某品牌公司財(cái)務(wù)管理制度

1、XXXX有限公司XX區(qū)域營(yíng)銷部暫行財(cái)務(wù)制度第一章總貝U2第二章財(cái)務(wù)人員管理 2第三章財(cái)務(wù)管理制度 4第四章收款發(fā)貨流程 9第五章信用管理制度10第六章差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)16第七章會(huì)計(jì)核算制度19第八章 XX區(qū)域營(yíng)銷部合同管理29第九章預(yù)算管理制度37第十章固定資產(chǎn)管理制度 38第十一章附則40第一章：總則為了規(guī)范本公司XX區(qū)域營(yíng)銷部的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管 理，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)核算及其管理工作制度化，保證會(huì) 計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二章：財(cái)務(wù)人員管

2、理一、財(cái)務(wù)組織1. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)組織由區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、直營(yíng)會(huì)計(jì)、出納組成；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)組織的職能定位：為 XX區(qū)域營(yíng)銷部提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和 監(jiān)督XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)人員隸屬總部委派至 XX區(qū)域營(yíng)銷部管理人員，業(yè)務(wù)上由商業(yè)財(cái)務(wù)部 垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核，XX區(qū)域營(yíng)銷部負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的服務(wù)質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。3. 商業(yè)財(cái)務(wù)部是總部財(cái)務(wù)中心歸口領(lǐng)導(dǎo)組織，具體負(fù)責(zé)如下事宜：起草XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)規(guī)范化文件，包括 XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)制度等；指導(dǎo)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助 XX區(qū)域營(yíng)銷部解決日常具體財(cái)務(wù)問(wèn)題；監(jiān)督XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日

3、常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)支持，協(xié)調(diào)和處理XX區(qū)域營(yíng)銷部與其相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括處理 XX區(qū)域營(yíng)銷部對(duì)財(cái)務(wù)人員 的投訴等。其他事宜。二、財(cái)務(wù)人員管理1. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)人員由商業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)組織開(kāi)展工作，主管會(huì)計(jì)、直營(yíng)會(huì)計(jì)和出納 受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核；2. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向商業(yè)財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況；3. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照 XX區(qū)域營(yíng)銷部薪酬考核方案執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán)1、區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理a、崗位職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)人員為XX區(qū)域營(yíng)銷部提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)服務(wù)與支持，

4、規(guī) 范和監(jiān)督XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作。確保XX區(qū)域營(yíng)銷部資金、財(cái)產(chǎn)、貨物安全；確保 XX區(qū)域營(yíng)銷部資金按規(guī)定使用；確 保內(nèi)部和外部往來(lái)清晰。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時(shí)按質(zhì)完成日常財(cái)務(wù)工作，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、定期申報(bào) 納稅。協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保 XX區(qū)域營(yíng)銷部業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。接受、配合總部對(duì)XX區(qū)域營(yíng)銷部的日常監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)支持。商業(yè)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán)：有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況上報(bào)商 業(yè)財(cái)務(wù)部備案即可。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)XX區(qū)域營(yíng)銷部其他

5、財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作。2、主管會(huì)計(jì)或直營(yíng)會(huì)計(jì)a、崗位職責(zé)：協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)管理工作，為XX區(qū)域營(yíng)銷部提供及時(shí)、 準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算服務(wù)。確保賬目清楚、往來(lái)清晰；按時(shí)按質(zhì)完成核算工作、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)納稅對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。商業(yè)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán)：有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。3、出納a、崗位職責(zé)：為XX區(qū)域營(yíng)銷部提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi) 具增值稅發(fā)票。命認(rèn)真審核所有報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行 日記賬，確保

6、資金收付賬目清晰。XX區(qū)域營(yíng)銷部領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán)：對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求第三章：財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理1. XX區(qū)域營(yíng)銷部資金實(shí)行收支兩條線管理；xx區(qū)域營(yíng)銷部當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班 前存入收款專用賬戶，并于月中或月末匯往總部指定賬戶；XX區(qū)域營(yíng)銷部所有費(fèi)用開(kāi)支從 費(fèi)用專戶直接支付或提取（具體貨款匯劃要求和費(fèi)用開(kāi)支要求依照 XX區(qū)域營(yíng)銷部與當(dāng)?shù)劂y 行簽訂的賬戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部開(kāi)立銀行賬戶需報(bào)商業(yè)財(cái)務(wù)部審批;XX區(qū)域營(yíng)銷部原則上只能在一家銀行開(kāi)立收款和費(fèi)用兩個(gè)專用銀行賬戶；為方便

7、客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省XX區(qū)域營(yíng)銷部可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向商業(yè)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開(kāi)立收款專戶。3. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)賬完整記錄承兌匯票的收取、背書(shū)；出納在收到銀行承 兌匯票后必須在24小時(shí)內(nèi)蓋章背書(shū)給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后釆用特快專遞或 讓人帶回商業(yè)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行核定的儲(chǔ)備現(xiàn)金額度儲(chǔ)備現(xiàn)金，但最 高不得超過(guò)5000元。4. XX區(qū)域營(yíng)銷部出納必須登記XX區(qū)域營(yíng)銷部每筆貨款收入；XX區(qū)域營(yíng)銷部客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向XX區(qū)域營(yíng)銷部出納核銷完畢。5. 以XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的 XX區(qū)域營(yíng)銷部

8、備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管， 并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)賬，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢 查監(jiān)督備用金賬戶收支情況。6. 出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報(bào)送 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各一份資金收支及費(fèi)用日?qǐng)?bào)表向其報(bào)告資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況，具體按OA固定表單模塊執(zhí)行。7. 嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)：XX區(qū)域營(yíng)銷部不得截留或挪用貨款。XX區(qū)域營(yíng)銷部不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。XX區(qū)域營(yíng)銷部不得動(dòng)用收款賬戶資金。XX區(qū)域營(yíng)銷部不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開(kāi)出銀行匯票或銀行承兌匯票。XX區(qū)域營(yíng)銷部不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。二、印鑒管理及開(kāi)支審批程序1. XX區(qū)域營(yíng)銷部需刻制XX區(qū)域營(yíng)銷

