 銷售 A 產(chǎn)品 100 件，售價每件 150 元，貨款已由銀行劃入本企業(yè)賬戶。2) 預(yù)付第三季度保險費(fèi) 2 800元，已由銀行轉(zhuǎn)賬劃出。3) 采購員在外地采購，以外埠存款支付材料款 9 500元。4) 銷售B產(chǎn)品200件，每件售價100元，對方單位出具商業(yè)承兌匯票。約定3個月到期后付款。5) 上月簽發(fā)的銀行匯票存款 3 000元，因未能采購

10、到所需物資申請退款。 銀行同意退款， 轉(zhuǎn)入結(jié)算戶存款。6) 因到廣州采購需要，委托銀行匯出存款 45 000元，在廣州工商行開立臨時存款戶。7) 從科海工廠采購材料一批，計價 40 000 元，開出付款期半年的商業(yè)承兌匯票結(jié)算材料貨款。8) 收到購貨單位送來支付其所欠貨款 1 000 元的轉(zhuǎn)賬支票一張，已存入銀行。9) 開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付購料款 25 000元。10) 接到銀行轉(zhuǎn)來托收承付付款通知，承付期已到，付購料款5 000 元。11) 在廣州采購材料一批，計價 45 000 元，從廣東臨時存款戶中支付貨款。 要求 ： 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。3、目的 ：練習(xí)外幣的核算。資料:海

11、虹公司采用外幣統(tǒng)賬制核算外幣，以下為該公司19XX年5月的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1) 出口商品一批，收到貨款 100 000美元(記賬匯率為 852元)2) 從國外購進(jìn)材料一批，價值 35 000 美元，從中國銀行購入美元支付材料款。 (記賬匯率為 852 元)(記賬匯率為 852元)3) 支付外籍經(jīng)理上月工薪 3000美元，以銀行外幣支票支付。4) 本月未銀行存款美元戶余額 40000美元，其賬面匯率為 830元。要求 :根據(jù)以上情況做會計分錄。X 強(qiáng)化訓(xùn)練參考答案 X (一)單項(xiàng)選擇題1 、 D2、A3、C4、B5、C6、C7、D8、B9、D10 、 B11、D12、B13、D14、 D)多項(xiàng)選擇

12、題1 、 ABD2、ABD3、AD4、ABCD6、ABCD7、 AD8、 CD9、AB5、ABD10、BC11、BD(三) 填空題1、現(xiàn)金；銀行存款；其他貨幣資金2、普遍可接受性；最強(qiáng)的流動性53、商業(yè)承兌匯票；銀行承兌匯票4、待處理財產(chǎn)損益5、現(xiàn)金；借6、未達(dá)賬項(xiàng)7、是否實(shí)現(xiàn)；收付實(shí)現(xiàn)制；匯率是否變動；權(quán)責(zé)發(fā)生制（四）簡答題1根據(jù)銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)只能在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：1）職工工資、津貼；2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；4）各種勞保、福利費(fèi)用以國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6）出差人員須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零

13、星支出；8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 國家規(guī)定現(xiàn)金的開支范圍，一是為了保證企業(yè)貨幣資金的安全與完整。二是為了便于國家通過銀行對 企業(yè)實(shí)施監(jiān)控。2我國對外匯實(shí)行國家集中管理，在這種管理原則下，企業(yè)外匯的核算應(yīng)符合下列要求：1）根據(jù)記賬本位幣的原則，企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，要將外幣折合為人民幣記賬，同時登記外幣金額和 記賬匯率。2）所有外幣賬戶的增加與減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記賬。3）定期核算匯兌損益。4）企業(yè)的會計報表應(yīng)將外幣折合為人民幣反映。5）業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以外幣作為記賬本位幣，但要求在向政府有關(guān)部門報送會計報表 時，應(yīng)換算為人民幣。 3外匯統(tǒng)賬制是以

14、本國貨幣為記帳本位幣法，所有外幣業(yè)務(wù)都要轉(zhuǎn)化為記帳本位幣進(jìn)行核算的記帳方法。 以外匯為媒介的交易業(yè)務(wù)，如原材料的價格、銀行存款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等，都要按一定的匯率折合 成人民幣進(jìn)行核算，外幣在帳簿中僅作補(bǔ)充資料。 4外匯分賬制亦稱原幣記帳法，是以原幣直接記帳的記賬方法。即發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，只用原幣記帳，不 進(jìn)行折算；當(dāng)涉及到兩種貨幣的交易業(yè)務(wù)時，則用 "外幣兌換 " 帳戶進(jìn)行核算，分別與原幣帳戶對轉(zhuǎn)；各種 外幣資產(chǎn)、負(fù)債及兌換，均按各種幣別分別設(shè)置帳簿進(jìn)行記錄反映。采用這種方法核算，月末均需按市場 當(dāng)時的外匯牌價折算成本位幣 （人民幣 ） 編制會計報表。（五）計算核算題1

15、、1）借：現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 15002）借：其他應(yīng)收款 -張林 500 貸：現(xiàn)金 5003）借：管理費(fèi)用 45 貸：現(xiàn)金 454）借：現(xiàn)金 30 貸：其他應(yīng)付款 -海天公司 305）借：管理費(fèi)用 430 現(xiàn)金 70 貸：其他應(yīng)收款 -張林 5001）借：銀行存款 15 000貸：產(chǎn)品銷售收入 15 0002）借：待攤費(fèi)用 2 800貸：銀行存款 2 8003）借：材料采購 9 500貸：其他貨幣資金 -外埠存款 9 5004）借：應(yīng)收票據(jù) 20 000貸：產(chǎn)品銷售收入 20 0005）借：銀行存款 3 000貸：其他貨幣資金 -銀行匯票 3 0006）借：其他貨幣資金 -外埠存款 45 000貸：銀行存款 45 0007）借：材料采購 40 000貸：應(yīng)付票據(jù) 40 0008