農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法

1、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)行為，提高農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理水平和資金使用效益，結(jié)合財政體制、財務(wù)會計制度的要求，依據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法（財政部令第29號）及相關(guān)財務(wù)規(guī)則，制定本辦法。第二條 本辦法適用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的財務(wù)活動（不包括外資項(xiàng)目財務(wù)管理）。第三條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理的原則：以資金投入控制項(xiàng)目規(guī)模，按項(xiàng)目管理資金；專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?；實(shí)行財政無償資金縣級報賬制。第四條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理的主要任務(wù)：認(rèn)真貫徹國家有關(guān)法規(guī)和政策；建立健全財務(wù)管理制度；合理編制年度財務(wù)計劃，依法籌措和使用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金

2、，確保資金專款專用；加強(qiáng)會計核算、財務(wù)預(yù)決算和資產(chǎn)管理工作，定期編制財務(wù)報告；強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督檢查。第五條 各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的專業(yè)人員，做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財務(wù)管理工作。第二章 財務(wù)計劃管理第六條 財務(wù)計劃是指各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位編制的資金收支計劃。包括資金籌措計劃和項(xiàng)目用款計劃。第七條 資金籌措計劃依據(jù)所承擔(dān)的開發(fā)任務(wù)和現(xiàn)行政策規(guī)定編制。要合理確定各級財政配套資金和自籌資金額度，不得留有缺口。第八條 項(xiàng)目用款計劃根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計劃編制。按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和施工合同的要求確定撥款計劃，各級財政部門不得滯留項(xiàng)目資金。第九條 財務(wù)

3、計劃一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，但在項(xiàng)目計劃經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后，財務(wù)計劃也應(yīng)隨之進(jìn)行調(diào)整。第三章 資金籌集第十條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金包括財政資金、自籌資金，以及采取投資參股、補(bǔ)貼、貼息、有償扶持等多種形式吸引的金融資金、民間資本、工商資本等其他經(jīng)過法定手續(xù)籌集的資金。第十一條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金由中央財政資金和地方財政資金組成。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金列入各級財政年度預(yù)算。地方財政配套資金不得用其他支農(nóng)專項(xiàng)資金抵頂。第十二條 土地治理項(xiàng)目自籌資金是指經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目建設(shè)所需的鄉(xiāng)村集體自籌資金和農(nóng)民的自籌現(xiàn)金、以物折資和投勞折資。其投入比例按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目的自籌資金應(yīng)不低于財政投

4、資的50。第十三條 占用費(fèi)收入是指財政部門按規(guī)定向財政有償資金使用單位收取的資金使用費(fèi)。第十四條 其他收入是指銀行存款利息收入以及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資形成資產(chǎn)的運(yùn)營收入（不含參股經(jīng)營的有關(guān)收入）。第十五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作需要由財政預(yù)算單獨(dú)安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費(fèi)。第四章 資金使用和支出管理第十六條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金必須嚴(yán)格按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理規(guī)定的范圍使用。投資參股經(jīng)營資金按照公司、企業(yè)法律制度和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營管理的有關(guān)規(guī)定使用。第十七條 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目財政無償資金限用于項(xiàng)目可行性研究、初步設(shè)計或?qū)嵤┓桨杆栀M(fèi)用，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及培訓(xùn)所發(fā)生的

5、費(fèi)用，部分必要的公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入補(bǔ)助。第十八條 土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目可按財政資金的一定比例安排科技推廣費(fèi)?？萍纪茝V費(fèi)的使用和管理分別執(zhí)行兩類項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定。第十九條 貸款貼息是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金單獨(dú)安排的，對符合農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)扶持范圍的貸款項(xiàng)目的貼息支出。項(xiàng)目貸款未落實(shí)的，財政部門不予貼息。第二十條 縣級農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理費(fèi)按年度土地治理項(xiàng)目財政投資的一定比例提取使用：財政投資500萬元以下的按3.5提取，1000萬元以下的其超過500萬元的部分按1.5提取，超過1000萬元的其超過部分按0.5提取。項(xiàng)目管理費(fèi)從地方財政配套資金中列支，主要用于項(xiàng)目實(shí)地考察、檢查驗(yàn)收、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項(xiàng)

