2019年某公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 有效地使用建設(shè)資金， 防止資產(chǎn)流失， 特制定本制度。第一章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第一條 現(xiàn)金和銀行存款的收付必須有合法的原始憑證， 經(jīng)審查符合規(guī)定， 方可辦理收付手續(xù)。第二條 現(xiàn)金和銀行存款收付后， 必須在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn) 金付訖”，“銀行收訖”，“銀行付訖”戳記。第三條 現(xiàn)金收支數(shù)額：凡收付額在銀行結(jié)算起點(diǎn)以上的應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳 方式進(jìn)行結(jié)算，不得收付現(xiàn)金。起點(diǎn)以下的可以辦理現(xiàn)金收付，但不能轉(zhuǎn)帳的 單位和個(gè)人，可以用現(xiàn)金結(jié)算。第四條 向銀行送存現(xiàn)金，必須注明來源，支取現(xiàn)金必須如實(shí)寫明用途， 不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金，不準(zhǔn)用單

2、位帳戶代其他單 位或個(gè)人支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公 款。第五條 不準(zhǔn)私人借用公款，職工因公借用現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第六條 要保證現(xiàn)金安全，庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在銀行規(guī)定限額以內(nèi)，超出現(xiàn) 額時(shí)，要及時(shí)存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。去銀行提款數(shù)額較大時(shí)，要派專 車接送。第七條 對(duì)庫存其他貨幣資金和有價(jià)證券要嚴(yán)加管理，防止丟失。第八條 健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，逐筆記載現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè) 務(wù)，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。銀行存款要及時(shí)和銀行對(duì)帳，不出差錯(cuò)。第九條 要加強(qiáng)支票的管理，個(gè)人不得保留支票，更不得領(lǐng)取支票備用，空白支票一律由財(cái)務(wù)保存。財(cái)務(wù)專用章和空白支票要分別保

3、管。第十條 現(xiàn)金支票只能用于向銀行支取現(xiàn)金，不能作為流通使用，必須按規(guī)定簽發(fā)。轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)取，要有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由支票領(lǐng)取人登記注明用途， 轉(zhuǎn)帳支票不經(jīng)財(cái)務(wù)許可， 支票領(lǐng)取人不得將支票轉(zhuǎn)借他人使用。 支票使用完畢， 要及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)交回財(cái)務(wù)。第十一條 需要到外地采購一定要辦理匯票，不得攜帶大量現(xiàn)金。辦理匯 票由用款人申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)辦理。第十二條 支票領(lǐng)取人若將支票丟失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)，并立即向法院申 請(qǐng)公告，避免造成經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)寫出書面材料向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二章 固定資產(chǎn)的管理第十三條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)： (1) 使用年限在一年以上； (2) 單位價(jià)值在2000元以上。不同時(shí)具備上述兩

4、個(gè)條件不做為固定資產(chǎn)。第十四條 固定資產(chǎn)資產(chǎn)的分類：1 房屋和建筑物：包括各種樓房、倉庫、宿舍及與此相聯(lián)系不可分割的附 屬設(shè)備等。2 施工機(jī)械：為進(jìn)行建筑安裝工程所使用的各種施工機(jī)械，如挖掘機(jī)、瀝 青拌和機(jī)、混凝土攪拌機(jī)等。3 運(yùn)輸設(shè)備：用于載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸設(shè)備。4 生產(chǎn)及管理用具：具有獨(dú)立用途的生產(chǎn)和管理使用的各種用具。如實(shí)驗(yàn) 及測(cè)量用的儀器，管理用的計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)等。5 其他固定資產(chǎn)：除以上各類固定資產(chǎn)以外的固定資產(chǎn)，如文體用具、炊 事機(jī)具。第十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1 由基本建設(shè)工程竣工后交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)決算所列實(shí)際造價(jià)， 作為原值進(jìn)帳。2 改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造完成的固