9、部公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章）、財(cái)務(wù)專用章、發(fā) 票專用章、財(cái)務(wù)主管私章、XX區(qū)域營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人私章，XX區(qū)域營(yíng)銷部所有印章必須報(bào)經(jīng) 商業(yè)財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。上述印章全部由XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確需帶出外用的，報(bào)經(jīng)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部銀行賬戶預(yù)留印鑒為XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)專用章及XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管私 章；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)貴保管使用； 發(fā)票專用章及支票由出納負(fù)責(zé)保 管使用。XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管私章、XX區(qū)域營(yíng)銷部公章由XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管

10、保管 使用。3. XX區(qū)域營(yíng)銷部所有的費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)審核及審批后方可開(kāi)支。財(cái)務(wù)主管按照 XX區(qū) 域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定或制度的開(kāi)支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒 絕付款或向商業(yè)財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下： 對(duì)外付款：申請(qǐng)人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單一一財(cái)務(wù)主管審核（加蓋財(cái)務(wù)主管私章或簽字）一一 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理審批一一出納審核并填制 0A表單申報(bào)一一商業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)中心副總審批 出納付款（出納開(kāi)出支票或匯單，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù) 專用章）。日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人在費(fèi)用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名一一財(cái)務(wù)主管審核一一 XX區(qū) 域營(yíng)銷部總經(jīng)理簽

11、名一一出納審核并填制0A表單申報(bào)一一商業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核一一財(cái) 務(wù)中心副總審批 出納報(bào)銷。（注：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照商業(yè)財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定）三、備用金管理1. XX區(qū)域營(yíng)銷部所有人員備用金在當(dāng)?shù)?XX區(qū)域營(yíng)銷部借?。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T 應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)由 XX區(qū)域營(yíng)銷部借取備用金）；XX區(qū)域營(yíng)銷部人員在 離職之前必須歸還其借取的備用金；XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理對(duì)XX區(qū)域營(yíng)銷部備用金借取進(jìn)行控制，并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如XX區(qū)域營(yíng)銷部人員未還清備用金而擅自離職造 成公司損失的，按損失部分扣罰 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理工資總額或獎(jiǎng)金。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理不得

12、超過(guò)5000元、財(cái) 務(wù) 主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過(guò) 2000元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會(huì)計(jì)不得超過(guò) 1000元， 一般XX區(qū)域營(yíng)銷部辦公室人員及未滿 3個(gè)月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納 在報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)應(yīng)根據(jù)個(gè)人的備用金借取情況進(jìn)行控制，如已超過(guò)備用金限額，則出納需強(qiáng)制返納。3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫(xiě)借款借據(jù)-XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)主管 復(fù)核出納借出備用金（借取人需簽收）。4. 借款具體見(jiàn)XX區(qū)域營(yíng)銷部借款規(guī)定細(xì)則執(zhí)行。四、大額開(kāi)支財(cái)務(wù)審批制度1. XX區(qū)域營(yíng)銷部除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車、 空調(diào)、冰箱、電視、櫥具

13、、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、 傳真機(jī)、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設(shè)施均需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可購(gòu)置；XX區(qū)域營(yíng)銷部裝修費(fèi)用、辦公和住宿租金也均需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可與對(duì)方訂立合同；以上設(shè)施購(gòu)買(mǎi)及費(fèi)用開(kāi)支審批程序如下：XX區(qū)域營(yíng)銷部申請(qǐng)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管審核區(qū)域總經(jīng)理審核人力行政部審核一一一財(cái)務(wù)中心審批。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部有關(guān)倉(cāng)租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可簽訂合同實(shí)施；具體審批程序如下：XX區(qū)域營(yíng)銷部申請(qǐng)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管審核區(qū)域總經(jīng)理審核一 一物流管理部審核財(cái)務(wù)中心審批。五、貨款結(jié)算方式：1. 銀行匯票或銀行承兌匯票（背書(shū)銀行承兌匯票均可接受）。2. 支票轉(zhuǎn)賬或電匯

14、；對(duì)于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，XX區(qū)域營(yíng)銷部應(yīng)向開(kāi)戶銀行確認(rèn)資金到賬情況；對(duì)于信用客戶，XX區(qū)域營(yíng)銷部在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往XX區(qū)域營(yíng)銷部指定收款賬號(hào)；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客 戶服務(wù)專員開(kāi)單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)）。六、費(fèi)用支付管理1. XX區(qū)域營(yíng)銷部相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用應(yīng)從 XX區(qū)域營(yíng)銷部費(fèi)用專用賬戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉(cāng)租、裝卸費(fèi)用、土次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；XX區(qū)域營(yíng)銷部全部人員的差旅費(fèi)、 業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在XX區(qū)域營(yíng)銷部當(dāng)?shù)貓?bào)銷。上述費(fèi) 用由XX區(qū)域

15、營(yíng)銷部每月提前向財(cái)務(wù)中心計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后將資金撥入XX區(qū)域營(yíng)銷部費(fèi)用賬戶（費(fèi)用按銷售收入總額的一定百分比核定）。2. 促銷員、店鋪人員工資在 XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)放；其工資總額由商業(yè)財(cái)務(wù)部撥入 XX區(qū)域 營(yíng)銷部費(fèi)用專戶；XX區(qū)域營(yíng)銷部需與開(kāi)戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開(kāi)戶銀行發(fā)放；對(duì)在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，XX區(qū)域營(yíng)銷部應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。3. 除上述人員的工資之外，XX區(qū)域營(yíng)銷部其他人員的工資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā) 放至個(gè)人儲(chǔ)蓄賬號(hào)。4. XX區(qū)域營(yíng)銷部客戶正常的銷售折讓、返利及激勵(lì)在 XX區(qū)域營(yíng)銷部?jī)陡叮ㄔ瓌t上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請(qǐng)