6、目及工程招標(biāo)、資金和項(xiàng)目公示以及土地治理項(xiàng)目可行性研究、土地治理項(xiàng)目一般工程初步設(shè)計等方面的支出，不得用于人員工資、補(bǔ)貼、購置車輛等行政經(jīng)費(fèi)開支。地、省級農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)和國家農(nóng)發(fā)辦由本級財政預(yù)算單獨(dú)安排事業(yè)費(fèi)用于項(xiàng)目管理各項(xiàng)支出，不得另提項(xiàng)目管理費(fèi)。部門項(xiàng)目中的土地治理類項(xiàng)目由相關(guān)的縣級項(xiàng)目主管部門按財政投資的一定比例提取項(xiàng)目管理費(fèi)，提取比例比照地方項(xiàng)目執(zhí)行。相應(yīng)取消列支前期工作費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條 工程監(jiān)理費(fèi)按照實(shí)施監(jiān)理的土地治理項(xiàng)目單項(xiàng)工程財政年度投資總額的2以內(nèi)控制使用，從地方財政配套資金中列支，按實(shí)際支出數(shù)計入工程成本。第二十二條 財政無

7、償資金實(shí)行縣級報賬制?？h級財政部門負(fù)責(zé)報賬資金的日常核算和管理，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)及時辦理報賬。實(shí)行財政國庫管理制度改革的，財政無償資金應(yīng)當(dāng)納入改革實(shí)施范圍，資金支付按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 有償資金債務(wù)必須落實(shí)借款人，按照“誰受益、誰負(fù)擔(dān)，誰借款、誰還款”的原則，確保有償資金的及時、足額回收。由于遭受毀滅性自然災(zāi)害等原因，造成有償資金無法歸還或不能按期歸還的，可按有關(guān)規(guī)定申請呆賬核銷或延期還款。第二十四條 占用費(fèi)支出包括支付借入財政有償資金的占用費(fèi)、委托銀行貸款手續(xù)費(fèi)、按規(guī)定從占用費(fèi)收入中提取的業(yè)務(wù)費(fèi)及必要的回收費(fèi)用等。第二十五條 其他支出包括資產(chǎn)的租

8、賃、承包、出售所發(fā)生的費(fèi)用支出（不含參股經(jīng)營的有關(guān)支出）。第五章 工程成本管理第二十六條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位對實(shí)施的土地治理項(xiàng)目所形成實(shí)物工程發(fā)生的全部費(fèi)用要進(jìn)行成本核算。第二十七條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程成本分為農(nóng)業(yè)工程成本、水利工程成本、林業(yè)工程成本。農(nóng)業(yè)工程成本包括土地整治、修建田間機(jī)耕路、種子繁育基地建設(shè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)、草場建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用；水利工程成本包括修建渠道工程、渠系建筑物工程、水源工程、小型水利水保工程等發(fā)生的費(fèi)用；林業(yè)工程成本包括封禁治理，營造農(nóng)田防護(hù)林、防風(fēng)固沙林、水土保持林、水源涵養(yǎng)林、經(jīng)果林及苗圃建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用。第二十八條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有形實(shí)體工程建設(shè)所發(fā)生的費(fèi)用分為直