5、定資產(chǎn)，應(yīng)按原價(jià) （ 減去拆除部分 ） ，加 上改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造所發(fā)生的費(fèi)用 （減去變價(jià)收入 ）作為原價(jià)進(jìn)帳。3 購入、自制、委托加工制造的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別根據(jù)買價(jià)、實(shí)際成本和 結(jié)算單（包括材料贊和加工費(fèi)）作為原價(jià)進(jìn)帳（如需安裝應(yīng)包括安裝費(fèi) ）。4 接受捐贈(zèng)或無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈(zèng)者提供的單據(jù)或證明進(jìn)帳。已入帳的固定資產(chǎn)，除國家和省有規(guī)定的外，不得自行變動(dòng)原值。第十六條 固定資產(chǎn)的購建要有合法的資金，要編制計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行， 不得亂拉資金，任意購建。固定資產(chǎn)購建完成后要填制“驗(yàn)收單”一式三份， 財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、使用單位各一份。第十七條 固定資產(chǎn)的折舊； 固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收使用后， 要按規(guī)

6、定提取折舊， 折舊的提取實(shí)行“平均年限法” 。第十八條 固定資產(chǎn)的減少： 固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生有償或無償調(diào)出、 報(bào)廢清理、盤虧等原因引起的減少。發(fā)生固定資產(chǎn)減少時(shí)要按規(guī)定辦理審批手 續(xù)，取得或填制合法的原始憑證。第十九條 固定資產(chǎn)的清查和盤盈、盤虧、報(bào)廢的處理1 固定資產(chǎn)要定期清查，清查時(shí)要有領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)管理科室。使用單位、 財(cái)務(wù)部門參加。通過清查要達(dá)到帳、卡、物相符。2 在清查中，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見， 經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。3 固定資產(chǎn)確已不能使用，經(jīng)過鑒定后，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢 單”一式三份，經(jīng)批準(zhǔn)后，使用部門、財(cái)產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門各一份進(jìn)

7、行帳 務(wù)處理。4 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的出售收入應(yīng)交財(cái)務(wù)。第二十條 辦公室為我處的固定資產(chǎn)管理部門。第三章 低值易耗品的管理第二十一條 低值易耗品是指構(gòu)不成固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，使用年限在一年以下 或單價(jià)在 2000 元以下的物品。第二十二條 低值易耗品由辦公室統(tǒng)一管理，辦公室要設(shè)立倉庫，建立臺(tái) 帳，設(shè)專人管理。第二十三條 低值易耗品的購置：由辦公室拿出購置意見經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，指定專人購買 （ 不能是倉庫管理員 ） ，對(duì)購置的低值易耗品，倉庫管理員要認(rèn)真清點(diǎn)、驗(yàn)收、入庫。第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用：各科室要指定專人領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要填寫第二十五條領(lǐng)用單并簽字，倉庫管理員要及時(shí)登記。辦公室要會(huì)同有關(guān)科室，定期

8、對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。第四章 建設(shè)資金的管理第二十六條合理籌措資金根據(jù)主管部門下達(dá)的基建投資計(jì)劃，支出預(yù)算，以及工程進(jìn)度完成情況及 時(shí)合法籌集資金，并按資金來源的要求實(shí)行專戶儲(chǔ)存，保證工程建設(shè)資金?？?專用和工程建設(shè)的需要。第二十七條 監(jiān)督管理建設(shè)資金的使用，保證建設(shè)資金用到工程建設(shè)上 不得將建設(shè)資金挪作他用 , 保證建設(shè)資金的安全，使工程建設(shè)順利進(jìn)行。1 監(jiān)督檢查承包商建設(shè)資金的使用；監(jiān)督承包商將預(yù)付工程款和材料預(yù)付 款全部用到我處管理的承包商中標(biāo)的工程項(xiàng)目上，不得挪作他用。檢查承包商工程結(jié)算款的使用，保證工程款優(yōu)先用在我處的工程上。如因承包商將資金挪 用造成工程進(jìn)度受到影