16、財(cái)務(wù)中心審批），具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營(yíng)銷本部和財(cái)務(wù)中心聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。5. 對(duì)于一些特殊開(kāi)支例如銷售激勵(lì)（客戶激勵(lì)、零售推進(jìn)等）等可由總部核算，XX區(qū)域營(yíng)銷部按規(guī)定核銷。6. 整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)財(cái)務(wù)中心和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的會(huì)簽后的文件 執(zhí)行。七、往來(lái)對(duì)賬制度1. 與開(kāi)戶銀行對(duì)賬XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來(lái)銀行對(duì)賬一次以上，每個(gè)賬戶每月如有未達(dá)賬 項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2. 與中轉(zhuǎn)倉(cāng)對(duì)賬XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對(duì)收發(fā)存賬與倉(cāng)庫(kù)賬，有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3. 與客戶對(duì)賬XX區(qū)域營(yíng)銷部每月必須與所有客戶對(duì)賬及欠款余額確認(rèn)，主管業(yè)務(wù)員為與客戶對(duì)賬及 確認(rèn)責(zé)任人

17、，在每月財(cái)務(wù)結(jié)賬后持相關(guān)客戶往來(lái)賬項(xiàng)與客戶對(duì)賬；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)在每月結(jié)賬后應(yīng)及時(shí)打印所有客戶的往來(lái)賬項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員， 在對(duì)賬過(guò)程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對(duì)賬。如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對(duì)賬或未將余額確認(rèn)函返回XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視其具體情況對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)商業(yè)財(cái)務(wù) 部備案）。如客戶故意或?qū)掖尾慌c XX區(qū)域營(yíng)銷部對(duì)賬及確認(rèn)余額；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管有權(quán) 扣留其返利、激勵(lì)等，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)與 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。4. 與總公司對(duì)賬總部每月將向各省XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)出對(duì)賬單要求XX區(qū)域營(yíng)銷部進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額； XX區(qū)域營(yíng)銷部應(yīng)按照X

18、X區(qū)域營(yíng)銷部實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。5. 往來(lái)差異處理對(duì)于在往來(lái)對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯(cuò)，由XX區(qū)域營(yíng)銷部自行調(diào)整賬務(wù)；如屬于盤(pán)嬴、盤(pán)虧、壞賬等特殊情況的，應(yīng)書(shū)面報(bào)請(qǐng)總部審批后再作賬務(wù)處 理。八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度1. 存貨（包括庫(kù)存商品、配件、促銷品等）每年全面盤(pán)點(diǎn)2次，每月抽查1次，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。2. 出納備用金每月盤(pán)點(diǎn)1次，由區(qū)域總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制庫(kù)存現(xiàn)金 盤(pán)點(diǎn)表。3. XX區(qū)域營(yíng)銷部固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺(tái)賬登記，每年盤(pán)點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì) 計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。4. 具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由XX區(qū)域營(yíng)銷部自行掌握，但盤(pán)點(diǎn)次數(shù)不得少于上述

19、規(guī)定次數(shù)。九、發(fā)票返納及扣罰1. 對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦 人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù) （發(fā)票或收據(jù)），對(duì)于自付款后兩個(gè)月未返 納發(fā)票的，由XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)每月按未返納金額的 10%扣罰責(zé)任人，直至扣完未返 納金額為止。十、總公司送貨單傳遞及送貨核對(duì)1. 總公司送貨至XX區(qū)域營(yíng)銷部中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員應(yīng)就實(shí)際入倉(cāng)數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員收貨后，應(yīng)填制入庫(kù)單一 式兩聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管，一聯(lián)送 XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)入賬。2. 經(jīng)XX區(qū)域營(yíng)銷部申請(qǐng)，總公司直接將貨物送至 XX區(qū)域營(yíng)銷部客戶，司

20、機(jī)應(yīng)要求XX區(qū) 域營(yíng)銷部客戶就實(shí)際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章客戶 如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月15日、28日兩個(gè)截至期分兩次與各省 XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù)；對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸 損壞的貨物，只有經(jīng)XX區(qū)域營(yíng)銷部確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交財(cái)務(wù)中心開(kāi)具 相應(yīng)銷售發(fā)票；未經(jīng)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心開(kāi)具發(fā)票。十一、

21、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任1. 商業(yè)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé) XX區(qū)域營(yíng)銷部日常運(yùn)作監(jiān)督和配合審計(jì)部審計(jì)區(qū)域賬務(wù)，XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一年不少于兩次。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管為XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作第一責(zé)任人，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的XX區(qū)域營(yíng)銷部違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，有責(zé)任及時(shí)匯報(bào)XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。3. 對(duì)于XX區(qū)域營(yíng)銷部違規(guī)操作，XX區(qū)域營(yíng)銷部相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員） 將承擔(dān)如下責(zé)任：性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分；性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開(kāi)除）；構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過(guò)一定數(shù)額 ）,堅(jiān)決

22、移交司法機(jī)關(guān)處理。第四章：收款發(fā)貨流程、總則：1. XX 區(qū)域營(yíng)銷部必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對(duì)于有信用額度的客戶，必須確保 賒 貨金額控制在信用額度之內(nèi)。2. 發(fā)貨計(jì)劃釆用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)或 商 業(yè)庫(kù)存的沉積。3. 根據(jù)物流管理部提供的配車標(biāo)準(zhǔn)，XX區(qū)域營(yíng)銷部客戶服務(wù)專員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨 計(jì) 劃，以滿足配車要求。、XX區(qū)域營(yíng)銷部收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交 XX區(qū)域營(yíng)銷部出納，出納收款之后，編制并 審核收款單，增加客戶賬上余額。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并