9、接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用是形成有形實(shí)體工程發(fā)生的費(fèi)用。包括材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)、普工和技工及機(jī)械施工費(fèi)、林木種苗費(fèi)等。間接費(fèi)用是不形成有形實(shí)體工程，但對形成實(shí)體工程有緊密聯(lián)系所必須發(fā)生的共同費(fèi)用。包括工程監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、工程預(yù)決算審計費(fèi)、材料損耗等。第二十九條 項(xiàng)目工程竣工后，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門應(yīng)審核或委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審核施工單位編制的工程竣工決算。第六章資產(chǎn)管理第三十條 資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)所占有或使用的、能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、借出有償資金、委托貸款、有償資金放款、參股經(jīng)營投資、轉(zhuǎn)出參股經(jīng)營資金、預(yù)付工程

10、款、材料、待處理有償資金、在建工程和竣工工程。第三十一條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要建立和健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部管理制度。對工程款項(xiàng)的支付要實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金收支要執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)禁白條入賬。第三十二條 應(yīng)收款項(xiàng)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)收回的待結(jié)算款項(xiàng)。年終，要做好應(yīng)收款項(xiàng)的清理結(jié)算工作，不得長期掛賬。第三十三條 借出有償資金是指上級財政部門借給下級財政部門的有償資金。有償資金實(shí)行逐級承借，統(tǒng)借統(tǒng)還，按照批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目計劃和借款合同發(fā)放。第三十四條 委托貸款是指由財政部門提供資金，貸款人根據(jù)已確定的貸款對象、用途、金額、期限、占用費(fèi)率等

11、代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的款項(xiàng)。第三十五條 有償資金放款是指按年度項(xiàng)目計劃借給用款單位或個人的應(yīng)按時回收的財政有償資金。第三十六條 參股經(jīng)營投資是指通過資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)投入到參股經(jīng)營項(xiàng)目的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金。第三十七條 轉(zhuǎn)出參股經(jīng)營資金是指上級財政部門撥給下級財政部門的財政參股經(jīng)營資金。第三十八條 預(yù)付工程款是指按工程建設(shè)合同預(yù)先支付給施工單位用于購買材料、設(shè)備等的款項(xiàng)。第三十九條 材料是指為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程建設(shè)而儲存的各種物資。第四十條 待處理有償資金是指有償資金放款和委托貸款超過約定還款期限，經(jīng)審核批準(zhǔn)，但尚未按規(guī)定程序報批列入呆賬的有償資金。待處理有償資金的核銷必須按規(guī)定的程序報批。第

12、四十一條 在建工程是尚未完工、需繼續(xù)承建的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)實(shí)體項(xiàng)目工程。第四十二條 竣工工程是指已經(jīng)完工、符合項(xiàng)目建設(shè)要求并經(jīng)驗(yàn)收合格的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目工程。竣工工程驗(yàn)收前，由于質(zhì)量問題發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，按有關(guān)合同規(guī)定辦理?？⒐すこ舔?yàn)收后，在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，從預(yù)留的質(zhì)量保證金中列支或按合同有關(guān)規(guī)定辦理。第七章 負(fù)債管理第四十三條 負(fù)債是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目而形成的、需要以資產(chǎn)來償還的債務(wù)。包括借入有償資金、轉(zhuǎn)入?yún)⒐山?jīng)營資金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金和其他應(yīng)付款。第四十四條 借入有償資金是指下級財政部門從上級財政部門借入的財政有償資金

13、。第四十五條 轉(zhuǎn)入?yún)⒐山?jīng)營資金是指下級財政部門收到的上級財政部門參股經(jīng)營資金。第四十六條 應(yīng)付工程款是指工程竣工結(jié)算或報賬后，應(yīng)付未付項(xiàng)目施工單位的工程款項(xiàng)。第四十七條 應(yīng)付質(zhì)量保證金是指按規(guī)定預(yù)留的，應(yīng)付給項(xiàng)目施工單位或工程監(jiān)理單位的工程質(zhì)量保證金。付給項(xiàng)目施工單位的質(zhì)量保證金應(yīng)按不高于工程合同金額的10預(yù)留，待項(xiàng)目運(yùn)行期滿后，視運(yùn)行情況及時清理結(jié)算。付給工程監(jiān)理單位的質(zhì)量保證金預(yù)留比例執(zhí)行農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程監(jiān)理的有關(guān)規(guī)定，待項(xiàng)目驗(yàn)收合格后支付。第四十八條 其他應(yīng)付款是指應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金以外的應(yīng)付未付的款項(xiàng)，主要是其他往來款項(xiàng)。第八章 凈資產(chǎn)管理第四十九條 凈資產(chǎn)包括本級有償資金、竣