9、響，追究承包商的責(zé)任。2 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的管理：根據(jù)有關(guān)規(guī)定與相關(guān)市、縣政府簽訂征 地拆遷協(xié)議，由地方科充分調(diào)查核實(shí)建設(shè)占用耕地、荒地、林地、墳地、附著 物拆遷、電力拆遷， 文物勘探發(fā)掘等數(shù)量的基礎(chǔ)上， 按照政府規(guī)定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)， 計(jì)算補(bǔ)償資金。此項(xiàng)資金由當(dāng)?shù)卣?fù)責(zé)，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?；3 工程監(jiān)理費(fèi)的管理：根據(jù)招投標(biāo)選定的監(jiān)理單位，要與籌建處簽訂合同。根據(jù)合同的規(guī)定和監(jiān)理業(yè)務(wù)的完成情況撥付監(jiān)理費(fèi)。4 建設(shè)單位管理費(fèi)的管理：建設(shè)單位管理費(fèi)是籌建處保證高速公路建設(shè)順利實(shí)施的必須和必要的開支， 必須嚴(yán)格管理， 從嚴(yán)控制， 本著勤儉節(jié)約的原則， 專款專用，按著規(guī)定列支，不得突破國家規(guī)定的標(biāo)

10、準(zhǔn)。嚴(yán)格按合同和計(jì)劃控制 管理費(fèi)的開支。費(fèi)用支出要嚴(yán)格履行申請(qǐng)、審核、核準(zhǔn)、審批等手續(xù)，做到各 項(xiàng)支出合規(guī)、合法、合理。5 工程資金的其他開支要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支，開支前 一定要經(jīng)過審批，不得超過標(biāo)準(zhǔn)。附：廊涿高速公路資金監(jiān)督管理辦法第五章 債權(quán)、債務(wù)的管理第二十八條 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有時(shí)由于資金短缺，就會(huì)發(fā)生債權(quán)債務(wù)，在 發(fā)生債權(quán)時(shí)，應(yīng)有債務(wù)方出具的合法的單據(jù)或證明，財(cái)務(wù)部門據(jù)此入賬。嚴(yán)禁 將工程資金借給與工程不相干的單位和個(gè)人。在發(fā)生債務(wù)時(shí)，應(yīng)向債權(quán)方出具 單據(jù)或證明，財(cái)務(wù)部門根據(jù)認(rèn)可的憑證登記債務(wù)。債權(quán)、債務(wù)要及時(shí)清理和對(duì) 帳，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。第二十九條 會(huì)計(jì)

11、檔案的管理：會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)憑證要按月整理，裝訂成冊(cè)，并在憑證封面上按規(guī)定要求填寫，放入 檔案柜。會(huì)計(jì)報(bào)表按季整理，放入檔案柜，會(huì)計(jì)帳簿在年終整理歸檔?；铐撡~要把 空白頁去掉，然后按順序編好頁數(shù)，裝訂。按規(guī)定注明啟用日期等。其他會(huì)計(jì)資料也要在年終整理歸檔，放入檔案柜，并設(shè)立檔案記錄。會(huì)計(jì)檔案經(jīng)整理歸檔后，要有專人管理，任何人不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管 同意不能私自查檔。如必須查檔或借用發(fā)票，必須辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，應(yīng)辦理檔案交接手續(xù)，不辦清交 接手續(xù)，不得離崗。因機(jī)構(gòu)調(diào)整，單位撤銷和改變隸屬關(guān)系，會(huì)計(jì)檔案經(jīng)清理后，辦理移交手

12、 續(xù)，送交有關(guān)單位。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到放火，防盜，防止受潮，保證檔案不受損 失。第六章 財(cái)務(wù)開支報(bào)銷制度為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，杜絕不合理的開支和不規(guī)范的票據(jù)，根據(jù)中華人民共 和國會(huì)計(jì)法和其他財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合我處的具體情況，本著既嚴(yán)格又便于操作 的原則制定本制度。、審批程序。先下級(jí)、后上級(jí)；先定性審核、定量核準(zhǔn)，后定性審批。1、審核，指各科室對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見；2、核準(zhǔn)，指財(cái)務(wù)科對(duì)已審核過的原始單據(jù)， 根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、 完整性、合法性以及數(shù)量、單價(jià)、金額等加以核準(zhǔn)；3、審批，主管副處長、處長進(jìn)行審批。二、工資的發(fā)放：工資，津貼，補(bǔ)貼，各種獎(jiǎng)金由勞資部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定造好工資表，由制表人