23、依次編制銷貨出 庫(kù)單。3. 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)票專用 章；XX區(qū)域營(yíng)銷部出納再憑銷貨出庫(kù)單開(kāi)出銷售發(fā)票給客戶。4. 客戶憑加蓋XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單前往 XX區(qū)域營(yíng)銷部中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。 倉(cāng)管員必須憑上述有效銷貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。5. XX區(qū)域營(yíng)銷部物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。6. 客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。7. 銷貨出庫(kù)單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)單人保存；第二聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，作為發(fā)貨 證明；第三聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購(gòu)貨依據(jù)。8. 銷貨出庫(kù)單自開(kāi)出之日起五天

24、內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延 ）, 五天之后自動(dòng)失效，倉(cāng) 庫(kù) 不得憑此發(fā)貨；一張出倉(cāng)單提貨次數(shù)最多不能超過(guò)兩次。（下同 ）三、XX區(qū)域營(yíng)銷部賒貨至客戶流程（信用賒銷如 XX 區(qū)域營(yíng)銷部客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下：1. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)中心核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。2 . XX 區(qū)域營(yíng)銷部客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單 （ 電腦會(huì)將提貨額控制 在信用額度之內(nèi) ）, 并依次編制銷貨出庫(kù)單。3 .客戶服務(wù)員將銷貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后加蓋 XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)票專用章；XX區(qū)域營(yíng)銷部再 憑銷貨出庫(kù)單開(kāi)出銷售發(fā)票給客

25、戶。4. 客戶憑加蓋XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)票專用章的銷貨出庫(kù)單前往 XX區(qū)域營(yíng)銷部中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng) 管員必須憑上述有效銷貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。2 .XX區(qū)域營(yíng)銷部物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。四、XX區(qū)域營(yíng)銷部?jī)?nèi)購(gòu)流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）1 、所有區(qū)域人員根據(jù)自選款號(hào)后到銷售部開(kāi)單，并打印出相應(yīng)的銷售出貨單。2、內(nèi)購(gòu)人員根據(jù)銷售出貨單載明的金額到 XX區(qū)域營(yíng)銷部出納處交款，并由出納在其銷售出 貨單上蓋明現(xiàn)金收訖章。3 、根據(jù)出納已蓋章并付款后的銷售出貨到庫(kù)房找?guī)旃芴嶝洝?、所有內(nèi)購(gòu)折扣不得低于零售價(jià) 5折，每月限購(gòu)三件套 （配件在 5件（含 5件）以內(nèi) ）, 內(nèi) 購(gòu)數(shù)量當(dāng)月有效，

26、并不得累計(jì)使用，未轉(zhuǎn)正人員不得內(nèi)購(gòu)。第五章：信用管理制度一、前言為促進(jìn)銷售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收賬款回收，減少壞賬損失，特制定本 管理制度。二、適用范圍：本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)總公司和各省 XX區(qū)域營(yíng)銷部。三、信用管理機(jī)構(gòu)1. 財(cái)務(wù)中心為信用管理歸口管理部門(mén)，具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用 額度核定、壞賬法律追收等職能。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤 及反饋等事宜。3. XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確保客戶資信資料屬實(shí)， 督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所管理客戶的呆賬和壞賬相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì) 責(zé)任

27、。四、信用方式1、票結(jié)a、 票結(jié)是指在信用額度內(nèi)XX區(qū)域營(yíng)銷部先向客戶發(fā)貨并開(kāi)具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到 XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向 XX區(qū)域營(yíng)銷部支付貨款的一種結(jié)算方法。b、票結(jié)主要適用于XX區(qū)域營(yíng)銷部大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專 賣(mài)店、大型超市等客戶。c、對(duì)于釆用票結(jié)的客戶，XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5個(gè)工作日內(nèi)將銷 售 發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給 XX區(qū)域營(yíng)銷部。2、循環(huán)信用額度a、循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付 相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。b、循環(huán)信用額度主要適用

28、于XX區(qū)域營(yíng)銷部?jī)?yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。c、循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò) 3個(gè)月，即欠款不得超過(guò)3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng) 定一次。3、臨時(shí)信用額度a、臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于 15天內(nèi)支付欠款的額度b、臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。五、信用額度申請(qǐng)1、對(duì)于符合下列條件之一的客戶，各省 XX區(qū)域營(yíng)銷部均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度：經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在100萬(wàn)元以上的合法零售商；同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷 XX公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在300萬(wàn)元以上的合法批發(fā)商； 應(yīng)收賬款余額低于其經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額30%以下。當(dāng)?shù)亓闶垲~在前3名以內(nèi)的大商場(chǎng)、大型服裝專營(yíng)店、大型超市。

29、2、信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料申請(qǐng)表一份（格式見(jiàn)附表一 ）；營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份。3、信用額度申請(qǐng)審批流程a、 主管業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng) XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理審核 總部營(yíng)銷中心審核 財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核- 財(cái)務(wù)中心副總審批（5萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下，含10萬(wàn) 元）- 總部總經(jīng)理審批（10萬(wàn)元以上，100萬(wàn)元以下）。b、信用額度審批權(quán)限10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）財(cái)務(wù)中心副總審批，需財(cái)務(wù)中心備案。10萬(wàn)以上，100萬(wàn)元以下（含100萬(wàn)元）總部總經(jīng)理審批。六、客戶信用評(píng)價(jià)1. 評(píng)價(jià)時(shí)間每年的11月份。2. 評(píng)價(jià)組織財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)、XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管協(xié)助。3. 具體評(píng)價(jià)辦法信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)XX公司產(chǎn)

30、品營(yíng)業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)I 標(biāo)準(zhǔn)值 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)價(jià)分 備注1信用評(píng)分營(yíng)業(yè)額須信用50級(jí)萬(wàn)以上25信用額度信用期限2 90-10貨分回3 回款及時(shí)攵信用等級(jí)1100%1寸率100%10045以下（個(gè)別客戶可特殊處理）20三個(gè)月4 80-90固定資:產(chǎn)言用等級(jí)00萬(wàn)以上1050萬(wàn)以下二個(gè)月70-80 分5違約情信用等級(jí)3 CR3:況0次30萬(wàn)以下0、十“、吟二個(gè)月-Pt-tL / X.60-70 分VuV lyv信用等級(jí)4 CR4U違約-次，20萬(wàn)以下扣5分一個(gè)月50-60 分信用等級(jí)5 CR510萬(wàn)以下一個(gè)月50分以下信