14、工工程基金、完工項(xiàng)目結(jié)余、未完項(xiàng)目結(jié)存、本級參股經(jīng)營資金、參股經(jīng)營收益。第五十條 本級有償資金是指本級財政預(yù)算安排有償使用的資金，以及占用費(fèi)收支結(jié)余、其他收支結(jié)余和完工項(xiàng)目結(jié)余等轉(zhuǎn)入的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。第五十一條 竣工工程基金是指已竣工但尚未正式移交給使用單位的項(xiàng)目工程資金。第五十二條 完工項(xiàng)目結(jié)余是指完工工程在辦理竣工決算后的資金結(jié)余。第五十三條 未完項(xiàng)目結(jié)存是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金專賬當(dāng)年收入數(shù)與撥款數(shù)之間的差額以及報賬資金、工程資金專賬當(dāng)年收到的未完工項(xiàng)目資金。第五十四條 本級參股經(jīng)營資金是指本級財政預(yù)算安排的參股經(jīng)營資金。第五十五條 參股經(jīng)營收益是指投入到參股經(jīng)營項(xiàng)目的財政資金實(shí)際取得

15、的收益。第九章 財務(wù)監(jiān)督第五十六條 各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金籌集、管理和使用的監(jiān)督檢查，如有必要，還可委托社會中介機(jī)構(gòu)參與，確保農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金專款專用，提高資金使用效益。同時，密切配合審計部門和財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進(jìn)行檢查審計。對截留、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等違紀(jì)違規(guī)問題，必須及時予以糾正，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。第五十七條 要切實(shí)推行土地治理項(xiàng)目和資金公示制，在項(xiàng)目申報階段、實(shí)施階段和竣工驗(yàn)收后，以適當(dāng)?shù)姆绞綄㈨?xiàng)目資金的籌集、使用情況向項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村公布，接受民主監(jiān)督。第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第五十八條 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部

16、門和建設(shè)單位要定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支情況表、資金支出明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動情況表、有償資金情況表和財務(wù)情況說明書等。第五十九條 財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容：資金籌措和落實(shí)情況；財產(chǎn)物資的變動情況；資金撥借情況；有償資金投放和回收情況；參股經(jīng)營投資的變動及保值增值情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；其他需要說明的事項(xiàng)。第六十條 財務(wù)評價指標(biāo)包括：配套資金到位率、自籌資金到位率、有償資金回收率、國有資產(chǎn)保值增值率等。（一）配套資金到位率。反映地方財政配套資金的到位情況。計算公式為：       &

17、#160;                       配套資金實(shí)際到位數(shù)配套資金到位率 = - ×100%                      

18、0;                配套資金計劃數(shù)（二）自籌資金到位率。反映農(nóng)村集體或農(nóng)民自籌資金到位情況。計算公式為：                           

19、60;         現(xiàn)金投入到位數(shù)+以物折資到位數(shù)+投勞折資到位數(shù)自籌資金到位率 =  - ×100%                                 

20、;                           自籌資金計劃數(shù)（三）有償資金回收率。反映已到期有償資金的回收情況。計算公式為：                 &

21、#160;            截至報告期已回收的有償資金數(shù)有償資金回收率 =  -  ×100%                                     截至報告期應(yīng)回收的有償資金數(shù)（四）國有資產(chǎn)保值增值率。反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政參股經(jīng)營資金投入形成的國有資產(chǎn)的保值增值情況。國有資產(chǎn)是指財政部門授權(quán)資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政參股