13、簽字后，勞資主管審查簽字，報(bào)處長審批簽字后方可發(fā) 放。三、辦公用品、辦公家具、生活用品等低值易耗品的采購、保管、發(fā)放由 辦公室設(shè)專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)督盤點(diǎn)。購買上述物品，應(yīng)由經(jīng)辦人、驗(yàn) 收人、主管部門負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)主管人員核準(zhǔn)，處長審批后報(bào)帳，報(bào)賬時(shí)填 寫報(bào)銷審批單。（見附件 1）四、煤（含煤氣、液化氣） 、水、電費(fèi)等票據(jù)，須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（復(fù)查 人）、主管部門負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)主管人員核準(zhǔn)，處長審批后報(bào)帳，報(bào)賬時(shí)填寫 報(bào)銷審批單。（見附件 1）五、車輛費(fèi)用由辦公室設(shè)專人負(fù)責(zé)登記和考核。票據(jù)由司機(jī)、車輛管理部 門負(fù)責(zé)人簽字后，會(huì)計(jì)主管人員核準(zhǔn)，處長審批后報(bào)帳。報(bào)賬時(shí)填寫報(bào)銷審批 單。（見

14、附件 1）六、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)要憑正規(guī)的發(fā)票，原始發(fā)票應(yīng)與會(huì)議地點(diǎn)或用餐 地點(diǎn)一致。經(jīng)辦人填寫“會(huì)議費(fèi)審批卡”或“招待費(fèi)審批單”后（審批單樣式 見附件 5- 附件 6），由主管部門負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)主管人員核準(zhǔn)，主管副處長、處長審批后報(bào)帳。為了節(jié)省開支，來客可安排在單位食堂就餐，報(bào)銷時(shí)由食堂 填寫“來客就餐報(bào)銷單”報(bào)銷。 （ 見附件 8）七、差旅費(fèi)：?jiǎn)挝宦毠ひ蚬霾?，事前要?jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，返回單位后及時(shí)報(bào) 銷，報(bào)銷時(shí)要憑合格的單據(jù) （ 如車票丟失必須由出差人填寫說明， 由部門負(fù)責(zé)人， 主管處長簽署意見 ） 填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（附件 7），由主管部門負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)主管人員核準(zhǔn)，主管副處長、處長審批后

15、報(bào)帳。八、辦公室為固定資產(chǎn)的管理部門。購置固定資產(chǎn)先由使用部門寫出書面 申請(qǐng)，報(bào)處長批準(zhǔn)后再行購置。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)認(rèn)真辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)增加憑證” （見附件 2），分別將發(fā)票、固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)、固定資產(chǎn)增加憑證一并交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。九、借用現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填寫“借款單” （ 附件 3） ，注明用途及金額，由部門負(fù) 責(zé)人簽字、會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)，報(bào)請(qǐng)?zhí)庨L批準(zhǔn)后才能借出。借款必須按指定的用途 使用，并做到及時(shí)報(bào)銷和歸還，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)借款情況進(jìn)行清查，填報(bào)“職 工借款明細(xì)表” 報(bào)送處長。 對(duì)不按期歸還借款的職工， 除從工資中扣留借款外， 一律不再借予，借款超過三個(gè)月的按違法違紀(jì)性質(zhì)論處。借用支票時(shí)應(yīng)填

16、寫“支票領(lǐng)用登記單” （ 附件 4） ，注明用途及預(yù)計(jì)金額， 由部門負(fù)責(zé)人簽字、會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)，報(bào)請(qǐng)?zhí)庨L批準(zhǔn)后才能借出。借用人要妥善 保管所借支票，發(fā)現(xiàn)丟失要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門采取措施，丟失支票所發(fā)生的損 失由借用人承擔(dān)。十、工程款的支付：工程款的支付是一項(xiàng)重大開支，支付工程款時(shí)需填寫 撥款單（附件 9），財(cái)務(wù)科嚴(yán)格審核，根據(jù)合同及支付證書，由工程科科長、合同科科長、財(cái)務(wù)科科長、主管工程的副處長、主管合同的副處長審核簽字，處 長審批簽字后方可付款。一、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、地方連接線費(fèi)用：土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、附著物補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、地方連接線費(fèi)用等開支，由地方科根據(jù)實(shí)際 情況和協(xié)議，由地方指