31、用等級(jí)6 CR6不予以信用額度現(xiàn)款現(xiàn)貨4. 信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理七、信用總額控制1、 當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%2、 各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%但具體客戶信用額度必須根 據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。3、單個(gè)客戶信用額度最高不得突破100萬(wàn)元。八、日常信用管理1. 客戶主管業(yè)務(wù)員和XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人， 應(yīng)密切關(guān)注信用額度客 戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆賬、壞賬及時(shí)釆取預(yù)防和 補(bǔ)救措施。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提貨要求必 須予以阻止；并應(yīng)于每月

32、財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況。3. 當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，XX區(qū)域營(yíng)銷部必須立即停止客戶提貨，并著手開(kāi)展應(yīng)收 賬款回收工作：在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開(kāi)單時(shí)，必需先行回收賒銷額的貨款后，再 實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。連續(xù)兩個(gè)月未同XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊(cè)資本減 少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋財(cái)務(wù)中心。嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。九、呆賬追收1. 呆賬是指欠款逾期超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)收賬款。2. 客戶主管業(yè)務(wù)員和 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理為呆賬追收第一責(zé)任人，XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)和業(yè)財(cái)務(wù)部協(xié)助XX區(qū)域營(yíng)銷部

33、進(jìn)行追收。3. 對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收賬款，XX區(qū)域營(yíng)銷部必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至財(cái) 務(wù)中心法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托 XX區(qū)域營(yíng)銷部當(dāng)?shù)厥?務(wù)所進(jìn)行追收。十、呆賬處罰1. 對(duì)客戶的處罰對(duì)逾期超過(guò)30天的客戶，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，XX區(qū) 域營(yíng)銷部不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)逾期超過(guò)60天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。根據(jù)同期存款利率收取應(yīng)收款項(xiàng)之利息。2. 對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10呀口罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰， 直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20

34、天的，按欠款金額的10%5扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中 扣罰，直至扣滿為止。3. XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理的處罰客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10舛口罰，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至 扣滿為止。客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10%扣罰，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰， 直至扣滿為止。注：如業(yè)務(wù)員和XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即 將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和 XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理。4. 如業(yè)務(wù)人員、XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司， 并造成公司貨款損失的, 除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。附：客

35、戶信用額度申請(qǐng)表XX省XXX業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表申單位全稱：營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼：請(qǐng)單注冊(cè)地址：法人代表：位企業(yè)性質(zhì)：主管部門(mén)：基聯(lián)系電話傳真：本注冊(cè)資本（萬(wàn)）：資產(chǎn)總額（萬(wàn)）：情上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率：況批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)：零售：累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）：申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）：信用方式：申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）：上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出 現(xiàn)違約情況，原接受公司的桉規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見(jiàn)：XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理意見(jiàn)：XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)意見(jiàn)：1銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)中心意見(jiàn)：營(yíng)營(yíng)銷副總意見(jiàn)或總經(jīng)理意見(jiàn)：r第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一、適用范圍：XX公司

36、各省市XX區(qū)域營(yíng)銷部。二、手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員按如下標(biāo)準(zhǔn)限額補(bǔ)貼:XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼 400元，如果實(shí)際支出超過(guò)400 元，憑話費(fèi)實(shí)際支出清單（扣除個(gè)人話費(fèi)部分）報(bào)銷；市場(chǎng)人員（含直營(yíng)部主管及主管助理）每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼100元（即沒(méi)有出差期間每天補(bǔ)貼3元）；業(yè)務(wù)人員每月電話費(fèi)固定補(bǔ)貼 60元，超出部分自己負(fù)責(zé)；注：享受話費(fèi)月補(bǔ)人員在公司所在地以為出差按出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在核發(fā)月補(bǔ)時(shí)扣除實(shí)際出差天數(shù)在工資中予以補(bǔ)貼。三、往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. XX區(qū)域營(yíng)銷部人員往來(lái)總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷， 往來(lái)總部發(fā)生的交通費(fèi) 用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)

37、銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下： XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理：3次/年（含一次探親機(jī)票）。XX區(qū)域營(yíng)銷部經(jīng)理級(jí)管理人員，家在福建的 2次/年，其他1次/年。XX區(qū)域營(yíng)銷部經(jīng)理級(jí)以下其他人員1次年。XX區(qū)域營(yíng)銷部往來(lái)公司的飛機(jī)票、汽車票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，按定額次數(shù)控制。注：XX區(qū)域營(yíng)銷部人員參加公司會(huì)議或特殊情況往來(lái)總部的另計(jì)，并需相關(guān)部 門(mén)主管書(shū)面確認(rèn)。四、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. 住宿費(fèi)用憑票按規(guī)定報(bào)銷，并且票據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票或蓋章收據(jù)，寫(xiě)明住宿 日期、住宿天數(shù)、住宿名稱、聯(lián)系號(hào)碼等要素，住宿票據(jù)丟失的，財(cái)務(wù)部 拒絕給予報(bào)銷；2. 因公出差不能借住出差地親戚、朋友、同學(xué)家，否則取消當(dāng)天所有報(bào)銷補(bǔ)貼。 到家庭

38、所在城市出差，不得報(bào)銷住 1、伙食補(bǔ)貼；3. 到區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商支援的督導(dǎo)、市場(chǎng)專員、直營(yíng)管理人員等相關(guān)人員，如區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商有提供宿舍必須住宿舍，公司不再給予報(bào)銷住宿補(bǔ)貼；4. 兩位同性員工共同出差，只允許合住一間標(biāo)準(zhǔn)房，按照兩位員工住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的75%合予報(bào)銷或按職位高的一方標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，另一方不予報(bào)銷住宿費(fèi)；5. 區(qū)域人員到直營(yíng)店鋪出差，店鋪有宿舍可住必須住宿舍，不再享受住宿補(bǔ)貼。 如不住宿舍私自住賓館，財(cái)務(wù)部拒絕給予報(bào)銷。五、長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. 長(zhǎng)途交通費(fèi)是指XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票（包括機(jī)場(chǎng) 建設(shè)費(fèi)、人身 報(bào)險(xiǎn)費(fèi)）、長(zhǎng)途汽車費(fèi)、長(zhǎng)途火車票、長(zhǎng)途船票

39、、等費(fèi)用。2. 長(zhǎng)途交通費(fèi)交通界定為：XX區(qū)域營(yíng)銷部人員往返總部與XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地的機(jī)票、長(zhǎng)途交通費(fèi)； 業(yè)務(wù)人員往返XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)； 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)；XX區(qū)域營(yíng)銷部非業(yè)務(wù)人員往返 XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地和出差地的車船費(fèi)。3. 長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理審批后的出差計(jì)劃及總結(jié)表和相應(yīng) 有效單據(jù)如 機(jī)票、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷。六、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1. 出差定義XX區(qū)域營(yíng)銷部人員出差是指 XX區(qū)域營(yíng)銷部人員離開(kāi)日常辦公或業(yè)務(wù)地前往 其他縣、市為公司辦事。以下行為均屬于出差范圍：XX區(qū)域營(yíng)銷部總經(jīng)理離開(kāi) XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地回總部開(kāi)

40、會(huì)或前往轄區(qū)了解市 場(chǎng)。XX區(qū)域營(yíng)銷部業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解 市場(chǎng)。XX區(qū)域營(yíng)銷部常駐人員離開(kāi)XX區(qū)域營(yíng)銷部駐地前往XX區(qū)域營(yíng)銷部各地辦事。2. XX區(qū)域營(yíng)銷部各類人員出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）具 體按區(qū)域差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅費(fèi)報(bào)銷，免票據(jù)報(bào)銷，具體天數(shù)按照總經(jīng)理審批后的出差計(jì)劃及總纟吉表計(jì)算。七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：1.長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)報(bào)銷、并 附總經(jīng)理簽名的出差行程表即出差申請(qǐng)計(jì)劃及總結(jié)表，所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷流程如下：出納報(bào)總部申報(bào)出差人申請(qǐng)報(bào)銷-XX區(qū)域營(yíng)

41、銷部總經(jīng)理簽名 財(cái)務(wù)主管簽名2. 報(bào)銷注意事項(xiàng):因公出差人員從車站、港口或機(jī)場(chǎng)往返工作地點(diǎn)的交通費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)途交通費(fèi)用，憑票 報(bào)銷。如打的費(fèi)用不超過(guò)公交車或者大巴費(fèi)用可報(bào)銷打的費(fèi)用。交通票據(jù)丟失財(cái)務(wù)拒 絕給予報(bào)銷；因公出差人員全天在區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商公司、賓館（談客戶）沒(méi)有出差者將 不享受當(dāng)天的交通補(bǔ)貼，如因不是工作原因，全天在區(qū)域直（聯(lián)）營(yíng)店、代理商公司、 賓館沒(méi)有出差者。部門(mén)經(jīng)理、一級(jí)主管根據(jù)票據(jù)信息，出差報(bào)告等進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部 復(fù)核后不給予當(dāng)天所有報(bào)銷補(bǔ)貼；如未按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)私自改變交通工具，產(chǎn)生的差額將由當(dāng)事人自己支付。財(cái)務(wù)不給予報(bào)銷超出部分的金額；在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)、伙

42、食補(bǔ)貼兩項(xiàng)費(fèi)用；八、違規(guī)責(zé)任1. XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷，對(duì)于在報(bào)銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的侵 害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)商業(yè)財(cái)務(wù) 部處理。第七章：會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例一級(jí)科目二級(jí)科目明細(xì)科目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類庫(kù)存 現(xiàn)金本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部庫(kù)存現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1:XX區(qū)域營(yíng)銷部某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10萬(wàn)元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如 下分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金10貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收銷貨款單位10XX區(qū)域營(yíng)銷部出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開(kāi)戶銀行，作如下分錄：借：銀行存款銀行-收款專戶10貸:庫(kù)存現(xiàn)金10銀行存款*

43、銀行收款專戶 費(fèi)用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末鋃行對(duì)賬單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì) 總賬無(wú)誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂 成冊(cè)保管；“銀行存款”科目以具體開(kāi)戶銀行設(shè)置二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶 下設(shè)“收款專戶”及“費(fèi)用專戶” 二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。收款專戶：核算XX區(qū)域營(yíng)銷部收到的客戶銷貨款以及 XX區(qū)域營(yíng)銷部匯 回總部的貨款。費(fèi)用專戶：核算總部撥入XX區(qū)域營(yíng)銷部營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用資金及 XX區(qū)域 營(yíng)銷部日常費(fèi)用開(kāi)支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張100萬(wàn)元，作如下分錄：借：銀行存款銀行-收款專戶100貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收銷貨款客戶100XX區(qū)域營(yíng)銷部將收款專戶#資金120萬(wàn)匯往總公司時(shí)，

44、XX區(qū)域營(yíng)銷部作 如下分錄：借：應(yīng)付賬款一應(yīng)付貨款一一總公司120貸:銀行存款銀行-收款專戶120總公司收到XX區(qū)域營(yíng)銷部匯回的120萬(wàn)貨款時(shí)，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收賬款應(yīng)收銷貨款XX區(qū)域營(yíng)銷部120貸：銀行存款120總公司向XX區(qū)域營(yíng)銷部撥入費(fèi)用款10萬(wàn)元，則總公司作如下分錄：借:其他應(yīng)收款內(nèi)部往來(lái)XX區(qū)域營(yíng)銷部10貸:銀行存款10XX區(qū)域營(yíng)銷部收到總公司撥入的費(fèi)用款 10萬(wàn)元，則XX區(qū)域營(yíng)銷部作如 下分錄：借：銀行存款-*銀行-結(jié)算專戶10貸：其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來(lái)-總公司10應(yīng)收票據(jù)*單位本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銀行承兌匯票的收取及背書(shū)， 本科目不按客戶 設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目，由XX區(qū)域

45、營(yíng)銷部出納臺(tái)賬登記售前及背書(shū)。例3:XX區(qū)域營(yíng)銷部收到客戶銀行承兌匯票一張，金額20萬(wàn)，作如下分錄借：應(yīng)收票據(jù)20貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收銷貨款單位20XX區(qū)域營(yíng)銷部將20萬(wàn)元承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款一總公司20貸：應(yīng)收票據(jù)-20應(yīng)收配件款1核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)，為了查賬方便，XX區(qū)域營(yíng)銷部不設(shè)預(yù)收賬款，XX區(qū)域營(yíng)銷部與客戶的銷售及貨款往來(lái)均通過(guò)此科 目核算，月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)賬戶借貸方余額，余額借方的匯 總記入“應(yīng)收賬款”，余額貸方的匯總記入“預(yù)收賬款”。2、“應(yīng)收賬款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目，“應(yīng)收

46、銷貨款”核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售庫(kù)存商品而應(yīng)收的款項(xiàng)，“應(yīng) 收配件款”核算XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。3、客戶打款統(tǒng)一貸記“應(yīng)收賬款”；開(kāi)票銷售統(tǒng)一借記“應(yīng)收賬款”。4、XX區(qū)域營(yíng)銷部于每年末按應(yīng)收款賬余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。例4：總公司向XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售產(chǎn)品萬(wàn)元（含稅）作如下分錄：總公司：借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收銷售款-*區(qū)域營(yíng)銷部貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-* *區(qū)域10應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅XX區(qū)域營(yíng)銷部：借：庫(kù)存商品區(qū)域10應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付銷售款-總公司例5：客戶打款分錄見(jiàn)例1、例2、例3總公司向XX區(qū)域營(yíng)銷部銷售配件5萬(wàn)元（不含稅）總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收賬款應(yīng)收配

47、件款*XX區(qū)域營(yíng)銷部貸：其他業(yè)務(wù)收入一配件銷售一 *區(qū)域5應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅XX區(qū)域營(yíng)銷部收到總公司發(fā)出的上述配件,XX區(qū)域營(yíng)銷部作如下分錄：借：庫(kù)存商品-配件-*區(qū)域5應(yīng)付稅金一一增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款一一應(yīng)付配件款一一總公司XX區(qū)域營(yíng)銷部向客戶銷售配件一批， 金額10萬(wàn)元（不含稅）該批配 件入庫(kù) 成本8萬(wàn)元，則XX區(qū)域營(yíng)銷部作如下分錄：借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收配件款單位貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅借:庫(kù)存商務(wù)支出一配件一一* 區(qū)域 8例6:年末，XX區(qū)域營(yíng)銷部根據(jù)應(yīng)收賬款余額1000萬(wàn)元，計(jì)提壞 備5萬(wàn)元，作如下分錄：借：銷售費(fèi)用-壞賬損失5 貸：壞賬準(zhǔn)備5本科目下設(shè)“

48、內(nèi)部往來(lái)”、“外部往來(lái)”、“備用金”二級(jí)科目，XX區(qū)域營(yíng)銷部不設(shè)“其他應(yīng)付款”科目?！皟?nèi)部往來(lái)”二級(jí)科目專門(mén)用于核算XX區(qū)域營(yíng)銷部與總公司除貨款及配件往來(lái)外一切往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，包括總公司費(fèi)用下?lián)?。外部往?lái) 二級(jí)科目專門(mén)用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款外與 外其他應(yīng)收 款內(nèi)部往來(lái) 外部往來(lái) 備用金*單位* 人單位的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。“備用金”二級(jí)科目專門(mén)用于核算職工向 XX區(qū)域營(yíng)銷部借取的備用 金。例7：XX區(qū)域營(yíng)銷部向宿舍租賃單位支付 1個(gè)月的住宿押金3000元，XX區(qū)域 營(yíng)銷部作分錄如下：借：其他應(yīng)收款外部往來(lái)*單位貸：銀行存款一一 *銀行一一費(fèi)用專戶業(yè)務(wù)員張三向XX區(qū)域營(yíng)銷部

49、借取備用金3000元，作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款-備用金-張三3000貸：銀行存款-*銀行-費(fèi)用專戶3000庫(kù)存商品促銷品本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部配件、廣告促銷品的入庫(kù)及出庫(kù)。例7：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月收到客戶發(fā)來(lái)的廣告促銷品10萬(wàn)（不含稅同時(shí)本月發(fā)出5萬(wàn)元進(jìn)行促銷，則作如下分錄：入庫(kù)分錄：借：庫(kù)存商品促銷品10 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款出庫(kù)分錄：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)用5貸：庫(kù)存商品促銷品5庫(kù)存商品*區(qū)域1、本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)庫(kù)存商品的入庫(kù)及出 庫(kù)。2、中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)庫(kù)存商品（包括配件）進(jìn)出倉(cāng)需分產(chǎn)品區(qū)域入會(huì)計(jì)賬，月末XX區(qū)域營(yíng)銷部會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬與倉(cāng)庫(kù)提供

50、的庫(kù)存商品收、 發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)賬。例8：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月銷售沉淀冰箱收到貨款 11.7萬(wàn)元，作如下分錄： 借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收銷貨款客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-* *區(qū)域10應(yīng)支稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅例9：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月收到總公司按計(jì)劃發(fā)出的襪子一批，不含稅金額10萬(wàn)，該襪子已由倉(cāng)庫(kù)做好明細(xì)入庫(kù)記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：借:庫(kù)存商品配件襪子10應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付配件款一總公司待攤費(fèi)用*上年余額本 年發(fā)生本年 攤銷本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部已支付的，需要在一年內(nèi)分?jǐn)偟闹С?。?體核算內(nèi)容包括：1、XX區(qū)域營(yíng)銷部的貨架、衣褲架、辦公桌椅、生活用品、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、電視機(jī)、洗衣

51、機(jī)、冰箱等；XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái)務(wù)需臺(tái)賬登記上述設(shè)施，年底進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2、單件價(jià)值在3000元以下的工具。3、XX區(qū)域營(yíng)銷部發(fā)生的裝修費(fèi)用。例10： XX區(qū)域營(yíng)銷部購(gòu)入傳真機(jī)一臺(tái)，金額 2400元，作如下分錄： 借：待攤費(fèi)用-本年發(fā)生2400貸：銀行存款-*銀行-費(fèi)用專戶2400以后每月分?jǐn)側(cè)缦拢航瑁轰N售費(fèi)用-日常費(fèi)用一費(fèi)用攤銷200貸：待攤費(fèi)用-本年攤銷200固定資產(chǎn)房產(chǎn)汽車 電腦設(shè)復(fù)備印 空調(diào)其他上年余額本年增加 內(nèi)部轉(zhuǎn)入 內(nèi)部轉(zhuǎn)出 本年減少本科目核算使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、工具、器具、 運(yùn)輸工具、非生產(chǎn)用的管理設(shè)備等資產(chǎn)；具體核算內(nèi)容包括：房產(chǎn)、 汽車、電腦設(shè)備、復(fù)印機(jī)、空調(diào)及單

52、件價(jià)值在 3000元以上的工具。1、固定資產(chǎn)的折舊年限類別折舊年限辦公設(shè)備5年工具5年汽車5年2、購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)值：原價(jià)二買(mǎi)價(jià)+安裝費(fèi)+包裝費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)3、XX區(qū)域營(yíng)銷部的固定資產(chǎn)必須建立臺(tái)賬登記。4、本年增加：核算除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入的年內(nèi)增加的固定資產(chǎn)。5、內(nèi)部轉(zhuǎn)入：核算由總公司或其他 XX區(qū)域營(yíng)銷部轉(zhuǎn)入而增加的固 定資產(chǎn)。6內(nèi)部轉(zhuǎn)出：核算轉(zhuǎn)出至總公司或其他 XX區(qū)域營(yíng)銷部而減少的固 定資產(chǎn)。7、本年減少：核算由于報(bào)廢、盤(pán)虧及出售給公司以外單位而減少的 固定資產(chǎn)。累計(jì)折舊XX區(qū)域營(yíng)銷部固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一使用“平均年限法”；固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率為原值的5%月折舊額=固定資產(chǎn)原值*(1-5%)/折舊年限*

53、12。固定資 產(chǎn)清理核算因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值，及 其在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入；清理完畢后， 將清理凈損益轉(zhuǎn)入“營(yíng) 業(yè)外收支”科目；有關(guān)涉及固定資產(chǎn) 出售、報(bào)廢、毀損的，XX區(qū)域營(yíng)銷 部財(cái)務(wù)需書(shū)面報(bào)告商業(yè)財(cái) 務(wù)部，經(jīng)商業(yè)財(cái)務(wù)部審批后 XX區(qū)域營(yíng)銷部財(cái) 務(wù)方可作相應(yīng)賬 務(wù)處理。例11 ：XX區(qū)域營(yíng)銷部本年1月購(gòu)入空調(diào)一臺(tái)，價(jià)值6000元，作如下 分錄：1月做購(gòu)入分錄，本月不提折舊：借：固定資產(chǎn)-空調(diào)-本年增加6000貸：銀行存款銀行-費(fèi)用專戶60002月開(kāi)始計(jì)提折舊：借：銷售費(fèi)用-日常費(fèi)用-折舊費(fèi)95貸：累計(jì)折舊95假設(shè)該空調(diào)使用4年后報(bào)廢，殘值變賣(mài)收入為 5

54、00兀，貝借：固定資清理14 40累計(jì)折舊4560貸：固定資產(chǎn)-空調(diào)-本年減少6000借：銀行存銀行-收款專戶500貸：固定資產(chǎn)清理500借：營(yíng)業(yè)外支出940貸：固定資產(chǎn)清理940待處理財(cái) 產(chǎn)損益待處理固定 資產(chǎn)損益待 處理流動(dòng)資 產(chǎn)損益核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中待查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、 盤(pán) 虧、毀損；方涉及財(cái)物物資盤(pán)嬴、盤(pán)虧、毀損的， XX區(qū)域營(yíng) 銷部需書(shū)面報(bào)告商業(yè)財(cái) 務(wù)部，經(jīng)商業(yè)財(cái)務(wù)部審批后 XX區(qū)域營(yíng) 銷部財(cái)務(wù)方可作相應(yīng)賬務(wù)處理。例12：XX區(qū)域營(yíng)銷部本月末對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，結(jié)果盤(pán)盈空調(diào)10萬(wàn)元， 盤(pán)虧冰箱萬(wàn)元，作如下分錄：1、盤(pán)盈處理:借：庫(kù)存商品區(qū)域10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益10報(bào)批后作如下分錄：借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益10貸:營(yíng)業(yè)外收入-流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈102、盤(pán)虧處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品-*區(qū)域10應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出報(bào)批后作如下分錄：借營(yíng)業(yè)外支出-流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧11. 7其他應(yīng)收款等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益負(fù)債類 應(yīng)付賬款應(yīng)付貨款 應(yīng)付配件款*單位本科目核算XX區(qū)域營(yíng)銷部向總公司購(gòu)入產(chǎn)品、配件等而應(yīng)付 給對(duì)方的貨款；本科目“應(yīng)付貨款”和